赵德恩 胡妍

（国网安徽省电力有限公司宣城供电公司，安徽 宣城 242000）

引言

为了能够企业管理过程当中针对资金进行合理有效的使用和管理，保证企业内部的正常发展，需要针对企业效益的相关内容方面做好有效提升，对于企业资金管控过程当中的精细化操作能够保证整体效能，实现为企业自身提供良好的服务，提升电力企业的市场竞争力。

一、资金管理特点

在社会发展的过程中，由于现代居民生活水平相较于以往已经得到了显著的提升，而电网建设发展速度与此同时也在不断地配合时代的脚步。那么为了能够进一步的保证电网建设与运营的整体质量，就需要对电网的建设速度进行有效加强，运用资金运营管理方面的综合优势，来对供电公司的业务职能进行维护，其中主要包含电力销售以及电网的建造与维护工作。对于电力销售来说，其自身的资金运营系统则会与商业企业模式相类似，而建造维护方面的工作一般被视作是生产运营环节，这实际上也可以被看作是资金投资过程中所实现的资金管控与升值环节。

二、风险管控措施

（一）资金集中管理

在进行资金管理的过程中，由于银行账户数量众多而且比较分散，在资金流动金额与余额较大的情况下，其中资金大多分布在银行金融机构。对于企业来说要想对这些资金进行统一管理，就需要对其中的风险做好良好管控[1]。在当前形势下，要想能够保证企业资金内部的统一管理，就需要依托于商业银行的现金管理系统，为电力企业专门搭建“资金池”，过程中针对银行账户开展规范性清理，然后运用企业现有账户进行全面梳理，对于其中存在的低效无效账户进行全面清理，保证银行账户的使用效率。在清理过程中，重点在于对游离在银行财务管理之外的账外账户进行排查与压降，从而实现银行账户数量与类型本身的精简化与集中管理，从而实现企业资金池的有效构建。一般来说，资金池框架体系，在管理架构上主要是与企业资本纽带关系需要保持一致性，将母公司账户作为资金池的一级账户，而二级子公司账户则作为资金池二级账户，到了三级子公司账户则作为资金池三级账户，从这些部分开始针对集团账户管理体系进行自上而下的统一管理与层层集中。

（二）资金预算管理

对于安全管理内容的重要事前防范，需要从企业内部的资金流量预算管理制度出发，针对月度、年度的现金流量预算控制体系做好控制，将各类收支业务纳入资金预算当中，从而实现预算外收支预算调整程序方面的规范办理，对于企业现金流进行全面的预算管控，保证没有预算不会进行开支。过程中需要对资金预算表单进行统一的规范性管理，总公司应当根据各个子公司的业务提点来进行分析，并针对资金预算工作表进行统一设计。根据相应的经济业务作为起点，来对各项业务现金的流入流出做好编制与资金预算的全覆盖。

过程中还需要针对资金预算的业务流程进行明确，确保各个业务部门以及管理层级之间职责权限能够得到合理的编制审核。对于现金流量的预算审批与控制要保证没有预算不进行开支，有预算则确保不会超支。对于资金集中支付机制的建立，则要考虑到本部公司以及分部公司的现金流量预算来进行分析，设立相应的统一结算平台，运用具有独立法人资格的本部银行账户来针对分公司限额以上的支付管理模式去进行支付。最终应当要能够将分公司大宗物资采购大额资金结算等支付权限方式进行有效集中，从而保证公司内部的支付效率，实现支付风险的综合防范，保证集团化运作与集约化管理方面的水平提升[2]。

（三）资金支付审批流程

对于资金结算业务的管控，应当建立起有效的内部牵制机制与资金安全管理方面的内容，对于电力企业来说则应当针对资金支付授权审批制度进行超权限审批，确定相互之间的岗位能够实现权责分离的效果，禁止出现由一个人全程进行资金支付办理的业务，针对资金支付业务流程方面做好良好的管控[3]。

在资金支付审批流程当中主要分为四个部分，分别是支付申请、支付审批、支付复核以及对外支付四个方面，首先，支付申请应当由专门的用款部门来进行发起，在支付申请当中需要注明所有的相关信息内容、证明以及合同等内容，然后由专门的部负责人来进行审核签字，从而能够针对所提交的资金支出申请材料和内容的真实性、合法性进行负责[4]。而对于支付审批，每个层级授权审批人则需要根据规定权限来对付款业务的真实性、合法性以及有效性进行审批。再次，针对审批复核方面的内容，就需要针对财务部门的会计审核岗，由负责人针对资金支付申请来进行相关工作，对其中的资金支付审批权限与预算来源进行重点检查，从而保证资金的真实性与准确性，具体程序是否完全正确，并且在手续与相关单据方面保证材料证件的齐备性，确保相应的收款单位、金额以及支付方式能够完全符合规定，在审核没有差错的情况下，将其交给出纳人员进行支付手续的办理。最后，在对外支付方面，对外出纳人员则需要按照审核毫无差错的情况下进行资金支付的申请办理。而运用网络进行结算，则需要完全按照资金支付审批权限，并且经过审核与复核之后完成支付，过程中需要保证支付流程方面的合理性与规范性。

结束语

电力企业对于企业内部的资金动向应当做到充分的把握与了解，对于资金管理的相关负责人应当针对企业资金规划进行详细掌握，从而能够在充分理解自身问题的基础上制定出科学合理的管理控制规范，针对预算控制风向进行良好评估。针对实际生产过程当中的运行情况做好调控，从而实现电力企业的资金管理效率进步。