基于内部控制视角的企业风险管理研究

2019-12-20李文博中国昆仑工程有限公司

新商务周刊 2019年8期

关键词：管理体系风险管理环境

文/李文博，中国昆仑工程有限公司

面对越发复杂的市场环境，企业面临的风险数以万计，因此利用科学的方法策略来进行风险管理至关重要。企业的内部控制能够为企业自身发展提供助力，所以研究在内部控制视角之下的企业的风险管理能够促进企业的长期健康发展。

1 企业内部控制的要素

企业的内部控制主要包含五大要素：

控制环境：作为内控体系的基础，控制环境是实施内部控制的保障。任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境中，控制环境的好坏，直接影响着内部控制的贯彻于执行，乃至公司经营目标和战略目标的实现。

风险评估：风险评估是实施内部控制的重要环节。它是识别和分析影响企业生产经营的一系列积极与消极的因素，用于制定风险应对策略的过程。

控制活动：控制活动是内部控制的主要工作任务。它是根据风险评估结果制定风险防控应对措施的过程。当企业对风险进行了评估之后，就要进行有效的控制活动，针对风险的种类发出有效的指令，从而能够顺利的解决风险。

信息与沟通：信息与沟通是内部控制实施的桥梁。它是公司搜集传递与内部控制相关信息的媒介，其目的在于促进公司内外部的有效沟通。

内部监督：内部监督是内部控制有效运行的保障。它是督促、检验和改进，从而促进内控体系有效运行的重要工具。企业的内部控制流程需要内部监察，企业需要制定适合的工作人员对内部控制的整体进行监察活动，从而保证内部控制系统高效率的工作。

2 企业风险的类型

企业在运营过程中会面临很多的风险，根据风险划分标准的不同可以将风险划分为不同的类型。通常来说，企业面临的风险类型有以下几种：第一，战略风险。企业在制定战略时可能会遇到的一种风险，比如企业的战略不符合企业发展的路径，那么战略的制定就会影响企业的发展。第二，市场风险。企业面临的市场环境是经常会发生变化的，所以市场因素也会给企业带来风险。第三，运营风险。企业在经营过程中，有无法实现经营目标的可能，这就给企业带来了运营风险。第四，人员操作风险。企业运营是由具体的人来落实的，因此如果企业的工作人员在工作过程中发生了违规操作，那么就会导致企业发生风险。第五，财务风险。企业的发展涉及到大量的资金运作，因此在资金运作过程中可能发生财务风险。除此之外，企业也会在运营过程中可能遇到各种各样的困难和风险，企业一定要从内部控制视角来审视自身，并且加强风险管理，让企业的发展朝着持续健康的方向发展。

3 基于内部控制视角的企业风险管理策略

3.1 强化内部控制意识，增强对于企业风险管理的敏锐程度

一些企业的工作人员比较缺乏风险管理的相关意识，并且没有足够的内部控制意识，仅仅以为发生风险的时候再去进行风险控制就可以了，但是这种意识会导致风险管理的滞后性。从内部控制的角度来看，企业必须要有足够的风险管理敏锐性，企业的风险管理是一个连续的持续过程，因此需要在企业在日常经营管理中时刻开展风险管理，才能及时的发现问题、解决问题。

3.2 组建风险管理部门形成有效的风险管理体系

我国大部分企业的管理体系中缺少专门的风险管理部门和专业的风险管理人员。因此，当风险发生的时候，风险管理的责任无法落实到具体的责任人，风险管控的具体实施步骤无法有效执行，这样风险管理的效率就会降低。从内部控制的角度来看，企业内部必须组建风险管理部门，形成有效的风险管理体系，这样就可以及时有效的管控企业风险。

3.3 增强企业间信息沟通，重视人在风险管理中发挥的作用

企业的内部控制过程中会有大量的信息流通，因此需要充分的增强企业间信息沟通程度。企业内部工作人员在进行工作的时候一定要及时有效的沟通，信息反馈速度要快速，从而更好的发挥风险管理的时效性。对于企业来说，人是非常重要的，因为风险管理的具体工作是由人来进行落实的，所以必须要加强人员的管理，形成完整有效的员工管理体系、提高员工的工作积极性，从而提高企业的整体管理水平。

3.4 以内部控制理论为基础，增强企业内部控制灵活程度

企业进行风险管理的时候需要以内部控制理论为基础，加强对于企业内部环境的控制和管理。企业内部环境对于企业的影响是非常大的，通过对企业内部环境的有效分析能够发现企业内部可能存在的风险，从而针对可能存在的风险进行有效的控制。企业需要增强内部控制的灵活程度，遇到风险事件能够灵活的进行应对，从而提升风险管理的灵活程度。