缅甸纺织业投资指南

2020-04-02

纺织科学研究 2020年3期

缅甸纺织服装产业链以服装加工为主，由于劳动力资源丰富，成本较为低廉，服装加工业仍有投资空间

1 国家概况

自然环境

缅甸位于亚洲中南半岛西北部，与印度、孟加拉国、中国、老挝和泰国接壤，国土面积67.6万平方公里，是东南亚陆地面积最大的国家。全境雨量充沛，属于热带季风气候，生态环境良好，自然灾害较少。

缅甸以农业为主，农业人口比重超过60%。矿产、森林、水利和海洋资源丰富，但工业基础薄弱，水、电、公路、铁路、港口等基础设施不足。缅甸公路总里程为4.2万公里，铁路全长6112公里，全国有大小机场70余个，仰光、内比都和曼德勒机场为国际机场。主要港口有仰光港、勃生港和毛淡棉港，其中仰光港是缅甸最大的海港。缅甸水力发电潜力很大，该国水能资源可开发装机容量约6000万千瓦，但目前由于用电需求随经济发展逐年增大，工业用电存在缺口。

人文环境

缅甸是总统制的联邦制国家，首都是内比都，仰光是缅甸最大城市和第一大经济中心。缅甸通过15个边境贸易点，与中国、泰国、印度和孟加拉国等邻国开展边境贸易，坐落在中缅边境的木姐口岸是缅甸最大的边境贸易点。根据世界银行数据，2018年缅甸人口达5370万。官方语言为缅语、英语。共有135个民族，缅族约占人口总数的65%。信仰自由，信奉佛教人数占85%以上。政府重视教育，全民识字率约94.8%。

缅甸社会治安总体较好，但近年来由劳资纠纷等问题引发的罢工事件频发，集中在纺织服装等劳动密集型行业，多家中资企业受到影响。华人华侨在缅人数约250万，缅甸华人几乎涉足缅甸社会经济的各个领域，尤其是商贸业、服务业及加工制造业等。

经济发展情况

缅甸被列为最不发达国家，石油和天然气出口占缅甸经济的主导地位。据世界银行统计，2018年缅甸GDP为712亿美元，增长率达6.7%，人均GDP 为1325美元。根据联合国数据，2018年缅甸出口总额为166.7亿美元，进口总额为193.5亿美元。中国是缅甸第一大贸易伙伴，中缅贸易占缅甸对外贸易总额的40%，中国也是缅甸第一大外商直接投资来源国。世界银行《2018营商环境报告》公布的190个经济体中，缅甸排名第171位。

2018年，缅甸政府出台了“缅甸可持续发展计划（MSDP）”和“缅甸投资促进计划（MIPP）”，积极扩大公共基础设施投资、私人企业投资，计划在未来20年内将缅甸提升到中等收入经济体。

2 纺织产业基础

产业规模

缅甸纺织服装业起步较晚，产业链发展不均衡，服装业增长迅速，纺织上游产业发展较慢，没有大型的纺织厂和印可厂，纱线和面料等原材料主要依靠进口，中国是其原材料主要进口来源国。缅甸现有服装厂约600多家，外资及合资占一半以上，服装产业投资约45%来自中国，并已成立了缅甸中国制衣商会。服装厂主要集中在仰光周边，雇佣当地劳动力约50万人。

国际贸易

缅甸纺织服装业以服装出口为主要导向，据缅甸成衣制造业协会数据，2015年开始，缅甸服装出口额以每年30%的速度持续增长。根据联合国统计数据，2018年缅甸纺织品服装出口总额为42.3亿美元。主要出口产品是服装，约占纺织品服装总出口额的99%，主要出口市场为日本、欧盟、韩国、中国和美国。2019年缅甸服装出口额预计将达到50亿美元，预计到2024年达到100亿美元。

2018年缅甸纺织品服装进口总额为18.2亿美元，化纤面料及棉纺织产品是缅甸最主要进口产品，约占72.1%。主要进口来源国是中国，占缅甸纺织品服装进口额的80%，泰国和韩国位列中国之后，分别占缅甸进口总额的4.3%和3.7%。

3 生产要素条件

劳动力

缅甸劳动力资源充足，5300万人口中约65%处于劳动年龄，纺织服装业目前仅雇佣当地劳动力50万人左右，资源空间较大。劳动人口素质较高，学习能力强，接受管理程度高。劳动力成本与其他东南亚国家相比具有较高竞争力，普通工人每月有工资约130～150美元。但由于缺乏产业基础，熟练工人稀缺，劳动效率与国内有较大差距，运营两年的服装厂工人效率可以达到国内的60%，运营初期的服装企业工人效率仅为国内30%左右。

能源、资源

缅甸在水、电、油、气的价格方面对缅甸当地人和外国人实行不同的收费标准。

【电价】实行阶梯电价，工业及商业用电约为0.05～0.09美元/度。对外国人视具体情况还要收取变电器损耗费、电表保护费、功率费等多项杂费。此外，缅甸电力供应不足，目前主要靠北部山区水力发电供应到仰光，电压不稳定，企业需自备发电机。

缅甸与中国主要生产要素价格对比情况

【水价】仰光市国民用水约0.06美分/立方米，外国人用水价格则为1美元/立方米。缅甸水供应严重不足，有相当多企业自行打井取水，但地下水含铁量高，部分地区含盐量高，需做净水处理后方可使用及供工人饮用。

【燃油及天然气】2019年7月，柴油0.56美元/升，92号汽油0.49美元/升，95号汽油0.54美元/升。天然气市场价格约合1.29美元/立方米。

物流运输

缅甸国内运输以卡车运输为主，费用较低，但公路运输费用受季节性因素影响，雨季高于旱季。

海运价格比较高昂，铁路运输覆盖全国，未来将与中国的铁路网实现连接，目前正在做最终的可行性评估。

工厂建设与租赁

缅甸厂房租金、建筑装修成本大幅高于国内，且由于天气和水电供应问题，发电机、降温设备、净化水系统都是额外的生产成本支出。工业区地皮的年租金为3～5美元/平方米，如租用工业区已建成的楼房或厂房，年租金为50～65美元/平方米不等。

莱达雅工业区厂房租金为1～5美元/平方米/月，售价为 100～260美元/平方米。仰光瑞比达工业区土地租金为 2.8～4美元/平方米/月，售价为50～180美元/平方米。

4 政策环境

企业税收规定

【经济特区优惠政策】缅甸规划建设的经济特区主要有南部德林达依省的土瓦经济特区、西部若开邦的皎漂经济特区以及仰光南部迪洛瓦经济特区。为吸引外资，缅甸于2014年修订出台了新的《缅甸经济特区法》，2015年发布了《缅甸经济特区细则》。

《经济特区法》规定，投资者在免税区开始商业性运营之日起，第一个7年期间免除所得税；在业务提升区开始商业性运营之日起，第一个5年期间免除所得税；在免税区和业务提升区投资的第二个5年期间，减收50%所得税；在免税区和业务提升区投资的第三个5年期间，如在一年内将企业所得的利润重新投资，对投资的利润减收50%所得税。投资建设者在经济特区开始商业性运营之日起的第一个8年期间，免除所得税；在第二个5年期间，减收50%所得税；在第三个5年，如在一年内将企业所得的利润重新投资，对投资的利润减50%所得税。

【外国投资优惠政策】缅甸政府注重纺织服装业发展，并将其作为优先发展产业。2012年缅甸颁布的《外国投资法》制定了成衣行业的投资细则，鼓励外资服装业发展。根据投资法规定，在缅投资享受5年免税期（免除出口税、企业所得税），5年后（不免税）税费为出口额的2%或公司盈利的25%，两者取其高者收取。

《缅甸投资法》规定了按照投资地域区分的免税政策：第一类为最不发达地区，可最多连续7年免征所得税，包括13个省邦的160余个镇区。第二类为一般发达地区，可最多享有5年免所得税待遇，包括11个省邦的122个镇区；第三类为发达地区，可最多享有3年免所得税待遇，包括曼德勒省14个镇区和仰光省32个镇区。

此外，投资项目所得利润用于再投资同类项目时，所得税可减免，固定资产可减速折旧，研发费用可从所得税纳税额中扣除。用于投资项目建设以及生产出口产品而进口的原材料、半成品和设备等，可享受进口关税适当减免。

【资本利得税】在缅甸通过销售、交换及转移资产所获得的收益应缴纳资本利得税。除了在缅甸石油和天然气领域投资经营的公司以外，其他资本利得者须缴纳10%的资本利得税。如果纳税人是在缅甸工作的外国居民，利得税应以外汇缴纳。

【商业税】缅甸政府对境内交易及进口的商品和服务的营业额征商业税，一般税率为5%。一个财年内收入在5000万缅币（约合23.4万人民币）以下的小型企业，不需要缴纳商业税。

【印花税】对于3年以内租期的不动产租赁，适用印花税率为0.5%；对于3年以上租期的不动产租赁，适用印花税率为2%。对于仰光地区动产及不动产的转让，适用印花税率为6%。在合约正式签订生效后的一个月内应完成印花税申报及缴税工作，否则将面临10 倍的罚款。

对外贸易政策

缅甸作为东盟成员国，已加入东盟自贸区以及东盟与中国、韩国、日本、印度等国建立的自贸区，出口的纺织品服装享受相关国家给予的进口免关税待遇。同时，因贸易普惠制（GSP）待遇，缅甸服装出口欧盟可享受免税优惠。但目前缅甸尚未单独与其他国家签署自由贸易协定。

劳动就业法规

缅甸劳动保护条例严苛，劳资矛盾时有发生。2016年新修订的《工厂条例》对工人上班时间和加班时长均有严格规定，对超时违规者处罚严厉，服装工厂是该条例处罚的重灾区。

金融环境

缅甸金融体系开放程度较低，对于外商投资支持力度不够。外汇管制严格，不能随意汇出缅甸。在前期公司未注册、开户的情况下，资金不能进入缅甸，一般通过地下钱庄将钱转入使用，资金使用安全具有一定隐患。

5 投资方向建议

投资环境综合评价

（见下图）

缅甸投资环境综合评价

可投资产业链环节

缅甸纺织服装产业链以服装加工为主，由于劳动力资源丰富，成本较为低廉，服装加工业仍有投资空间。缅甸缺乏大型的纺织厂和印可厂，纱线和面料等原材料主要依靠进口，邻国孟加拉国服装生产也以来料加工为主，企业可根据缅甸及周边国家下游产业需求情况，投建纺纱、织造及印可工厂，合理布局，促进上下游产业链融合发展。缅甸政府限制外商投资资源开发和存在污可的行业，中资企业在投建印可厂时，应充分考虑环保、水电供应不足、物流运输效率低等因素，妥善选择生产模式，合理配置资源。

重点投资区域

【迪洛瓦经济特区】位于仰光省丁茵——皎丹镇区，由日本和缅甸共同投资兴建，总面积达2400公顷。迪洛瓦经济特区A 区域第一阶段的土地租赁工作已于2014年启动，目前特区已入驻超过100家企业，主要来自日本、新加坡、中国等12个国家和地区，涉及服装、玩具等行业。

【皎丹工业园区】位于南部的孟邦，2016年正式开放，工业园区的基础设施已经完成，约有10家公司已经开始在园内运营。原有的工业园区远离毛淡棉市，交通受限，水、电紧缺，通讯业也受到影响。新园区建在毛淡棉市，基础条件很好，园区内已有纺织企业入驻。

恒田（仰光）制衣有限公司。

【勃生工业城】位于伊洛瓦底省首府勃生市，是以服装、纺织、轻工等为主的工业园区，同时也是由全球纺织网与伊洛瓦底公众开发公司合作的缅甸第一个专业型工业园区，可为纺织行业提供高效率的投资创业环境、低成本的经济效益和国际水平的工作生活环境，具有“无需建厂，租厂即可开工”的便利。再加上当地政府全力支持、位置极佳、配套齐全、区域内劳动力充足等优势，这里将成为缅甸纺织服装加工、印可等产业的新兴聚集区，吸引众多中国企业前来投资。

【保山—曼德勒经济贸易合作区】位于曼德勒省西南部缪达工业园区新城，距离曼德勒城区63公里，项目总规划用地 313.75英亩，总建筑面积100万平方米，配套开发标准厂房、仓储和商业、生活设施。项目一期已启动开发，占地面积50英亩，建筑面积10万平方米。目前纺织产业园上下游企业产业链已经基本形成，着力将项目建成境内境外产业无缝对接、贸易蓬勃发展的对外合作示范园区。

6 我国纺织企业部分投资案例

鲁泰（缅甸）有限公司

位于缅甸仰光市以南25公里处迪洛瓦经济特贸区内，总投资1000万美元，是鲁泰纺织股份有限公司投资兴建的第二个海外公司。西距缅甸MITT 港口1.5千米，船运进出口便利。公司于2016年2月投入运营，目前建有6条缝制生产线，有缅籍员工900余人，缅籍管理人员30余人，生产原料一半来自国内，另一半来自鲁泰越南工厂。产品主要为面向欧盟、日韩市场的各类高档梭织衬衫。

恒田（仰光）制衣有限公司

2014年由无锡恒田投资建立，位于缅甸仰光省莱达雅区水灵班工业区，目前拥有两个工厂，67条生产线，共3000名员工，其中中方管理人员31人，缅方管理人员168人。工厂占地面积4.2万平方米，服装平均年产能力2160万件。主要生产针织服装，原料大多自缅甸国内采购，客户主要来自日本。目前公司在缅甸运营状况较好，计划新建3个生产工厂，并在2020年底前达到在缅工厂总规模1万人，年产能力达到6000万件。

缅甸隆生服饰有限公司

2015年8月由大连隆生在缅甸投资创立，工厂位于仰光附近的兰大亚工业区，占地面积1.2万平方米，目前拥有生产线32条，员工人数2055人。主要产品品类有风衣、羽绒服、棉服、PU 夹克、棉衣、毛呢外套等，2018年产能150万件，经过技术改造、厂房扩建以及吊挂系统安装等措施后，2019年产能预计达到240万件。缅甸隆生的主要客户有H&M、C&A、TESCO 等。