论住房公积金管理制度的滞后性

2019-12-19张学冉

大众投资指南 2019年17期

张学冉

（山东省泰安市住房公积金中心，山东泰安 271200）

自二十世纪九十年代起我国开始实行住房公积金制度，而这种住房保障制度的建立主要是为了与住房制度改革和保障职工住房需求相适应。总的来说，住房公积金制度的建立确实发挥了很重要的实质性作用，特别表现在推动房地产发展、满足职工住房需求以及促进社会进步这三个方面。住房公积金制度颁布施行至今已经取得了很大的发展，但是就目前的实际情况来看住房公积金管理制度还存在很多的问题，这些问题在一定程度上制约了房地产业的发展、职工的住房需求以及社会的进步。

一、导致住房公积金管理制度滞后的原因

（一）住房公积金制度覆盖面有限

首先，因为我国社会经济的不断发展和近些年来大力改革国有企业和事业体制等一系列因素，导致我国的住房公积金制度在实际的执行过程中并没有把个体商业者、自由职业者、进城农民工等纳入其中，这就使住房公积金制度的覆盖范围比较有限不够全面；其次，由于居民的个人收入直接与公积金的数量挂钩，就导致能够享受公积金制度的人群主要集中在股份制企业、经济效益比较好的国有企业、外资企业和行政单位，但是这个制度却无法充分的普及到中低收入人群，就这种情况来说在一定程度上背离了我国实施住房公积金制度的初衷；最后，城镇中的中低收入人群是住房公积金制度面对的主要对象，但是不断减小的住房公积金覆盖面，限制了它的保障功能，这对社会福利和提高人民群众的生活水平是非常不利的[1]。

（二）住房公积金成为合理避税的渠道

长期以来，相关的税务部门一直在严格限制住房公积金的缴存比例，一旦比例高出上限，个人或者企业就要缴纳高出部分的个人或企业所得税。但是却没有严格的规定缴存基数，又由于相关的住房公积金管理中心没有严格的审核各个单位的缴存基数，从而导致很多单位把工资基数高报、虚报很多，并通过发放津贴、奖金等形式达到“合理”避税的目的。这种现象在部分垄断企业和行业中尤其常见，部分垄断企业和行业为了给员工发放高工资，甚至故意高额缴存公积金，而这样的行为不仅会在公积金的缴存上造成不公，并且还在一定程度上侵占和蚕食了国家与民众的利益。

（三）住房公积金使用效率较低

首先，住房公积金没有较高的增值收益，这样就会损害储户的利益。因为受限于住房公积金管理中心知识和管理手段，导致投资思想保守化趋势日益明显，之后又通过个贷业务的压缩对风险进行防范和化解，又使很多地方的住房公积金银行专户上沉淀了大量的住房公积金存款余额；其次，住房公积金的用途太过单一，从而使其不能充分地发挥出应有的作用。就公积金的利用情况与新加坡相比，我国的住房公积金利用率明显偏低，能够利用公积金进行消费的产品仅限于住房等，同时还有很多的条件来限制提取和贷款[2]。

二、解决住房公积金管理制度滞后性的对策

（一）扩大住房公积金制度的覆盖面

首先，当初是为了解决城镇居民的住房需求而创设了住房公积金制度，因此住房公积金的覆盖范围一定要扩大，并针对低收入群体采取特殊的措施解决他们住房问题。就目前的实际情况来看，住房公积金的覆盖面并没有明显的扩大，因此在未来的一段时间内还要继续扩大住房公积金的覆盖面，要把低收入群体以及城市下岗工人等都纳入到住房公积金的范围内；其次，现行住房公积金缴存政策中对户籍和身份的限制也要逐步取消，城镇中的就业群体不论是哪一种形式都应该纳入住房公积金的覆盖范围中。这样一方面能够扩大住房公积金的规模，增加资金来源；另一方面还能够在社会保障体系中纳入更多的各行各业的人，促进社会主义和谐社会的创建；最后，各个地方的住房公积金管理中心要推动改制企业和私营企业缴存住房公积金，另外针对企业是否为农民工开设住房公积金账户这个问题，相关的部门也要加强督查，从而确保农民工能够享受到同等的权益[3]。

（二）规范缴费比例，缩小公积金缴费地区差异

各个企业和单位在缴费过程中对于国家相关的规定应该严格的遵守，但是也应该采取合理的“控高保低”政策来维护地区间的稳定，使社会的利益分配更加公平公平。对于一部分企业和个人利用住房公积金制度进行避税，并频繁以福利形式使住房公积金缴费额度提高的情况，各个地区的住房公积金管理中心应该采取合理有效的措施进行有效的控制，如上文所述可以采取“控高保低”的政策。本文在这里列出两天具体措施仅供参考：一，以各个地区的最低工资为标准，所缴纳的公积金不应低于这个标准，同时以各个地区的平均工资为标准，缴纳的公积金不应高于这个标准的三倍；二，定期检查各个单位，部分企业如果缴纳的公积金额度偏低，那么可以进行一定额度的补贴。这能够使社会收入不平衡现象有效地减少，促进社会更加的和谐稳定。