探析企业财务管理内控体系建设及风险防范对策

2020-07-04刘伟

财经界·上旬刊 2020年7期

刘伟

关键词：财务管理内控体系风险防范

社会经济发展为企业营造良好的发展环境，同时也使市场竞争更加激烈。为了抢夺更多的市场份额，企业必须要不断提升竞争力，加强财务管理、内控建设与风险防范显得十分必要。当前，部分企业的财务管理现状不容乐观，面临着许多风险问题，应积极采取措施进行防范，为企业发展提供更多助力。

一、当前企业财务管理内控建设现状

（一）内控意识薄弱

我国企业数量众多、种类多样，许多企业以经济效益最大化为目标，忽视了利益相关者的预期收益问题，导致企业风险与资金时间价值失去控制，为财务管理带来较大难题。部分领导者的内控意识薄弱，在无充足业务的支撑下盲目扩张，加上投资决策过于注重政绩，导致部分财务报表研究流于形式，项目预算敷衍了事，使投资后的收益不够明显，由此形成恶性循环，资金日益短缺，投资风险不断增加，经营效益严重受损。

（二）内控执行力薄弱

现代化企业财务管理的内容增加，部分环节存在内控力度不足问题，财务监督作用无法充分发挥，进而影响经济效益。例如，预算执行控制薄弱，常常出现超预算支出情况、资金分散管理、资金缺乏统筹调度、资金流动缺乏监督、利用率降低等等，部分企业虽然制定并实施了授权审批制度，但由于越权审批现象未得到有效管控，导致成本管理难度增加;部分企业采用粗放式的资产管理模式，重大投资未科学论证，也没有定期进行资产清查，账实不符现象十分普遍。

（三）风险管控不到位

财务内控管理中风险管理十分重要，由于企业经营规模不断拓展，业务类型日益丰富，企业面临的财务风险也随之增加，很容易产生财务危机，影响未来健康发展。在财务内控方面主要面临的风险如下：

（1）资金流动风险。由于筹资决策失误、资本结构不合理等因素导致筹资成本增加，负债率上升，很容易引发债务危机;同时，因资金审批控制不严格，审批程序不全等，导致超额付款，为项目管理带来安全隐患;

（2）资产管理风险。在业务开展中，项目部门未严格按照规定进行物资采购，导致物资大量积压，占用流动资金，如若管理不善造成物资损坏，更便使成本支出增加;同时，无法定期进行物资清查，及时发现盘亏、闲置、毁损等问题，影响真实核算成本，使项目实际盈亏无法得到真实反馈;

（3）全面预算风险。由于预算的刚性不足、考核不严、管理流于形式等，许多企业按照规定编制预算，但实际工作中未严格落实，对资金活动未严格把控，导致资金预算执行力较弱，占用、挪用等现象增加，带来较大的诉讼风险。

二、企业财务内控体系建设与风险预防措施

（一）提高内控意识

为了贯彻落实企业内控建设，促进企业健康快速发展，首先应提高内控意识，对组织机构进行健全和优化，使内部员工能够明确岗位职责，提高风险防范意识，在企业内部形成科学合理的经营管理体系。对此，企业应结合自身业务与内控需求，对内部机构进行科学调整，实现权责明确，各个方面均得到有效控制。在网络时代背景下，企业还应建立成熟完善的会计体系，使财务信息安全得到切实保障，为管理者的科学决策提供有利依据，进而提高整体内控效率。此外，企业还应重点做好生产部门的财务管理工作，通过优化和改进方案，实现全过程动态化控制，充分发挥监督职能;贯彻落实全面预算管理，特别是生产型企业，全面预算管理的应用可使生产运营效率得到显著提升，针对事前、事中与事后进行有效控制，为内控体系建设提供强有力的保障。

（二）提高内控执行力

在财务管理工作中也应“正中要害”，把握好关键环节，提高内控执行力，严密封堵管理方面的漏洞与缺陷，科学有序的开展各项经济活动，具体措施如下：在预算机制方面，由财务部门负责编制预算，要求与战略目标相一致，由董事会进行审批，审批通过后，在财务部门的监督下执行，定期对执行成果进行分析，剖析预算偏差的成因，追究相关部门的责任。在预算执行之前，禁止擅自更改预算，严禁超预算现象发生，确保刚性执行;在资金控制方面，财务部门应每日清算、每月结算现金与存款，制定并贯彻落实资金计划，将财务活动从事后改为事前。企业应实施资金集中管理模式，对资金账户进行统一，按照业务需求分配资金，最大限度的提高资金利用效率;在成本控制方面，应严格实施授权审批制度，对经营活动中的资金支出严格控制，禁止出现超预算支出;在资产控制方面，应确定资产投资决策流程，对项目的可行性进行讨论研究后再做决策。同时，财务部门还应定期进行资产清查，合理处理资产账务，确保账实一致。

（三）构建财务风险控制机制

1、明确财务风险指标

根据企业当前现状与发展战略设立经营目标，结合自身风险承受力设定风险目标，如若忽视该项工作，很容易引发财务风险。对此，可将财务指标确定为以下几点：一是资产负债率，也就是负债与资产间的比值;二是流动比率，可体现出企业短期内的偿债能力;还有销售增长率、投资回报率等等。企业通过对现有风险的评估，有效降低风险发生概率，减少因风险带来的经济损失。

2、构建风险预警系统

企业应立足自身实际情况，结合经营特点，合理选择风险预警指标，收集财务数据，判断各类风险对经营的影响程度，如若实际指标与预警指标相近或者超出，说明要及时采取措施進行风险控制，以免风险持续扩大。

3、加强融资与投资风险控制

在融资方面，企业应对融资结构进行调整，对融资成本给予高度重视，妥善处理长期与短期融资间的联系，降低因负债带来的风险。同时，企业还应采取多元化融资模式，使融资风险得以分散，在传统贷款的基础上，拓展更多融资方式，如兼并、租赁、债权等等，实现风险分散。在投资方面，企业应严格遵循投资决策程序，对投资项目进行综合分析，通过与利益相关者的共同思考进行研究论证，确保项目可获得更多预期收益，减少决策失误。同时，企业还可在内部建立专门的投资管理机构，对项目的开展进行监管，全面落实责任制度，最大限度的降低财务风险的发生。