薛婷婷

摘  要：资金是企业的“血液”，是企业赖以生存和发展的基础。企业在新时期的发展建设过程中，资金调剂和使用日益频繁，加强资金使用管理、加速资金周转，提高资金的使用效率，可以在防控风险的同时，产生巨大的经济效益。加强内部资金管理，就必须建立资金的时间价值观念，探索开展内部资金有偿使用。同时，结合企业发展的实际需求，加强资金控制，从完善及创新管理工作流程的角度出发，推动企业资金使用效率不断提高。

关键词：企业;内部资金;管理;资金使用效率

大多数企业在发展初期更注重生产发展，而忽视对资金使用效率的管理。但随着企业的不断发展壮大，特别是已具规模的集团性公司，内部资金的调剂和使用日益复杂，要提高使用效率、加快资金周转，就迫切需要在内部建立完善的资金控制机制，在必要时，还需要建立内部资金有偿使用的市场化机制。，研究有效优化资金管理工作的可行方案，有利于保障资金使用的安全与稳定营造良好环境，创造更大的经济效益。

一、开展企业内部资金有偿使用应注意的事项

为了保证内部资金有偿使用工作的有序运行，必须在资金的借出、归还等各个环节把握工作要点。

（一）借款要点

在开展企业内部资金有偿使用工作时，需要先从借款环节展开分析。一是成立专门的内部资金有偿使用管理机构。对于下属企业的借款申请要有专门的机构进行审核批准。……