晋江涛

【摘要】企事业单位的小金库屡禁不止，给社会和企业造成了极大的危害，那么怎样杜绝小金库呢？本文首先对小金库的表现形式进行了说明，其次对小金库产生了原因和存在的危害进行了分析，最后提出了解决的方法。

【关键词】小金库 财务管理 危害

一、小金库的概念

小金库在大多数的企业事业单位或多或少的都会存在，小金库一般是指企事业单位收到现金不入帐或者不纳入预算，形成体外循环，私自存放的各种资金。

企事业单位之所以设立小金库，主要目的在于把这些资金用于不能报销的项目里去，小金库近年来发展迅速，截留了大量的资金，从小的团体到大的企业，金额也是有小有大。

二、小金库的资金来源

（1） 增加费用支出、套取资金。一些单位利用虚假发票套取资金，做假项目。设立假账虚列支出费用，套取资金，有一些财政拨款单位，利用手中的资金过手的权利，截留一部分资金，满足小金库的需要。

（2）转移收入。

一些单位利用收入不入帐，坐支现金的模式形成小金库。有的企事业单位违反“收支两条线”财务制度，利用一切手段和方法截留其他业务收入和营业外收入，形成自己的小金库。这种方式主要是收入不入帐，直接进行支出。

三、小金库的存放形式。

（1） 私存现金。

一些单位小金库的数额不大，为了使用方便，一般将现金放置到保险柜里，这样审计、银行、税务不容易发现。这是小金库最普遍的形式。

（2）公款私存

一些单位小金库的数额比较大，放置到单位的保险柜并不安全，而且资金清查容易出现问题，这时候，单位的领导往往委托信任的下属或者亲属，以个人的名义开几个帐户，将小金库的钱存到户头上，形成公款私存的形式。……