黄小龙

摘  要：电力企业资产管理不同于其他生产企业。电力资产管理元素多、变动大，电力企业资产管理的特点决定其对于管理水平的要求高于其他类型的企业。随着电力体制改革，规范账、卡、物一致性管理已经成为重要工作之一。账卡物一致性管理是指业务部门负责管理的设备台账，财务部门负责管理的资产卡片和现场设备实物的一致性管理。其中，“一致性”主要指信息的规范性、准确性、完整性、及时性和一致性。基于此，本文就电力企业资产账卡物一致性管理进行分析讨论。

关键词：一致性;电力企业;账卡物

一、电力企业实施账卡物一致性管理的主要措施

1、明确实施账卡物一致性的资产范围。账卡物一致专项治理工作的对象为公司管辖的全部在用资产、无形资产，具体资产类型包括：输电线路、变电设备、配电线路及设备、电力计量设备、通信线路及设备、自动化控制设备及仪器仪表、制造及检修维护设备、生产管理用工器具、运输设备、辅助生产配套设备、非生产用设备及器具、房屋和建筑物，以及无形资产。

2、根据不同性质资产实施不同的管理方法。对于专业性强的资产，如输电资产、变电资产、营销资产、通信资产、调度资产等，该类资产对应明确的职能部门，其治理工作分别由公司各职能部门统筹组织。对于多部门共用共管的资产，如制造及检修维护设备、生产管理用工器具、辅助生产配套设备，由于该类资产数量有限但使用范围广，建议由公司各单位统筹组织、协调该类资产的账卡物一致专项治理工作，以确保治理工作的全口径、全范围。

3、明确账卡物一致性管理的具体内容。首先，需要核实账卡物是否一致，确保资产卡片与账面一致，确保资产卡片都有与之对应的实物，确保符合建卡规则的实物都有与之对应的资产卡片。实现账卡物一致管理，必须实现统一的设备台账和资产卡片编码规则，实现在不同系统、不同领域和全生命周期“身份证编码”的唯一性。实现设备身份证编码唯一性要做到融合统一、贯穿始终、务求实效。“融合统一”要求物资、运维、财务等与设备资产管理工作有关的部门，在设备台账、资产卡片和实物管理工作中应采用同一的身份证编码来标识资产级设备，以实现账卡物关联一致。“贯穿始终”要求同一设备资产应从规划设计开始，在物资采购、工程建设、运维检修，直至退役报废的资产全生命周期的各项业务活动采用同一身份证编码，实现设备资产全生命周期信息归集。“务求实效”要求设备身份证编码实物标识的制作发放、贴标和运维管理应满足简单实用、长期有效的要求。其次是要考虑建卡是否规范，确保已建卡的实物均符合公司的建卡规则。最后还应检查信息是否准确、完整，通过账卡物清查、复核、抽查，确保ERP系统中资产卡片属性信息准确，且具备所有必要信息。

二、电力企业实施账卡物一致性管理的实施

1、实施账卡物一致性管理的筹备阶段。①公司成立由本单位负责人为组长的账卡物一致专项治理工作领导小组，负责账卡物一致专项治理工作的内部组织、职责界定、工作指导。成立账卡物一致专项治理工作办公室，负责本单位账卡物一致专项治理工作的联络、协调，负责本单位清查情况和数据情况的统一收集、上报、下达。按要求提报人员名单，并确定本单位账卡物一致专项治理联络人。②公司财务部确定账卡物一致专项治理工作的目的和范围，明确账卡物一致专项治理工作制度，编制工作计划，准备清查数据，制定账卡物一致专项治理模板。③公司各职能部门成立本部门账卡物一致专项治理工作小组，按要求提报小组人员名单，并确定本部门账卡物一致专项治理工作联络人。

2、实施账卡物一致性管理的实施阶段。实施账卡物一致性管理的详细步骤：①公司召开账卡物一致專项治理启动会，进行工作步骤说明和模板培训。②公司财务部将清查计划和资产数据分发到公司各职能部门和各单位账卡物一致专项治理工作办公室。③公司各职能部门制定本部门详细清查计划，组织各单位对口部门进行清查。④公司各单位根据清查计划，组织相关部门进行清查。对于工程项目实施阶段，预算管控，支付工程款及进度款。工程竣工完成后，项目经理组织验收发电，运行人员建立设备卡片，项目经理跟进完成设资联动（包括业扩工程）。工程组织部门组织结算公司完成结算，和财务部对账，生成转资工具，给财务部竣工投产通知书。事务所根据结算报告，开竣工资料、财务账，编制竣工决算报告，拿到决算报告后账面转增资，关闭项目。

3、实施账卡物一致性管理的核查阶段。公司各单位账卡物一致专项治理工作办公室汇总各部门、班组补充完善后的资产卡片清单和“线站、台区资产组信息表”，上报本单位领导签字、盖章，统一提交给公司本部财务部。公司财务部牵头、各职能部门配合，组织数据核查和现场抽查。各单位根据公司本部核查、抽查的结果，进行整改与完善。公司财务部将汇总的资产数据统一更新到ERP系统中。

三、电力企业账卡物一致性管理系统的建立

建立账卡物一致性管理的指导思想和工作目标，就是要建立功能完善、资产信息充分共享的公司资产管理数据库。实施账卡物一致性管理后各部门同时使用一套系统，这样能使不同部门及时获取最新信息。由此理顺和规范了资产业务流程，消除业务处理过程中的重复劳动，实现业务处理的标准化和规范化，提供数据集成，业务处理的随意性被系统禁止，使得企业管理的基础工作得到加强，工作的质量进一步得到保证。资产管理流程的控制通过资产业务审批与控制流程加强部门衔接，实现协同管理，解决企业资产管理中实物管理和价值管理脱节的问题，制定资产管理内控流程规范、授权管理规范、风险管理规范、内控评价规范和规章制度规范，落实控制措施，确立统一的资产管理内部控制标准，使得资本集中运作实现最大化，资产信息化管理业务规范得到大幅提升。

账卡物一致性管理体系包括财务管理、设备管理、物料管理、任务管理等几个模块，其功能具体体现在以下几个方面：①财务管理模块的功能有财务核算和预算管理，其中财务核算子模块负责设备、备品备件等固定资产的价值核算和管理，预算管理子模块负责对固定资产全寿命周期各阶段费用进行预算控制，以达到固定资产全寿命周期费用最小化的目标。②设备管理系统负责对设备进行全过程管理，包括设备检修管理、异动管理、润滑管理、消缺管理等内容，还要和固定资产财务核算模块相互集成，实现设备价值管理和实物管理相统一。③物料管理系统负责对企业重要备品备件等固定资产进行从计划采购到出库、结算的闭环管理，要实现与设备管理系统、固定资产价值核算系统的集成，使备品备件能够及时进入固定资产范畴进行核算，并与设备管理实现联动，及时提供设备维修等过程中备品备件的使用情况。④任务管理系统负责对设备检修等项目下达的任务进行管理，规范固定资产管理各项目任务的流程，从任务的下达、执行、考核等方面对固定资产和各相关管理部门或人员得到监督与评价，并对以后的管理工作提供指导信息。

四、小结

总之，随着电力企业的发展，实行电力企业资产的账卡物一致性管理越来越重要。本文首先对电力企业实施账卡物一致性管理的主要措施进行阐述，并进一步提出了具体的实施思路，最后提出了账卡物一致性管理系统建立的必要性。以期为今后的相关工作提供参考。

参考文献

【1】张大伟.关于提升信息通信类资产“账、卡、物”一致性管理的研究[J].企业改革与管理，2017，03.【2】李慧娟，张佩，何青枝，李莹洁，刘冲，王恩瑞.加强资产账卡物一致性管理提高资产管理精益化水平[J].中国总会计师，2017，02.