■ 李庆（国网济南供电公司）

一、基于智慧共享的财务集约管理实施背景

近年来，企业的内外部监管环境日趋严格，依法治企不断深入，给企业财务风险监督提出了更高的要求，也暴露出原有管理模式的弊端。一是内部管控体系和运行机制不完善，缺乏统一的管控标准体系，不能敏锐观察到实际业务中存在的风险和迅速排查隐患，未能将内部管控与其它内部会计控制体系相融合,缺乏对企业的经济活动和财务支出的有效监督。二是管控内容与外部经济环境不适应，外部环境及经营管理不断变化，新政策、新业务、新问题层出不穷，财务管控制度不及时改进，使内部监督制度出现漏洞财务管控失去效力。三是管理重视程度与管控工作不匹配，制订的规章制度内容不完整缺乏可操作性。四是管理理念单一、业财协调不全面，部门之间缺少联系与贯通，公司管理系统众多且功能单一，系统相互独立，不仅影响财务会计搜集信息的效率，而且影响经营管理中的信息传递与沟通，进而影响公司内控与风险管理的效率与效益。

二、基于智慧共享的财务集约管理实施的内涵

基于智慧共享的财务集约管理的实施，以财力集约化为统领，通过重新构建财务系统组织结构，重新制定业务流转流程，转变原有的业务核算模式，做到上下衔接流畅，财务信息内部共享传递流畅的管理模式。以“价值创造、引领发展”为导向，通过人工智能、云计算、大数据等新的技术应用推动财务管控转型提升，成为公司价值创造的设计者、改革创新的推动者、智慧运营的支撑者。

三、基于智慧共享的财务集约管理主要做法

（一）明确风险控制点，创新财务管控制度

（1）以企业当前实行的财务管控制度及规范为基础，以在线管控业务及平台作为创新管控手段，实行事前、事中、事后的全过程管控，将财务管理工作向业务前段拓展，通过从过程中对企业的财务管理工作进行控制，并以企业价值与业务管理相结合的发展目标为导向，对企业内部各项经济业务的各阶段进行全面管控，从而建立其有效可行的管控机制。

（2）对常规财务管控问题及特殊业务的管控结果整改进行监督和控制，使其得到真正落实，通过建立相应的管控报告机制，促使每一次财务管控工作都能形成规范化的报告，并及时将管控中发现的问题报告给上级主管部门，对财务中存在的风险进行分析并提出可行的意见，促使管控制度的作用最大程度地发挥。

（二）以大数据、人工智能为支持，整合信息数据

1.利用信息平台，促进数据精准无误

财务管控平台通过计算机软件系统与各种移动终端设备共同搭建，在各项交易节点设置一系列指标，衡量和评判财务数据是否符合标准。一旦发现有不符合标准的操作和数据，会提供产生错误数据的原因，并自动追溯至上一级数据，层层把关，避免了数据之间的冲突，实现了财务系统的统一管理和检查。如：材料成本管理过程中涉及材料采购、验收入库、材料领用和物资退库四个环节。在材料采购环节，重点关注实际采购价格与预算价格的差异；材料入库环节，重点关注货款支付情况与到货实际情况的匹配；在材料领用环节，重点关注材料使用情况，确保据实领用；在物资退库环节，重点关注已退库的物资盘存情况。

2.融合内部控制，提高风险管控能力

随着财务、业务信息系统集成越来越高，业务信息不规范、跨业务信息标准尚未统一的现象也会存在。财务管控借助一体化的财务信息平台，建立起管控规则库，利用系统自动对本单位的业务进行管控。及时发现存在的问题，发出预警报告，督促问题整改，提高财务的风险管控能力，为企业的健康发展保驾护航。

3.挖掘大数据采集，实时监控操作行为

目前“资金实时监控系统”的运用对资金支付业务的管控提供了强有力的支持；“运营监测系统”已逐步打破专业壁垒，从多维度取数进行比对，为管控人提供了更广泛的视角。这些建立在大数据基础上的系统运用将逐步改变传统的手工检查、现场检查，提高财务管控实时监控和动态预警能力，提升财务管控的效率。

（三）以智慧财务集约管理平台为依托，统筹流程版块

1.“一个平台”——智慧财务集约管理平台

“1”即一个以“智慧引领、创新转型”为主线的智慧财务集约管理平台。围绕管控检查工作，搭建财务管控监督协同工作平台，打造适合企业管控风控业务需求的实用型业务场景“应用平台”。

2.智慧财务共享平台主要功能

（1）视觉展示操作功能

智慧财务集约管理平台首要作用就是对用户提供可视化的操作界面，实现人机交互。对不同模块的流程状态、过程环节、监控预警、管控结果等方面提供的多维度可视化展示，为不同财务信息选择最佳可视化表达方式，便于进行结果和趋势分析，为财务集约工作提供财务管控信息可视化管理方式的选择。按组织维度、责任部门维度、业务数据维度、管控规则维度，统计不同时间段下管控疑点数据、问题数据、整改数据，并进行结果分析；按组织维度、责任部门维度、业务数据维度、管控规则维度对业务管控结果进行同比分析、环比趋势分析、分布分析；按组织进行排名分析；在业务管控结果分析中穿透查询数据来源，满足穿透查看具体业务信息的需求。

（2）管控流程集成功能

①设计控制方案，选择控制方式

基于财务管控规则库现有体系，根据风险点的管控要求与应对措施，分析业务系统的控制现状，制定控制与监督策略，并细分控制类型为警告提示、条件分支控制、严控、预警、指标预警等类型。针对风险控制点的管控要求与风险应对措施，分析相关业务管理系统管控现状及控制措施的系统落实情况。

②根据业务模块，集成管控规则

运用大数据信息和人工智能技术，对不同业务模块管控规则进行整理，分析财务差错和风险点，通过管控规则的集成实现对不同业务管控工作开展过程中的监控。将大数据平台与财务管控方法结合，分析并构建新型财务管控方法在线管控系统中的技术实现路径，借助人工智能技术手段，采用信息系统检查法等构建业务模型，通过监督平台实现不同管控方法与具体业务的自动匹配并完成管控。

③更新管控方法，研判规则体系

以平台为依托，通过将大量人工判断的财务管控分析方法固化到平台管控系统，实现新型财务管控方法业务模型与公司具体业务的自动匹配，以构建研判规则体系。规则体系识别并梳理各管控发现问题对应的财务管控方法，定位问题点涉及的方法组合，对新型管控方法的技术实现路径进行归类，实现管控研判规则的自动记忆和自我优化。

（3）数据共享互联功能

依托平台为主线，兼顾“N”个模块，打破传统的模块间数据屏障壁垒，实现数据的集成共享和互通互联，从而产生大于“N”倍的效果。

通过加强财务与业务间的数据共享和融合，获取规划计划、基建工程、物资、生产等业务系统数据，拓展管控的深度和广度。例如，基于资金监控模块、在线影像审核模块、税务风险管控模块、工程全过程管理模块等，分析业务条线及其他模块业务数据范围，包括项目基础数据、物料主数据、供应商主数据、会计科目主数据、采购申请数据、采购订单数据、物资出入库数据、工程和物资账务数据。通过数据集成，实现对工程、物资业务数据的采集汇总，拓宽管控监控的业务范围，实现实时监测，大幅提高财务管控工作的精准度。

（4）风险识别预警功能

平台通过前期整合财务管控规则库，更新完善新的财务管控方法，能够更好的实现流程动态监控、指标预警等功能。协同对多个业务模块进行监控，从更宏观、更全面的视角，实现风险的前置管控，通过筛选可落地的监控点，梳理并分析监督控制规则实现的可行性，分析监督规则可落地的实现方法以及数据来源、指标阈值和预警指标。例如，依据重要性原则确定控制策略，重要程度依次分为：法律法规、外部监管准则、企业管理规范及通用制度要求等。针对企业外部监管的各种规则，必须设置严格的控制策略。对于企业框架内的规则，进行控制策略分条件判断，属于一票否决的严格控制要求，纳入严格控制范畴；属于选择性判断的，纳入条件控制范畴，设定不同额度进行控制。对于重要性程度不高于以上情况的，可进行警告提示。对于可以量化分析的控制要求可通过设置预警指标及指标阈值实现预警。

结合智慧财务监督平台，管控技术模块实现对风险点的智能化识别，实现以风险为导向的全视角在线管控。