文| 杨 弦

物流企业内部控制的现存问题分析

内部控制意识薄弱

内部控制作为比较独立的职能类别，也会涉及到财务工作的部分内容，因此对物流企业而言，需要加深对内部控制的认识和理解，并对其予以足够的重视，从上到下营造一种重视内部控制的氛围。但是目前实际上，我国一些物流企业工作人员对内部控制缺乏正确、清晰和全面的认识，也正是由于内部控制意识的薄弱，导致一些物流企业的领导人员对内部控制的认识也不深刻，只是了解一些出台的规定文件，但是在实践中并没有深刻的认识到内部控制发挥的作用。

内部控制规范不够完善

随着经济全球化的发展，我国一些物流企业也开始引进内部控制制度，并且吸收内部控制相关的公司管理经验。但是目前我国不少物流企业缺乏对内部控制管理观念的及时更新，所以导致内部控制体系在实际运用中出现很多问题，正是由于内部控制的规范化程度不够，影响了内部控制开展的具体效果。

内部控制制度实施不到位

很多物流企业的内部控制制度没有落到实际中，有些物流企业在内部控制与管理过程中甚至出现一言堂现象，这与内部控制制度是完全相违背的。此外，有的物流企业虽然有内部控制制度，但是没有实际发挥效果，内部控制制度在实际中几乎不存在，不能控制物流企业的各个环节。很多物流企业作出的重大决定并没有严格执行内部控制制度，甚至有时候决策都是一个人做的，这就导致可能出现决策失误，从而影响资产安全。

物流企业内部控制现存问题的对策分析

完善内部控制体系

1.管理层面。在管理层面完善内部控制制度主要做到以下四点：第一，要在物流企业内部设立单独的职能部门，专门开展内部控制工作。要充分发挥财会、审计等部门的作用，更好的参与到内部控制工作中来，从而不断完善内部控制制度，使各个环节都能够有效落实；第二，要完善内部控制的有效机制。有效机制的建立可以把决策和监督等环节分离开来，确保不会出现有一个人负责几个部分的现象。同时在做重大决策的时候要做好研究调查工作，完善决策机制，对于内部控制中一些重要的环节实行责任制；第三，对于关键岗位人员的绩效考核要更加的严格规范，可以开展一些和内控相关的培训活动，提高员工的综合素质，在一些关键性的岗位可以实施轮岗制，这样可以最大程度的减少腐败现象的出现；第四，要完善内部控制职能体系，可以吸取其他单位或企业的成功经验，不断完善职能体系，同时在财会、审计等部门行使监督职能的时候充分利用科技的力量，实现信息化。再者，可以设立专项监督和日常监督两种方式，并且把这两种方式有效结合在一起，这样监督的效果会更加全面。

2.业务层面。在业务层面完善内部控制制度主要做到以下三点：第一，要从优化业务流程的视角出发，在对各个环节都了解的基础上，分析经济活动可能存在的风险，在此基础上制定相关的预案，确保面临的各项风险最后都是可以控制的；第二，要制定业务活动管理制度，按照国家的相关规定，对收支业务、合同业务、管理业务等都制定管理制度，确保物流企业中各项业务都能够依据管理制度开展工作，防止出现流程混乱的情况；第三，建立内控管理奖惩机制，内部控制需要做到全员参与，必须要有一个完善的内部控制奖惩制度，对内部控制过程中遇到的问题进行规范。

提高内部管理制度的落实质量

第一，物流企业要依据国家相关政策，并结合自身的实际情况来建设内部控制制度，提高流程管理的针对性和有效性，并制定合理、科学的制度举措以有效防范相关关键点的风险，这样可以有效提升各部门的工作质量和效率；第二，要对集体决策、以及议事决策制度不断进行完善和改进，提高风险分析的有效性，利用集体的智慧和力量做出高效、正确的决策，这样可以有效降低资产流失的风险，从而实现管理的目标；第三，有效落实和实施内部控制制度，可以利用民主评价和民主评议的优势，集中物流企业内部全体人员的力量，将内部控制制度进行有效落实。如，物流企业负责人要对内部资产的管理进行严格把控，并建立健全相关资产管理监督机制，以实现对实物管理进行全面监督和把控，并且要对资产进行相应的、及时的检查，以有效提高资产的利用率和合理配置，这样才可以有效防范资产流失的风险，还要对资产日常的管理进行定期的清查和盘点，建立一套相应的资产管理登记制度，做好对资产的追踪工作，将维修与保管实物进行有效的落实，这样有利于提升资产的有效利用率。

对管理人员进行定期培训

物流企业要想在新形势下不断完善、创新内控管理制度，就要培养高素质的管理人才，而管理人才的专业素养与制度的落实效果直接挂钩。所以物流企业在建设内控制度的过程中还要重视管理人才的培养和培训，通过培训工作可以有效提升内部管理人才的专业素养和水平，以确保单位内部管理人才可以在新形势下紧跟时代的发展步伐，不断健全物流企业的内控制度，这样既可以提升内控制度落实的效果，又可以促进物流企业的可持续性发展。