□桂琦琦

（大连财经学院经济学院 辽宁 大连 116600）

1 研究背景

新市场经济发展过程中，财政政策不能促进经济发展的问题逐渐凸显，尤其是市场经济带来的收入差距问题，已经逐渐成为影响中国社会发展的重要因素之一。投资能力、贸易发展以及就业率等问题逐渐受到人们的关注。在维护社会发展基本目标的同时，需要进一步对财政政策进行探讨与调整，为新市场经济环境的完善与发展奠定政策基础。

财政税收是国家的重要资金来源，是维护社会公共产品供给的经济基础，需要平衡财政税收水平与经济社会发展，在合理规划以及严格执行财政税收政策的前提下，为中国社会的发展提供助力[1]。

2 新市场环境下的财政税收政策与经济发展

2.1 降低财政税收能够提升国民消费水平

作为调整国家经济发展的重要手段，财政税收与国民消费水平之间存在密切关系，降低财政税收能够提升国民的消费水平。

首先，财政税收下调后，国民的税收负担会相应降低，导致人均可调配资金上升，会进一步促进人均消费水平上升。

其次，税收下降也会为商品生产制造企业带来更多优惠，使商品的生产与销售成本出现不同比例的下降，从而使商品价格下降。商品价格与国民购买力之间存在直接相关关系，在国民持有资金不变的情况下，商品价格下降会提升购买力。财政税收下调会使国民持有的资金上升，商品价格下降会使国民的购买能力提升，从而推动国民消费水平上升[2]。

2.2 降低财政税收能够优化市场投资环境

市场投资环境与企业发展息息相关。在优越的投资环境下，企业的生产运营资金来源较为广泛，有利于促进企业发展。在市场经济环境下，财政税收下降和商品价格下调也会使人们的持有资金上升，人们会利用闲置资金通过投资获得更多收益，这时市场的整体投资能力也会出现相应增长。当企业的资金来源扩大时，能为企业的研发创新提供更多资金，有利于提升企业的发展能力。而企业发展能力提升会使投资者获得更多收益，投资者更加看好投资市场的发展，进而将更多资金投入市场，促进投资增长，为企业以及市场的发展提供助力，形成一种良性的投资循环，达到优化投资环境的效果[3]。

2.3 财政税收调整促进贸易发展

财政税收调整对于贸易发展也有促进作用，且在进出口贸易方面的促进作用较为明显。财政税收相对较低时，进出口贸易的关税成本会下降，进而为商家带来更多收益。高额的进出口贸易收益会吸引更多商家进入进出口贸易市场，使贸易市场不断发展和壮大。进出口贸易作为市场经济环境下重要的经济收益组成部分，对于经济社会发展具有关键作用。需要通过合理调整财政税收，平衡贸易量与贸易收益之间的关系，维护进出口贸易以及整体贸易环境的稳定发展，优化市场经济发展环境。

另外，进出口贸易作为中国贸易的组成部分，也是实现走出去发展目标的途径。合理调整进出口的财政税收，能够调节贸易市场环境，为实现国家发展目标奠定基础[4]。

2.4 财政税收影响就业率

就业率对国家稳定发展具有重大影响，需要通过调整经济以及就业政策促进各行业发展，提升整体就业水平。财政税收政策对于就业率的影响是就业研究的重要组成部分。通常情况下，财政税收下调能够促使就业率上升，因此财政税收调整是解决就业率低的重要手段。盲目下调财政税收会对国家的可调用资金造成影响，需要合理协调财政税收与就业率之间的关系。降低财政税收会给企业带来更多利润，是促进行业发展的重要手段。

例如2020年国家制定标准，减免部分集成电路企业的税收，以促进集成电路行业发展。收益增加后企业会出现扩张行为，需要更多的生产资源以及更多的员工，进一步带动了企业经营上下游行业的人员需求上涨，大幅度提升了就业率[5]。

3 新市场经济环境下财政税收调整策略

3.1 构建科学合理的财政税收体系

基于市场经济环境下财政税收与经济发展之间的关系，构建科学合理的财政税收体系，为经济发展提供助力。

首先，要保证财政税收整体机制的合理性，与当前阶段的经济发展目标相适应，构建健全的税收政策体系。

其次，在中国经济社会发展目标的指导下实现经济资源的合理分配，通过对直接税收与间接税收政策的匹配与调整，构建税收体系，以便保障社会的稳定发展。

再次，通过调整与设置个人税收与企业税收的比例，实现通过财政税收调整、缩小收入差距以及贫富差距的目标。根据经济发展状况对税收政策进行动态调整，保障财政税收体系的科学性与合理性，从而适应社会发展需求[6-8]。

3.2 完善财政税收监督机制

完善财政税收监督机制是保障财政税收体系真正实行并发挥作用的关键。只有对财政税收相关工作进行严格监督，才能够最大程度发挥税收机制对于经济发展的作用。

首先，企业管理层要认识到财政税收监督的重要性，在企业内部严格执行监督机制，提升监督工作的效能。

其次，完善财政税收监督机制。完善的监督机制能为财政税收监督工作提供执行标准，从而保障财政税收政策全面贯彻落实，促进经济发展，提高国民生活水平。

再次，各行业都要进行财政税收监督，营造全民监督的环境。将社会监督纳入财政税收的监督范围，能起到更好的监督效果，使财政税收政策更好地施行。

3.3 优化地方财政支出比例

优化地方财政支出比例会对经济发展和国民生活水平造成直接影响，地方财政需要根据区域的经济发展与社会发展目标对财政的支出比例进行调整，从而实现财政支出收益效能最大化的目标。

首先，要全面了解地方财政需求，了解经济发展需求状况，以便平衡用于招商引资、基础设施建设等方面的资金分配比例。

其次，在制定财政支出计划时，应采纳多方意见，例如参考相关经济社会学者的建议、搜集民众的建议等，从而提升财政支出的合理性[9-10]。

3.4 调整财政预算机制，提升预算准确性

应根据经济发展状况提出调整财政预算机制、提升预算准确性的策略。预算是制定财政税收政策的数据基础，也是财政支出能否充分发挥作用的关键因素之一。

首先，了解各单位对财政预算资金的需求情况，确定预算方法，提升财政预算的准确率，确保财政政策框架的合理性。

其次，从市场经济发展角度对财政资金的经济效益与社会效益进行合理量化，确定不同领域的经济需求状况，为制定财政政策提供参考数据。

再次，在财政预算环节将财政风险以及需求进行细化，降低由于数据不准确导致的财政风险预测不准确，进一步促进经济发展。

4 结束语

市场经济环境下，中国财政税收政策对企业发展以及国民生活水平的影响较大。需要合理协调税收与经济社会发展之间的关系，在保证国家公共产品供给平衡的前提下提升就业率，提高国民生活水平，促进企业健康发展。这就需要对市场经济环境下的财政税收策略进行探讨，以期制定出能平衡财政税收与经济社会发展的策略，为经济发展研究提供参考。在研究过程中，通过对财政税收政策与经济发展之间的关系进行总结，提出了构建科学合理的财政税收体系、完善财政税收监督机制、优化地方财政支出比例以及调整财政预算机制等财政税收调整策略。同时，需要增加财政政策的科学性，并对相关政策的实施情况进行严格监督，以便充分发挥财政政策对于市场经济的促进作用。