企业内部审计风险及其防范措施研究

2020-02-27刘茂欣

经济管理文摘 2020年12期

■刘茂欣

（山东金升有色集团有限公司）

引言

在现代企业建设过程中，内部审计是其极其重要的一项工作，但是在具体开展内部审计工作时，存在一定程度的风险，相关单位需要对其进行科学规范，确保对企业进行更为高效的内部审计，有效提升审计效果。为了进一步明确在企业内部审计过程中如何更为科学的防范审计风险，特此展开本次研究。

1 企业内部审计风险因素

1.1 客观因素

通常情况下，企业内部审计大多为独立作业，因此，在开展具体工作过程中存在一定程度的问题，而企业会计工作和审计工作之间具有一定的时差，企业应用会计记录信息的时间远远超过处理经济业务过程中花费的时间，而且只有极少一部分的审计工作需要在事后进行。基于此，在具体开展会计工作时，信息记录时间远远低于二次审计时间，因此，会计工作和审计工作时间方面具有一定的差异性，进而导致相关企业在具体落实内部审计工作时具有一定程度的风险问题。与此同时，企业内部审计也存在一定程度的特殊性。对于企业而言，审计部门是其极其重要的一个职能部门，该部门工作的具体职责是帮助企业进一步完成发展目标，因此，审计部门无法自由选择具体工作内容[1]。

1.2 主观因素

首先在我国相关企业具体进行内部审计工作时，其技术方面和设计手段方面存在一定程度的不足，在此过程中，如果选择使用抽样审查方式，则会使其产生一定程度的概率误差，主观样本的规模和范围具有较高的局限性，基于此，相关单位必须科学改进审计工作。其次，在我国现阶段具体开展审计工作时，相关人员整体素质具有很大程度的差异，使企业审计效率大大降低，进而导致企业审计工作的形式和内容存在较大偏差，导致企业内部审计出现一定程度的风险问题，基于此，相关单位必须采取有效措施，确保审计人员具有更高的综合素质，从而实现企业审计效率的进一步提升。

2 企业内部审计风险防范措施

2.1 科学改进管理手段

在具体进行内部审计工作过程中，为了更为有效的防范审计风险，相关单位需要基于企业具体发展状况科学引进具有更高先进性和科学性的管理手段，确保能够有效提升管理效果。在我国现阶段市场竞争日益激化，企业需要进行经营管理制度的科学构建，确保其合理性，进而保障在内部审计工作过程中，能够更为科学的管理和控制各个风险因素，使企业生产经营过程中可能出现风险的概率大大降低[2]。在我国现阶段，部分企业都对其内部审计工作构建了管理协会，该协会具有较高的自律性，对其进行合理设置的主要目的在于科学指导和评价企业审计工作，进而确保能够科学改善内部审计工作，基于此，在具体进行内部审计工作过程中，相关单位需要对内机审部协会提出的建议进行综合分析，全面推广优秀管理方法，对内部审计信息进行有效宣传，进而确保内部审计部门不断完善自律机制，使其审计人员具有更高的综合素质，保证更为高效地开展内部审计工作。

2.2 合理优化管理制度

在现代企业发展过程中，审计部门需要针对审计计划，审计方案和审计报告科学构建相关制度，确保能够更为有序地开展内部审计工作，保障企业发展的稳定性和高效性。相关企业在具体制定审计计划时，必须确保制度内容的保密性和合理性，严格监督企业发展情况，对内部审计流程进行合理规范，保障顺利开展相关工作。与此同时，相关管理人员还需要基于内部审计过程中可能出现的风险因素，科学评估审计风险，在开展具体工作时，需要分析总结以往的工作经验，为后期审计工作的进一步开展提供更为丰富的参考依据，确保能够顺利进行内部审计制度，进而保障企业建设过程中能够顺利实施内部审计工作，保障企业财务信息高度满足国家相关标准。在具体开展内部审计工作时，如果要确保进一步提升工作质量和工作效率，企业必须高度重视内部审计，科学完善相关管理制度，明确内部审计工作的标准和流程。与此同时，还需要采取有效措施保证相关制度的有效落实，使其内部审计能够达到预期效果，在对内部审计风险进行科学防范的同时，保障企业发展的可持续性。

2.3 更新内部审计方法

首先，相关单位需要基于企业自身特点，对其审计方式进行科学调整与合理优化，确保辅助设计能够更好地满足市场发展和企业发展。其次，需要严格监督企业资金流，尤其需要审查支出资金，有效落实事前结算。同时还需要对其审计结果进行科学评价。最后需要对企业经济管理具体行为进行合理规范，严格监督和管理企业，关键环节和重要经营区域，并对其进行科学审计，为内部审计工作合理构建质量控制体系，确保能够更好地服务于企业经营管理[3]。通过对其审计方法进行科学改革和有效创新，实现内部审计链条的进一步延伸，进而强化规范管理，自我革新，自我约束，确保企业内部审计形成更大的覆盖网，严格监督企业经济行为，确保审计的咨询职能，服务职能和监督职能得到更为充分的发挥。通常情况下，风险具有一定程度的隐蔽性和普遍性，因此，传统内部审计方式已经无法满足企业内部审计具体需求，相关单位需要对其审计方法进行科学创新与合理改进，确保对企业内部审计过程中可能存在的风险进行更为有效的处理。在企业内部还需要有效落实相关动员工作，进行各种渠道的有效拓展，实习审计工作得到有效创新。首先需要科学应用现代新媒体技术和办公系统对内部审计网站进行科学完善，合理设置信息交流平台，确保相关部门在收集审计证据时具有更为丰富的工作渠道。其次，需要进行展台和专栏的合理设置，对审计工作进行有效宣传，定期公示审计情况。最后需要进行模拟审计，对其审计结果进行科学测评，确保能够提前进行科学整改时期，相关问题得到最大程度的解决，最后还需要加强协作，确保协同审计，实现审计效率的进一步提升。

2.4 提升管理人员素质

首先，需要对内部审计工作科学构建审计队伍，在此过程中，需要综合评价企业新进审计人员，确保审计人员具有更为丰富的理论基础知识，明确内部审计工作的具体要求和基本流程。与此同时，还需要合理划分内部审计工作，确保优化人力资源配置，有效避免人才闲置。企业管理层需要基于自身具体情况进行审核制度的科学构建，定期考核内部审计人员，合理设置激励制度，确保审计人员能够不断提升个人专业技能。与此同时，还需要强化审计人员的专业素质，在开展具体工作时，需要对内部审计人员进行更为科学的教育培训，完善培训机制，以此为基础，才能确保审计人员进一步明确自身工作职责基于自身具体情况科学引进专业技术手段和先进审计技术，使其审计风险大大降低。与此同时，还需要科学拓展审计人员培训内容，鼓励相关企业和审计人员进行更为深入的交流，确保审计人员具有更为先进的工作理念，不断提升个人综合素质，从而实现审计效率的进一步提升[4]。除此之外，企业还需要组织相关工作人员积极参与案例培训班，不仅能够丰富相关人员实践经验，同时还可以确保和其他审计人员进行更为有效的交流和沟通，使其具有更高的职业责任意识和道德素养。

2.5 推进内部审计外包

综合实践经验发现，如果企业由于资源缺乏无法保障顺利开展内部审计工作，这相关单位可以采取外包模式，将内部审计工作交给专业机构，以此为基础，不仅能够确保内部审计具有更高的独立性，提升审计效果，同时还可以确保科学应用外部资源，合理配置社会资源，使企业内部审计风险有效降低。就我国现阶段具体状况而言，部分企业在具体开展内部审计工作时具有一定程度的问题，对其内部审计风险缺乏科学有效的防范，导致无法顺利实施，内部审计工作基于此，相关企业必须对其工作观念进行合理更新，采取有效措施，确保更为高效的进行审计效率。