何当

经济全球化的到来促使大型企业发展速度加快，逐步向国际化转型。大型企业要想提高自身竞争力，在企业内部构建具有高效性、适用性的控制体系十分迫切。由于集团化企业的经营管理方式更有利于进行全球化竞争，本文通过对集团化企业内部控制体系建设过程中遇到的阻碍进行分析，提出加快集团化企业发展的有效策略。

集团化企业的发展模式较为特殊，具有多层次结构，以大型企业为核心，以产权联结方式进行各行业经营。集团企业内部控制主要是指大型企業为进一步实现企业发展目标，采用阶级化的管理方式，对经营资源进行合理分配，有效控制企业风险，从而推动集团企业发展。

一、集团化企业内部控制体系构建的原则

第一点，全面建设原则。为进一步确保集团内部控制体系的完整构建，按照全面建设原则，确保集团内各成员能参加到建设中，内部控制体系的建设要涵盖集体成员的生活环境。

第二点，重点凸显原则。集团内部建立的内部控制体系要具有明确的控制目标，能体现重点，根据集团内部金融体系确定集团控制重点，对金融业务进行升级，促使集团业务更加标准化，同时对业务发生的风险进行控制，优化风险防范措施。

第三点，融合原则。内部控制体系的构建与各部门之间的相互合作相关，为确保内部控制的有效性，开展业务融合的工作，将责任落实到人，控制管理风险。

二、集团化企业内部控制体系构建遇到的阻碍

（一）内部控制评价能力较低

集团化企业内部缺少相应的内部控制能力，尤其是在评价方面，无法正确认识自身的不足，在对自身进行评价时，给予过高赞誉，无法为领导人的下一阶段的发展提供客观评价。同时，在企业内部无法开展系统化风险评估工作，从而增大企业风险。企业开展的风险评估工作存在一定的缺陷，无法将风险全部排查。因此，在设置风险防范措施时，对部分风险未进行识别，造成企业将面临更大的风险。正是由于企业内控评价能力较为低下，在进行整改时无法将优化工作落实到部门，系统更新较慢，无法对企业内部风险进行控制。

（二）缺少内部控制意识

在集团化企业内部，由于企业本身具有的特殊性，在外界因素的作用下，企业内部管理尚未成形。现代信息化技术的发展，虽然企业意识到信息化管理的重要性，但由于自身限制无法开展科学化、系级化管理。由于内部控制体系构建所需要的概念较多，企业领导者与员工尚未真正对概念进行理解，缺少内部控制意识。在执行内部规章制度时，容易发生错误，无法在保证内部管理工作效率的同时，进一步优化内部控制体系。

三、加快集团化企业内部控制体系建设与运行的有效策略

（一）鼓励企业员工积极参与

集团化企业内部控制体系的构建，在一定程度上能降低企业内部风险，确保内部管理工作逐渐趋向于标准化。首先，加强内部控制体系宣传力度，培养企业员工的内部控制意识，为内部控制体系构建创造良好的条件，同时加强宣传力度，有效改善企业内部环境，提高员工积极性。其次，鼓励员工积极参与到内部控制体系构建中。只有企业员工积极参与，认真工作，才能确保内控体系稳定运行。最后，鼓励员工提高自身职业能力。内部控制体系的稳定运行，需要大量专业人才，企业采用外聘以及内部培养的方式，为内控体系运行提供大量优质人才，企业开展定期培训，提高内部员工的专业能力。

（二）多样化内部风险评价方式的应用

集团化企业内部原有的风险评价方式已经无法适应内控体系，为确保内控体系的稳定运行，应用多样化的内部风险评价方式，才能有效控制企业内部风险。首先，定期对风险因素进行分析。集团总部应充分发挥自身的主导作用，规定子企业定期上报风险清单，由集团总部相关人员根据不同风险清单综合分析，最终确定风险防范方案。集团总部应定期督促资企业开展风险防范工作，才能有效降低企业经营风险。其次，内部控制评价的合理化。在对企业内部控制评价的过程中，要客观思考问题，根据企业实际风险情况进行评价，才能确保最终的评价结果具有真实性，最终确定适合企业发展的战略。最后，内部控制系统的有效化更新。为确保内控系统的更新效果更加明显，需要全体员工共同参与，员工要正确认识内部控制相关概念，能运用自身的能力，参加到系统更新工作中，以此来促进内部控制更加稳定。

（三）加强企业内部资金控制

资金风险是集团化企业面临风险之一，同时也是风险系数最大风险问题。企业在经营发展过程中，若资金风险较大，则会直接影响企业发展，而资金风险直接影响内部控制体系的构建与运行。为保证企业内部的稳定发展，在资金风险控制方面加强管理。通过制定安全风险管理制度，确保企业内部人员能充分认识安全风险管理的重要性，才能有效降低资金风险。只有不断完善安全风险管理制度，才能有效控制企业内部资金，减少企业资金短缺现象的出现，从而确保内控体系的稳定运行。

四、结语

综上所述，集团化企业内部控制体系的构建十分迫切，只有重视企业内部管理，才能降低企业经营风险。为加快集团化企业内控体系构建，企业应鼓励员工积极参与到构建工作中。在评价内部风险时，采用多样化的方式，合理控制企业内部资金，从而降低企业经营风险，为企业未来发展提供资金支持，能在激烈的市场竞争中占据一定地位，促使集团化企业的国际化发展。（作者单位：广西投资集团银海铝业有限公司）