丁文娟

（辽宁生态工程职业学院，辽宁 沈阳 110000）

一、行政事业单位内部控制建设存在的问题

（一）相关概念认知程度不足

行政事业单位在实行管理和内部工作时，应该进行主要的思想引导和普及建设，从思想方面先入为主，把握时机，顺应指导思想和宏观理念。但是在实际行政工作中，没有对内部控制的理念和思想进行广泛普及和推广，以至于很多行政工作在进展中藏头露尾，混乱不堪，基础工作的落实不到位，就会导致整体工作状态的失衡，工作效率低下。这些状况普遍存在于行政事业单位的工作之中，在工作进程中找到内部控制的管理体系和发展的机制需求进行工作拓展与问题解决。

（二）内部控制的责任意识不强

行政事业工作需要建立在明文法律法规之中，根据具体的工作内涵以及要求，对内部控制建设进行探索，发现当前的经济背景下，行政事业工作内部控制责任落实不明显，工作定位不准确，直接导致了行政工作人员在工作中的态度消极，难以认真完成工作任务，并且在内部控制和责任落实的相互协作方面没有达到统一的规范。工作人员和管理程序中的责任分工不明确，并且在主体单位的力量传输和思想建设中的定位没有达到标准，在单位的管理和认知方面也没有形成有效的建设控制与理论定位。

（三）单位内部人才资源匮乏

针对行政事业单位的控制内容来说，工作的特征以及工作的主要流程可以根据工作人员的习惯和能力进行安排。但是在实际行政事业单位的工作管理和安排中，缺乏专业人才的配备。缺少专业内部控制人才，就会在管理和操作方面失去效率甚至出现严重错误。内部控制人才需要专业化培养，并且在应对紧急状况和具体细节分析中具有一定的能力和水平，这方面人才的缺失将直接导致整体管理水平的下降。

（四）控制活动不全面

行政事业单位中的内部控制需要一定的活动整合与编排，依据相关的责任管理内容以及责任分工，进行主要环节的操控和调整，在财务管理以及人才的内控控制应用中进行研究，从实际出发，并且调整相关责任人进行内部控制的落实。在整合中发现，控制活动不够充分，在工作中的重点和无关内容没有分清，很多工作在技术和管理上都没有得到有效的处理，没有形成内部控制的主要意义和价值。

二、行政事业单位加强内部控制建设的对策

（一）加强内部控制宣传与培训

随着改革制度的不断深化，应该在行政事业单位内部控制工作中找到工作的重点，强化宣传力度，并且控制内部思想建设与文化宣传的力度。保证行政工作的重点和难点，在进行工作的同时，实现社会服务的思想意识融合，并且进行重点组织与文化调整。完成工作的合理安排和计划内容的实现。在专业部门进行工作的完善，调控其中的内容因素，并且强化内控的意识，根据单位的工作特征实现内部控制的宣传与培训，从而获得更为深入的内控思想认知建设与管理，达到预期的内控调整效果。

（二）完善内部控制监督

在行政事业单位内部控制工作中建设严格的监督制度，保证工作中的责任落实以及任务分担。在工作机制以及任务的分配中进行足够的计划内容分配，构建工作中的风险管理的内涵，并且提升工作人员的责任感和整体的计划积极性调控。在工作中构建内部完善，并且在制度控制中找到环境因素，控制工作的整体整合性和监督的稳定性，在工作中找到监督体制需求，并且实现工作环境和内部建设的体制落实，保证内部监控的整体进展，实现审计和检测等各个环节的契合，在整体工作中提升工作计划的效率。

（三）加强内部控制人才的储备

在内部控制过程中，应该充分重视人才的竞争机制，控制专业技术和行政事业单位的管理要求，保证内部控制的专业调整，根据主要的行政工作内容以及人才配置的问题进行调整。解决单位的岗位问题，并且在技术和工作水平中实现合作交流的思想意识，控制工作队伍的建设以及整体工作交流的疏通，在工作引流和计划训练中实现计划培训。在单位中整合培训的机制和内容，对人才进行专业化训练，保证人才的建设与科学的管理水平。

（四）构建风险评估机制

在整体的行政事业单位内部控制工作中形成风险评价体制的运转习惯，根据行政事业单位的主要责任和认知条件进行管理和调控。从风险防控的标准以及评估的内容进行划分，调整风险责任落实，并且根据工作的需求进行整体专业部门的工作调动，针对工作的责任归属，进行失误问责。提升专业管理部门的职能以及计划标准，并且带动管理意识和管理能力的整合，在工作中问题以及风险评价的内涵进行梳理，形成风险评估的机制整合与内部控制的建设推动。内部控制的风险评估能够有效地实现内部控制质量和防控能力提升，在信息化时代，可以充分利用信息系统和网络优势进行风险防控的系统构建，并且配备专业人才进行专业化系统化的有效管理。

三、结束语

综上所述，应根据行政事业单位的内部控制因素和主要的工作重点进行调度，形成具有建设性思想和管理水平的组织标准，在工作中实现内部控制的有效运转。只有保证内部控制的工作制度完善以及工作水平的提升，才能够实现行政事业的发展和创新。在新时期，政策的指导越来越具有针对性，在行政事业工作中，应该针对这些工作细节进行梳理和调控，保证在工作中的主要依据和现实环境的条件，进行重点审核，做到有理所依而细致执行，保证在内部控制工作中的理论和实践结合，实现整体工作水平和能力的提升。