■唐 丽

（湖南邵东农村商业银行股份有限公司）

引 言

我国的农村商业银行在发展历史中，为中小企业的发展扶持做出了较大的贡献，同时也在农村的发展中占据着非常重要的地位。我国的《农村银行管理办法》当中也提到农商银行的概念，它是由企业法人或者管辖内的居民、农村工商户，以及其他的经济组织联合发起创办的股份制地方金融机构。在展开服务的过程当中，其主要的对象就是当地农民，所以农商银行推动了城乡的经济发展，同时也促进了城乡一体化的进程。现如今利率化市场进程脚步也在不断的加快，银行的利息与储存收入等传统模式也将面临着更多更大的挑战，在这过程当中农商银行需要明确好自身的发展方向并能够不断的提升来优化自己的市场竞争力，规避财务风险。

1 利率市场化的含义

利率市场化是指金融机构在货币市场经营融资的利率水平由市场供求来决定，由市场主体自主决定利率，货币当局则通过运用货币政策工具，间接影响和决定市场利率水平，以达到货币政策目标。在这过程当中的利率水平主要是与市场当中的供求关系有关，它起着重要的决定作用。其一，在融资市场当中进行交易的双方都具有利率的决定权，并且这也是他们的基本权利之一。而不同的交易主体在进行资金确认以及交易价格交易规模等方面的概念确认时，也需要通过协商来进行。其二则是在利率的数量期限以及风险结构方面是由市场所决定的，如果交易双方之间的价格和其规模有着不同的形式，那么其交易价格也会不同。而交易价格的差异，也会在交易风险和交易期限当中所体现出来。其三，由于利率市场化，资金市场的利率属于可变动的趋势，而它能够发挥主要的市场作用。总的来说就是市场利率化的利率问题非常明显，并且它与资金主体有很大的关系，通常会由交易量的规模来决定。其四，在市场利率化当中，政府也参与到调控的过程。而其调控的手段与方式多种多样，其中最重要、最多见的就是市场方式，这样能够有效的减少金融市场当中的利率波动。

2 利率市场化环境中农商银行财务管理所面临的各项问题

2.1 农商银行的利率风险增大

在利率市场化环境当中，农村商业银行的利率风险逐渐增大。如果农商银行内部资金剩余大并且时间较长，或是储存在中央银行当中或是国债投资。这个时候如果市场的利率上升，那么就会产生较大的损失，此外，如果银行的负债和利率的敏感性资产无法均衡，那么其利率风险敏感风险也会随之增大，由于贷款利率和存款利率的变化等都会使银行的利率风险与结构风险增大。比如说如果存款或者贷款利率的变动发生了，那么有许多客户可能会受到影响而提前还款或者不进行存储，那么一来银行的损失风险就会增大，银行将处于被动地位，提升了利率风险。

2.2 农商银行的固定利差被降低

现如今农商银行主要是靠存储客户的存贷款业务来取得收入，而在这些业务当中需要将资金和最低的存款利息支付给储存用户，而同时利用贷款来获取相对较高的利息，由此来获得利差。如果这过程当中产生的利差高，那么银行的收入也就更高。但是在利率市场化的环境当中，利率管制体系并不完善，而中央银行的具体措施也并不严格，没有限制具体存贷款的利率范围。简而言之，就是能够允许存贷款利率有一定的上下波动。在这样的背景之下，银行要扩大存贷款业务量，就需要以提升存款利率，降低贷款利率的方式来吸收存款，加大贷款数量。而此种政策一旦被实施，那么农商银行的固定利差就会被降低。

2.3 推升了农商银行的信用风险

如果农商银行的资本结构不够均衡，那么部分信用风险较高的农商银行在进行风险防御时，内部营业管理与保护功能就会起到主要的作用。如果银行内部资本结构无法平衡，这些财务风险也就无法有效的进行控制与规避，影响到客户的利息支付，甚至还可能会产生存款挤兑的现象。在进行信贷业务发展时，农商银行的资金量变化大，如果借款人没有按照约定日期偿还贷款，那么一系列的贷款风险和债务危机就会被引发出来，进而造成了部分企业在银行当中的信誉度缺失或者降低，影响了银行的资产流动质量与其资产结构，也会影响到资金安全性，进而提升农商银行的信用风险。

2.4 提升农商银行的市场竞争力

现阶段，我国金融业开放程度不断加深，各行业竞争也日趋激烈，各大银行竞争也进一步加剧，为了吸引更多的客户，不同银行内部的贷款营销策略竞争也越发的激烈。所以对农商银行来说，必须要针对市场的发展状况以及发展目标来调整利率，进而处于主动地位，发挥自身优势，提高放贷的质量和规模，以此来获取更高的利润。另外农商银行需进行创新实践，要为客户提供优质的服务，以便农商银行能够在市场中获取更好的信誉度，这样才能够提升农商银行的市场占有率，提高市场竞争力。

3 利率市场化下农商银行的财务管理对策研究

3.1 改进利率定价的方式

利率市场化之后，中央银行对利率的管制取消，那么农商银行最重要的是需要优化自身的利率定价方式，以解决现如今在财务管理过程当中面临的问题。改进利率定价方式，量化利率定价的模式，以实现全面细致的管理，充分考虑到市场环境，积极调整合理规划内部存贷款的利率。在这过程当中具体的实施措施有：其一需要构建合理的保本监控体系，对存贷款的业务贡献值与评价指标等进行优化提升，完善在不同产品不同业务当中的产品定价标准与制度，调整银行的发展政策，并根据市场变化来进行有效的规划，为储户提供更加合理的价格。其二强化利率的风险控制，需要根据市场环境来对利率的具体走势进行科学的预测，找准定价机制，及时调整资产负债。而在进行调整过程当中也需要注意，不能够随意降低贷款利率，提升存款利率等，要保证利率水平在银行和客户都能够承受范围之内，并且能够有效的控制成本，从而科学合理的规划贷款利率。其三，要严格的执行评估体系与评估标准并对价格进行跟踪处理，进行精细化利率设计，提升利率的管理质量，保证农商银行的利率管理到位，以使其靠近最优可能性边界。

3.2 完善银行的风险管理机制

农商银行在财务管理过程中的管理机制主要是对风险进行有效的规避，其过程当中必须要完善自身制度与管理机制，使管理措施以及管理方式能够有效的实行。对财务管理来说，内部风险属于潜在的风险，需要对其进行深入分析，从而按照具体的情况来制定管理措施，提升对农商银行内部的控制。随着经济社会发展，特别是乡村发展在我国经济发展中占有越来越重要的位置，农商银行的重要性日益凸显，同时农商银行面临的困难前所未有，机遇也将前所未有。当然在这样的环境当中也会面临更多的新问题，加大整体风险，所以一定要完善农商银行的风险管理机制，以使其能够推动城乡经济发展。同时对整个农商银行的运营过程进行全面精细的控制，以加强农商银行风险管理整个过程。

3.3 保证银行的会计信息质量

在利率市场化背景下，必须要保证会计信息质量与管理工作开展的质量。它不仅与财务管理工作相关，还能够影响其它工作的开展。银行内部管理人员是开展财务工作的主要成员，所以一定要明确农商银行的财务管理人员职责，合理清晰的划分各个岗位，明确各个岗位之间的相互制约关系，同时还需提升人员的工作积极性与热情度，从而保证银行的会计信息质量。这样也能使农商银行管理者能够更快更及时的了解银行内部的财务状况，进而展开有效的经营决策，促进银行自身发展。

3.4 改善银行资本结构

在利率市场化环境当中，农商银行财务管理方式也在不断变化，其拥有的资金结构也相应有了变化，因此要通过科学合理的评估，以保证其安全性。其一必须要调整资本充足率，并且进行动态的跟踪控制，对自身负债结构进行分析调整，管理好各个期间的负债结构，保证其资金流动性不会产生大问题，提升银行的抗风险能力。其二要对银行财务管理内部的制度效果进行准确的评估，并根据具体问题不断完善优化。其三，要提高风险防范意识，纠正工作人员的不良作风，进行有效的人员培训与教育并严格监督考核。可以与管理人员签订风险责任书，以明确各部门的风险责任，一旦发生问题便就可以立即进行追究并尽量挽回损失。

结 语

总而言之，利率市场化条件下财务管理对整个农商银行发展起着非常重要的作用。通过对财务各方面进行调整与控制，能够在利率市场化条件下有力保证农商银行的市场竞争力，提升农商银行的发展质效。鉴于2021年经济形势的不确定性，未来利率市场可回旋余地进一步压缩，银行业市场竞争将越演越烈，只有不断优化改革财务管理工作，对财务管理当中存在的问题进行针对性变革，才能进一步扩大财务管理水平，有效降低财务风险，为农商银行今后的稳定长远发展奠定良好的基础。