张雅真 河南送变电建设有限公司

现代科学技术的进步促进了计算机技术的迅猛发展，也使得企业在运行机制管理体系控制要点和组织形式等方面都发生了显著的改变，从而造成企业内部审计范围和内容的变化。原有的审计方案以及审计对策已经无法适应数字化时代的审计要求，因此，需要加强对新型审计制度以及审计工作方案的探究。

一、企业管理过程中内部审计的重要意义

企业在进行内部管理时会进行内部审计工作，一次制定企业的战略、实现企业愿景，针对企业日常运行的各项业务起到控制、监督、协调的作用，从而实现企业管理水平的提升和价值的增值。在进行企业内部审计时要注意科学方法的运用，进而进行企业内部的秩序管理。这就要求审计人员有足够的专业基础，善用合适的审计工作软件，利用数据挖掘技术在数据库中收集到企业的数据，结合企业所处的环境进行战略规划和经营分析，全面评估企业风险，优化企业经营水平。企业要准确评估大数据时代内部审计的现状，做好优化转型工作，全面提高企业的内部控制水平，从而实现企业的长足发展。

二、数字化审计模式的特点

第一，持续审计。通过系统调度服务能力，灵活设置系统参数，使监测指标、分析模型自动运行，实现重要业务领域T+1动态监测，从而对重点审计域和关键风险点开展常态化、持续性的审计监测。第二，全量审计。采集提取技术，可获取被审计对象相关的全部业务数据，通过审计模型对数据进行全量分析、核实和确认，从而降低审计风险。第三，非现场审计。调用被审计对象的相关数据，利用数据分析技术，实现对被审计对象问题的快速定位，使得大部分工作都已在非现场完成，减少了现场工作时间，提高了审计质量和效率，发挥审计资源最大的效果。第四，智能审计。据挖掘分析、审计机器人（RPA）、机器学习、人工智能等技术进行探索式、发掘式审计，对大量结构化以及非结构化数据进行分析，从而扩大审计范围及纵深度，挖掘潜在风险，提高审计发现能力。

三、数字化助力内部审计效率提升策略

（一）建立健全内部审计制度和规章体系

为了使得企业内部审计活动能够顺利稳定的开展，必须要建立健全内部审计制度以及企业规章制度，保证内部审计活动可以有法可依，严格按照设置的标准和制度开展审计行为。国家层面上，正在不断完善内部审计职责以及配套的法律法规体系，为后续内部审计活动的有序开展创造良好的环境；企业层面上，必须严格按照国家的法律法规内容，结合企业的实际情况，制定系统完善的内部审计规章制度以及操作规范，严格按照流程和标准开展审计活动，保障审计工作的权威性和客观性。同时也能够保持审计工作的独立性，避免其他因素对审计结论和审计工作造成的不利影响。

（二）完善内部审计信息系统

内部审计信息系统是电力企业实现内部审计数字化的基础，首先，电力企业需要在系统建设前期进行科学规划，明确内部审计信息系统所需的硬件设施和软件，并配合成本管理对购买软硬件设施耗费的成本进行控制，保证企业能够以最低的成本购置高质量的软硬件设置，满足内部审计信息系统的需求。其次，电力企业需要明确内部审计工作的相关内容，并且与软件公司的开发人员进行沟通，确保内部审计系统能够全面覆盖企业的审计工作，实现内部审计的全面性。最后，内部审计信息系统开发完成之后，需要进行多次测试，确保系统能够稳定运行，同时电力企业可以与软件公司保持良好合作关系，以便于后期对系统进行更新维护以及升级。

（三）大力培养适应数字化建设的审计人才

企业内部审计数字化是否完善关键还取决于相关审计人员是否具备专业知识技能和较强的责任意识。企业可以适当提升审计人员的待遇，鼓励审计人员参加相关技能的培训活动，并设立奖惩机制，让审计人员可以充分发挥自己的能力，尽职尽责的完成工作任务，促进数字化的发展。

（四）整理数据的勾稽关系

数据之间往往存在着某种明确而固定的对应关系，遵循一定的原理和规则，通过这种数据勾稽关系，开展数据分析和应用，寻找出审计重点和问题，常见的思路有：一是通过电网企业内部业务领域跨业务域分析，实现对多个业务系统和数据的横向关联分析，查找异常和疑点，定位审计风险重点，如营销与工程、工程与财务、工程与物资、财务与人资等。二是利用电网企业数据与外部数据进行横向关联分析，如：企业工商信息、法律诉讼信息、法人关系图谱、物资市场波动价格数据、房屋/土地租赁价格数据、房屋/土地买卖价格数据等等。在构建审计分析模型时，利用有关数据之间存在的购机关系以进行相互查考、核对，并建立分析模型进行复算、核对，验证勾稽关系的正确性，从而达到分析审计问题、挖掘审计线索的目的。

（五）数据分析管理

以审计思路为线索，以业务系统数据为基础，通过审计模型工具将复杂的审计思路固化在审计系统中。只需简单的鼠标拖拽或参数配置，即可即时生成相应的分析结果，并提供多种数据处理方式，如排序、统计图等。实现灵活定义指标及指标因子，清晰直观展示各级机构的指标预警情况，并提供多维度的指标分析及穿透能力。数据分析管理包括各类统计报表及模型管理。模型管理包括已建立模型的日常管理、元数据管理、建模工具管理等内容。其中2/3模型通过HANA实现，模型管理模块通过可视化报表工具进行多维度展现；另外1/3通过数据导入方式，利用可视化建模工具在平台中实现模型的运算和展示。通过对企业ERP系统的数据进行抽取、分析、建模等方式建立数据模型，数据模型包括企业各个业务领域，并且通过数据模型找出相关业务领域的疑点问题，为审计项目的开展提供依据。

四、结语

综上所述，数字化环境下对企业内部审计工作提出了更高的要求，传统的审计方法已经无法满足新的时代背景下对公司发展的需要，因此需要结合数字化环境以及互联网技术广泛应用的背景，以提高企业内部审计工作效率和质量，重发发挥企业审计作用，推动企业的良性发展。