覃 宁，刘 辉，罗淇方

（广西电网有限责任公司，南宁 530023）

1 引言

伴随供电市场供求关系变化和市场化改革，电力市场竞争愈加激烈。同时，信息技术的飞速发展推动商业模式乃至整个社会变革。为应对商业环境不断变化带来的挑战，满足公司战略发展要求，电网企业需要充分利用财务数据，推进财务分析系统应用，提升公司决策能力。

全面预算管理在企业战略目标的指导下对企业内部各种资源进行分配、控制、考核，有效调整企业生产经营活动，确保企业经营目标的实现。传统预算存在与实际精力不符，从而导致执行力不够等缺点。为此，结合电网企业实际情况，结合财务分析系统设计并实施了全面预算管理系统，通过财务分析系统全面预算管理模型与业务的全面集成，解决了预算管理实践中普遍的效率低、成本高、效果差等问题。

2 电网企业全面预算信息化管理的创新应用

2.1 建立多维预算指标体系

基于分析与决策的需求，建立多维的预算体系模型可以充分满足全面预算系统，使其更好的与业务、核算信息集成。由维度与预算指标组成的多维预算体系模型更能符合现实需求，其中维度是从不同角度来看待分析预算指标，而预算指标是个量化的指标，他包括处理各种经济业务时产生的消耗与产出的具体量化信息。通过对预算指标多维度的分析，可以对指标进行动态的、多角度的查询和分析，形成完整的多维预算指标体系，从而给决策者提供多层次、完整的信息。

预算维度的各个特征与财务分析系统中的基础数据是一致或者有对应关系的，时间维度、单位维度、电压等级、电力结构、项目类型。资产类型下各个特征完全是共享了业务系统中的基础数据，而在预算结构维度中业务计划与核算科目是多对一的对应关系。

2.2 建立灵活预算分析方法

图1 全面预算信息化分析方法

实时刷新各类分析指标，并对于不同的用户，根据其不同的权限调阅出不同的执行情况信息与预算数据信息，超越一定阀值可以进行预警。全面预算信息化提供了灵活的预算分析方式，通过多种功能，实现多种数据的分析与处理能力，从多个角度满足信息使用者的分析要求。

2.3 全面预算信息化管理的创新系统设计

2.3.1 系统架构

全面预算管理分析系统基于电网企业全面预算管理业务现状，运用ETL、数据挖掘、数据可视化等先进信息化技术，搭建预算管理全流程监控分析平台，整合预算管理从目标设定、预算编制、预算执行到考核评价全过程数据，通过运用比率分析、对比分析、影响因素分析等多种分析方法构建全面预算管理分析模型库，对预算管理进行监控和分析，辅助企业评价预算目标的合理性、为企业预算编制和考核提供依据。

结合电网企业全面预算管理场景需求，系统分析应用层规划包括七个功能模块：总体概览、年度经营目标、预算分布图、经济运行分析、考核评价分析、基础管理分析和专项行动分析，全方位助力预算管理提升。

2.3.2 全面预算信息化创新功能设计

（1）总体概览模块

总体概览提供全面预算管理分析信息提炼与综合展现，便于领导层实时把握预算管理全貌，随时掌握管理现状和重大风险。因此，总体概览主要分析和展示关键绩效指标、业务预算指标、财务预算指标、投资预算指标和提质增效专项行动指标五大指标执行情况，将年度预算折算成月度进度，对利润类经营成果指标提供实时对比分析，并滚动预测当年剩余月份预算完成结果，预警是否可达成预算目标，对资产类指标提供百分比展示；设立关键指标矩阵分析，从预算执行偏差率和同比变化率两个维度形成分析矩阵，将指标按绩效进行分类，使管理层能够更好地定位问题指标和识别优先级。

（2）年度经营目标模块

年度经营目标主要分析经营目标与各业务领域目标的勾稽关系和联动变化：设定各分子公司关键经营目标，通过业务驱动因素构建业务指标与关键绩效指标间的勾稽关系，以经济增加值（EVA）为出发点，层层推导至最前端的业务指标，并通过whatif分析业务指标变动对关键经营指标（如国资委考核指标等）的影响，考察两者目标值的联动关系。

（3）预算分布图模块

预算分布图主要分析在目标设定下如何进行不同维度下资源配置，包括业务领域、预算类型和组织维度。

（4）经济运行分析模块

经济运行分析重点开展进度分析、差异分析和效果分析。进度分析关注预算的实际完成情况，并预估年末完成情况，为滚动测算提供参考。差异分析关注预算执行过程中与预算的偏差情况，并追溯业务动因。效果分析关注资源投入情况以及预期效果执行效果。

（5）考核评价分析模块

考核评价分析主要关注如何针对预算执行和资源配置效果进行评价，作为下一年度目标设定及预算编制的参考。

（6）基础管理分析模块

基础管理分析关注流程效率和提报质量：预算流程效率关注各级单位预算编制和预算调整的上报时间的及时性，预算提报质量关注预算执行偏差率，以促进预算编制质量提升，从而提升公司会计信息的质量。

（7）专项行动分析模块

专项行动分析展示输配电价改革、专项行动和特殊成本开支等工作开展情况：输配电价改革分析主要关注成本进度管控与结构优化、分析电价变动因素以及对输配电收入进行监控；专项行动分析主要关注专项行动任务指标分解的执行进度情况，如接收客户资产进度及全年预测、困难单位月度利润预测、资金存量、贷款余额及“两金”月度目标管控、有效资产转固计划完成率等；特殊成本开支分析主要包括“三供一业”分离移交补助收入、项目资金开支、供电资产接收进度及客户资金到位情况和扶贫捐赠资金使用情况等。

3 结束语

全面预算信息化管理的创新应用实施后，可以使编制预算的周期大大缩短，能够对预算执行过程进行事前控制与实时控制，自动生成各类报表，使得预算分析的准确性与及时性、全面性有着实质性的提升，真正意义上做到了全员、全面的预算管理，从而确保了预算的执行力与约束力。企业由为作报表而制作报表，到为分析报表而制作报表，这是管理上的大大提升，同时也能使决策者能够及时的了解与监督业务的执行情况，掌握业务执行情况的动态信息才能够及时发现执行偏差，从而才有可能进行及时的调整，更为合理的配置企业资源，确保实现企业的经营目标。

电网企业全面预算管理分析系统的构建，强化对预算执行的监控分析，进一步提升企业预算管理能力，提供决策支撑，促进企业战略目标实现。随着信息化时代的发展，持续应用信息技术深化财务信息化建设，必将为电网企业财务转型升级和经营管理提供更大价值和支撑。