浅谈基层政府审计质量控制问题

2020-01-18吴秀英厦门市集美区审计事务中心

环球市场 2020年29期

吴秀英厦门市集美区审计事务中心

基层审计机关想要强化审计监督，就要对审计质量控制给予足够重视，相关审计人员需要对当前审计质量控制的难点问题进行深入分析，并结合实际，通过准确把握审计方向、全面推进信息化建设、建设高效审计队伍、强化业务指导等方式，提升审计工作效率。

一、基层政府审计问题

1.在开展审计过程中，只注重数据使用不注重数据积累，对数据分析技术的站位不高。有的基层单位，相对来说认识到数据分析技术带来的便利，对数据比对有要求，比如要求比对在职人员有没有经商办企业、死亡人员享受低保等情况。但是，在开展业务过程中并没有注重对该项目被审计单位产生的数据的采集、存储、积累，不能够用战略的眼光看待数据分析工作。

2.从事审计业务的专业计算机人员相对较少。各地基层审计部门从事审计业务的计算机专业人员，不管是在专业技术的等级方面还是人数方面都与其他设区市存在着一定差距。从事审计业务的专业计算机人员的缺少，使得各项目组在审计业务开展过程中，不能够把数据分析技术真正融入项目中，不能够很好地利用数据分析技术这把利剑。

3.计算机技术储备还存在不足。由于计算机技术及大数据审计在审计机关的推广、各地基层审计部门现有技术储备与先进审计机关还存在差距，比如在遥感图像数据方面、非结构性数据的分析方面缺少系统的技术储备，不具备独立分析此类数据的能力[1]。

4.审计业务人员素质参差不齐。一是专业受限。基层审计人员绝大部分为财务专业，知识结构相对单一，“全能型”“复合型”人才缺乏，对经济责任、自然资源、工程项目、征地拆迁、国有企业的审计力度、深度受到制约。加上审计人员业务能力参差不齐，个别审计人员存在老思想、老做法，日常审计过程中查错纠癖的多，关注体制机制、内部管理、绩效管理的少，审计的深度、力度有待进一步提升。二是干部队伍交流不足。大部分审计人员长期待在审计岗位，缺乏多岗位锻炼，任职经历较为单一。知识面较为狭窄，思维视野不够宽，因此思考问题、分析问题的能力及创新意识有待加强，一定程度上也影响了审计业务质量。

二、基层政府审计质量控制措施

（一）提高政治站位，准确把握审计方向

想要做好审计工作，一项重要的先决条件就是掌握正确的审计方向。①增强大局意识。密切关注党中央重大决策部署和省、市、区各项政策措施的贯彻落实情况，做好重大政策跟踪审计，推动各项惠民利企政策措施落地生根。服务打好三大攻坚战。聚焦精准扶贫，推动区域均衡、高质量发展；开展自然资源资产审计，推动实现绿色发展；开展政府性债务审计，推动防范化解重大风险。②发挥保障功能。聚焦各项改革措施落地情况，发挥好服务保障作用。围绕依法行政、依法办事，聚焦制度落实和纪律执行，推动各级领导干部依法、科学、民主、高效决策。③把握工作重点。围绕审计监督目标要求，聚焦屡审屡犯等重点难点问题，不断提高审计工作的针对性有效性。推动形成“查发—整改—提升”的闭合回路，注重协调联动，调动各方积极性，持续提升审计工作合力[2]。

（二）强化沟通联系，全面推进信息化建设

信息化技术改革下审计的重点应集中于审计信息系统建立。首先，应该加强对AO的应用，及时更新完善AO 系统的模板资料，使之与相应审计工作软件相匹配；然后建立一个基础性的审计数据库，管理被审计对象的基本资料、审计报告、相应法律法规等，便于相关审计资料统一管理与借鉴；最后要加强基层审计机关与相关政府、财务部门的审计联系，在各自应用系统内建立“沟通”桥梁，提升审计各参与方的兼容性，增加信息化审计的便利性。

（三）坚持以人为本，建好审计队伍

做好审计工作，关键依靠人才队伍。习近平总书记指出，审计单位要加强自身建设，以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信，努力建设信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍。①提升能力，确保业务精通。审计工作覆盖领域广、业务专业多、工作难度大，对人员综合素质要求高。既要熟悉关键业务知识，也要了解财务、法律等相关知识，还要具备较强的政策理论水平、宏观调查分析和文字综合能力。要以理论知识、专业技能、实战练兵为重点，强化教育培训，深化能力建设。②敢督善审，确保担当有为。要咬定目标不放松，攻坚克难，担当作为，确保“件件有着落，事事有回音”。要善于用数字说话、用证据说话、用事实说话，努力做到形势明、情况清、数据准、作风实。③严守规矩，确保令行禁止。干好审计工作，既要注重发现问题，更要注重解决问题，要始终加强自身修养，严格依法办事，严守纪律规矩[3]。

（四）强化业务指导，提升基层审计质量

上级审计机关应加强对基层审计机关的关心与业务指导。一是加强审计干部的纵向交流，由上级审计机关选派优秀干部到基层审计机关挂职，传授上级审计机关的经验做法，帮助基层审计机关提升审计质量。二是促进基层审计干部的横向交流，帮助基层审计机关与同级其他部门的横向交流，多岗位锻炼，多方位提升审计干部综合素质。三是召开现场业务培训班，介绍优秀审计项目的经验做法、审计案例、审计质量控制存在的难点。