大数据分析在财务管理中的应用

2019-12-20刘磊

大众投资指南 2019年16期

关键词：核算资金财务

刘磊

（中国铁路兰州局集团有限公司财务集中核算管理所，甘肃兰州 730000）

信息技术的应用提高了财务管理效能，尤其是大数据分析的应用，彻底改变了传统的数据处理方式，使得财务工作不再局限于单纯的经济业务核算，有助于企业整体管理水平的提升。

一、大数据分析的必要性

（一）决策信息质量的基本要求

企业管理层以盈利为目的进行经营决策，单纯的财务数据已无法满足决策要求，决策依据应建立在对企业运营过程中形成的海量数据综合分析的基础上，去伪存真获取大数据下隐藏的真实信息价值，这对信息质量的准确性、及时性、完整性提出了更高的要求。

（二）数据采集的基本要求

企业经营过程中形成的数据量呈现爆炸式增长，由于产生的数据涉及面广、数量庞杂、专业性强，为提高工作效率，企业各部门会依据实际工作需要建立部门数据台账，但数据采集因缺乏统一的口径、标准，容易造成数据的失真，导致很多数据无法直接使用；同时由于专业限制、工作量及利益出发点的不同，单独部门所采集的数据范围受限，从而可能形成单一或不完善的数据点，从企业整体决策角度考虑，无法形成有价值的数据链，不能作为企业决策的依据，从根本上无法满足企业管理决策的要求。

（三）财务管理信息系统功能不完善，无法及时实现数据分析、查询、共享

财务管理信息系统实现了财务核算数据书面化到电子化的转变，降低了财务风险，提高了财务工作效率，改变了过去财务工作单纯的核算职能，有助于促进财务职能的转变，提升了财务管理工作在企业管理中的现实价值。但随着大数据时代的到来，财务管理信息系统已无法满足数据采集、分析、共享的深层次要求，自身功能存在的缺陷也日益暴露出来，如无法实现作为综合信息共享平台的职能，各部门数据信息无法实现共享；无法实现数据的纵向、横向的采集、分析；数据的分析、应用更多的时候需要人为因素的参与，智能化水平低；缺少实时进行信息反馈的功能，无法实现数据的自动预警提示，造成信息滞后，严重影响企业管理层决策；人机交互界面沟通不畅，实际上很多系统功能存在缺陷或无法实现。

（四）全面预算管理的基本要求

全面预算管理日益受到企业管理层的重视，但实际操作中预算职能并未完全发挥，如预算执行中的关键环节、重点岗位、风险点无法实时管控，不能及时发现问题并纠正差错、预算指标是历史数据、行业数据对比分析的结果，对偶发性事项影响不具有实际意义、企业内部的信息管理系统与预算管理系统无法及时实现数据共享，无法实现对预算执行情况的实时跟踪管理、预算编制流程过于烦琐，与实际业务执行相脱节等等，其根本原因在于企业预算管理部门无法及时获悉企业经营过程中形成的真实数据；无法为预算的执行、调整、考核提供科学、客观的决策依据，做到精确管理、实时管控。

（五）资金管理成本效益、风险控制的要求

企业持续经营的过程中，资金的重要性不言而喻，如何统筹安排资金的运用，合理降低资金使用成本，加强资金安全管理，有效规避资金风险，这就要求企业管理者必须对企业筹资、运营、投资等方面资金管理运用的方式、优先次序有着清醒的认知；必须对企业所处的金融环境、债务方的信用等级等大量数据进行采集、科学分析，及时形成有价值数据，准确地做出决策。

二、大数据分析的具体应用

（一）加强基础数据的分析，为全面预算管理提供决策依据

全面预算管理是企业分项目、分核算科目的管理过程，是一个完整的系统工程，贯穿于企业发展的整个生命周期，需要企业不同部门间的通力协作，树立全面预算管理意识，积极地参与到企业预算管理中。

运用大数据分析可以从海量数据中形成一系列有价值的数据链，及时反馈企业运营数据，有助于企业预算职能发挥。为预算的编制、执行、调整、考核等提供决策依据；在预算执行过程中实现对经济业务的实时跟踪，及时纠正存在的偏差；加强对企业各项经济活动的事前、事中和事后管理，实现对企业整体生产流程的全方位管控，及时发现、纠正预算执行中存在的缺陷，提高预算决策的科学性，减少决策失误可能造成的损失；不断优化企业生产流程，实现企业的规范化、标准化管理，有助于规范、完善预算管理，充分发挥预算管理职能，促进企业深挖潜能，降低企业运营、管理成本，实现预算目标，以期促进企业健康发展。

（二）实现资金活动控制，降低资金运用风险，提高资金成本效益

资金在企业的整个运营过程中起着至关重要的作用，是企业内部控制的重要环节，对企业的可持续发展起到重要的作用[1]，但资金使用必须严格控制成本，充分考虑效益原则，大数据分析通过对融资方式、资金成本、使用效率、信用等级等方面的综合对比分析，可以科学反映资金的使用成本、可能存在的资金风险、企业现金流状况等信息，有助于资金管理预警系统、防范与控制系统、反馈系统的建立与完善，针对性的采取措施，不断优化资金管理的内控制度，加强资金风险的预防与控制，合理规避财务风险，实现资金的动态管理、提高资金使用效率，降低资金使用成本。

（三）建立完善的基础数据，推动信息系统功能的完善

现在企业管理者更为注重财务工作的管理职能，这一职能的转变需要大数据分析提供决策的依据。企业管理者对财务人员提出业财融合的要求，实质上是出于企业经营管理和财务职能转变的综合考量，财务人员在建立基础数据的过程中，加强与业务部门的有效沟通，做到统一标准、信息互补、资源共享，制定数据采集、处理的标准化流程，促进信息的交流和共享，确保基础数据的完整性、准确性，同时熟悉业务处理流程、明确生产经营的各个环节，不断地拓宽数据归集范围，提升基础数据信息质量；基础数据库建立过程中，应该要求业务经办人员对工作中涉及的财务基础知识有一定的了解，彼此间的基础专业知识学习，有助于双方的有效沟通、信息共享，相互理解，确保双方行动一致，有助于对经济业务的真实反映，及时发现业务处理过程中存在问题，纠正经营管理中存在的偏差。

术业有专攻，财务人员在建立核算科目时，除满足规范化要求，应充分征求业务部门的意见，对一些因科目核算级次限制，无法直接反馈的信息，在财务核算系统中应以辅助核算或建立数据台账的形式加以归集反映，这些数据的采集应制定更为明确的标准，防止核算时将一些不明确或难以区分的业务笼统的归集在此，以提高大数据分析的准确性、科学性、完整性。

现阶段大数据分析以财务管理信息系统为基础，针对企业经营管理过程中发现的问题，以财务管理各项需求为出发点，兼顾业务部门的实际需求，不断完善拓展子系统功能，纠正现有系统中存在的缺陷，实现与合同管理、物资采购、材料核算、资产管理系统等信息系统间的数据共享；为实现集团公司内部各部门、外部行业之间及宏观环境的数据分析，必须按规范化、电子化的数据采集流程进行数据归集，规范不同系统、部门间数据采集标准，实现各层次、环节数据信息的归集、分析，形成统一、标准的数据信息，充分运用大数据分析技术，加强数据信息分析效率，减少中间环节和人为因素的干预，做到去伪存真、源头可查，实现数据的及时共享、反馈，充分实现数据价值，为企业管理提供决策依据，提高企业经营管理水平。

三、大数据分析应用的建议

（一）提高企业人员综合业务素质，提升大数据应用价值

大数据分析涉及企业的各个层面，数据的采集尤其是数据分析要求企业相关人员必须具备综合的业务知识和计算机运用能力。

财务人员必须加强专业知识学习，拓宽业务面知识，熟悉企业管理的各项业务流程，具备较高的财务管理水平，具有良好的综合素质；加强大数据分析技术专业培训，提高数据的综合分析、运用能力；各部门数据采集人员应加强自身业务能力，对所归集的数据进行初步判断，尽可能确保基础数据的准确，以期实现大数据分析的最终目的和数据价值。

（二）加强数据保密意识，确保数据信息安全

大数据是企业各项工作中形成的最基础的数据点，单个数据或许没有太大的价值，但经过综合信息分析后则具有较大的价值，企业管理者必须充分认识大数据分析必要性和基础数据的重要性，为大数据分析的应用提供良好的企业环境，规范数据存储、传递、运用的标准流程，确保数据安全、完整。

（三）重视数据分析能力的提升、推动数据分析、共享平台的建设

大数据是企业经营过程中形成的最基础的信息源，是企业最基本的数据源点，其价值建立在数据分析、数据共享、数据应用的基础上，必须推动数据分析和共享技术的发展，实现数据的及时传递、有效使用，充分挖掘大数据价值，推动数据价值与经济利益的有效转换。

各部门对自身数据的采集有着较大的优势，可以实现数据采集的及时性、完整性，确保基础数据的准确性，但各自数据的信息质量只是夯实了基础，数据分析则要充分利用现有的信息系统，并在此基础上不断完善系统功能，合理配置使用企业资源，实现企业内部各信息系统之间的信息共享。鉴于大数据分析技术和存储模式不同，应逐步建立大数据应用的独立信息采集、分析系统，优化人机交互操作，提升信息分析的自动化能力。