文/杨路，重庆中国三峡博物馆

1 企业库存现金管理中存在的问题分析

1.1 库存现金的使用随意且频繁

根据相关规定，企业除了发放个人劳动报酬、支付员工差旅费、购买劳保、提供福利等零星支出之外，企业与其他单位进行的资金往来必须通过银行转账来实现。但是，在我国企业当中，特别是中小企业，随意使用企业库存现金进行支付和购买的情况十分普遍。在很多企业，甚至出现了出纳人员携带上百万的巨款外出进行经营性支付，给企业的资金安全带来了巨大大的风险。还有些企业为了瞒报收入，避免麻烦，与客户交易时，有意选择现金交易，为企业库存现金的管理带来了障碍。

1.2 私设“小金库”、“白条”抵库现象严重

虽然根据党和国家的要求，各事业单位和企业对“白条”抵库的行为进行大范围的清查。但是在我国，这种情况仍然较为普遍。通常这些库存现金都以“白条”抵库的形式用于企业领导人个人的日常消费，给企业带来了较大的资产流失。另一方面，用于支付或者垫付员工的差旅费，给库存现金的管理带来了较大困难。

此外，很多企业仍然存在私设“小金库”的情况。隐瞒了企业的收入和资金真实情况。为社会上的违法、收贿、受贿等提供了便利。

1.3 企业缺少库存现金限额的规定

很多企业并没有设置符合企业性质和所处环境的库存现金限额。一方面，很多企业库存现金严重超过企业日常经营所需的现金量，造成了企业流动资产不能获取利息，造成资产的闲置和浪费，加大了企业的现金风险。……