摘 要：现金流管理是企业财务管理中的一项重要内容，大型企业对现金流管理都给予了充分的重视，采取了多项有效措施来改进现金流管理方式，使其更加完善，具备科学性。然而，中小企业由于规模较小，人员数量有限，缺乏创新理念，在现金流管理方面明显不及大型企业，对现金流管理的重视程度远远不够。中小企业的管理层应该加强对现金流管理的重视程度，提高对企业财务管理的水平，加强内部控制制度的落实，做好现金流管理。

关键词：中小企业;现金流管理;财务管理

一、 引言

近年来，我国市场经济高速发展，中小企业在成长发展过程中都渐渐遭遇到了各样的财务管理挫折，甚至有些中小企业并不存在营运资金短缺的问题，可依然面临破产。深入剖析这些企业的特点能够发现，这些企业的现金流大多都是负值。企业的运营资金包括有存款、应收账款方面，这些款项很难在短时间内转变成现金。所以，企业就出现了现金流断层，造成债务难以按时偿还，进而造成破产。大多数企业经营者对于现金流的重要作用都给予了充分的肯定，因此，研究现金流管理问题逐渐演变成经营管理学的核心内容。企业依靠现金流可以扩大企业规模、开展各类经营活动，因此，企业需要合理规划现金流，才能将企业做大做强。具体看来，企业现金流转变成固定资产，导致现金流的回收周期延长，虽然固定资产的投入促进了企业规模的扩大，大规模生产为企业带来更多利润，但是可以流动的资金就少了，在遇到财务危机时就很难自救。……