周仕万

摘要：环球金融危机以来，国际货运代理行业也遭受了极大的挑战和创伤。在此趋势背景下，国际货运代理企业在竞争环境日益扩大的局势下，为了规避财务风险问题，逐步明晰加强企业内部控制的重要性。本文以此为视角，阐述了货运代理企业内部控制的可行性和必要性，同时对建设中存在的问题进行了分析，最后提出了完善货运代理企业内部控制制度的路径和对策，旨在为企业科学化和精细化管理提供抛砖引玉的作用。

关键词：国际货运代理：企业：内部控制制度

随着国际经济贸易一体化快速发展，同际货运代理中的件杂货运输业务、集装箱运输货物、大宗散货运输业务随之取得了突破性增长，尤其是凭借其严密、周到、快捷、高效的服务优势，更是赢得了客户的普遍赞誉和信赖，为此货运代理人不断庞大.，然而我国国际货运代理行业起步较晚，总体发展并不均衡，面对全球性竞争愈发激烈，加强企业内部控制环境建设尤为必要，只有重视加强风险防范控制，提高风险辨识效率，采取完善、成型和行之有效的系统，才会趋利避害，以应对企业的运营环境的复杂多变性、金融市场的波动性、国际贸易的不确定性因素所带来的财务风险。

一、国际货运代理企业内部控制的必要性

货运代理企业在面对资金回流困难、周转期长、营运资金数额大等诸多问题时，需要进一步强化内部管理控制制度，确保营运效率和运营规模化的提升。首先，企业内部控制能够合理筹措资金，在管理建设层面具备显著的优势，尤其是能够拓展外投放闲置资金的渠道。其次，内部管理控制制度能够实现对财务分析、财务控制、财务决策、财务预测的标准化要求，有助于协调控制和把握财务决策管理环节的风险，在针对货运代理、船舶代理的过程中，提升了企业管理效能。最后，企业加强内部控制，可以促进企业财务决策层、财务内容深化、信息化服务、经营决策取得预期的目标，不仅具有极强的指导作用价值，同时还可以提升经济效益软性指标，优化内部控制衡量价值。

二、目前国际货运代理企业内部控制现状分析

（一）风险评估体系不完善

很多企业缺乏识别风险的综合性和全面性，尤其体现在风险权衡和风险识别中，使得企业自身一直处于风险之中。为此应该全方位进行风险评估，保证组织高效运行，提升对内部控制重要性的认识。现阶段货代企业管理者只是重视业务开发，以量为重，理念认识不足，没能严格遵守内部规范化管理措施和控制制度，使得流程管理缺乏投入和监管。

（二）信息沟通不顺畅

一些企业管理信息化观念落伍，内部监督管理有漏洞，缺乏及时进行知识更新的意识和作为，为此信息沟通渠道十分单一，忽略了内部监督的力量。尤其是传统的沟通方式缺乏有效的内部审计系统，审计部门缺乏独立性，信息沟通效率与效果有待于完善和加强，人为控制手段滞后，无法有效及时地进行控制。

（三）控制活动不到位

部分国际货运代理企业只重视短期行为，对内部审计控制认识不足，组织结构不完善，进而导致部门职责不清，监督管理作用难以发挥。同时受物力、人力的局限性，以及分支多、涉及面广的问题，极易出现职能重叠和空白，进而导致内部审计受到干扰。此外考核及激励机制尚未健全，企业的战略目标与业绩考核不匹配，造成内部控制质量差强人意。

三、优化国际货运代理企业内部控制制度的路径和建议

（一）組织机构控制

企业应该对组织机构进行科学的设置，确保人员分工的有效性、合理性。切实做到员工岗位职责清晰明确，部门相互关系和职务分工符合规定。力争各级管理部门不出现错误和弊端的职务划分，严格遵守法令及规章制度，权责分工相互牵制有效。

（二）规范客商管理和使用

提高资金的使用效率，加强对业务单据的审核，控制坏账比例，避免出借企业发票、大额收付现金、往来销账不规范的行为，及时结算船公司运费，提高单据的正确率，控制企业经营风险。此外重视建立客户信用档案，强化防范汇率变化带来风险，防止随意更改应付供应商名称或应付费用，通过正本提单管理，随着业务量实施调整信用额度，防范坏账风险。

（三）完善企业信息沟通

建立健全信息沟通机制，确保沟通反馈、方式、渠道、环境与内部控制相互融合。与此同时要做好模范作用，进行合理的整理，定期地进行信息交流和传递，做到信息能够随时访问、跨地区传输并及时录入。此外虚心听取下属的意见，筛选有价值的信息，了解和掌控货代行业机遇、危机、现状，改变员工沟通风格、沟通方式、行为特征，积极创设企业文化的学习契机，促进企业信息沟通能够顺畅运行，利用信息化管理手段，减少人为因素的同时，提升沟通的时效性。

（四）营造良好的内部控制环境

首先，构建有效的风险管理机制，通过风险评价、风险估测、风险识别，完善相关风险管理的技术，建立有效的风险管理机制。加大宣传教育和人力资源管理工作，保持监督性的沟通交流，营造良好的经营环境。根据实际情况及时采取调整措施，内控制度一定要保持针对性。其次，人力资源管理战略要实现无缝对接，以提高企业的经营效率。同时提高入职门槛，提升职工的整体素质和业务能力，确保实施和贯彻有效的内部控制。

总之，随着国际货运代理企业改革的深入，为了确保企业经久发展，完善内部控制制度势在必行。这就需要加强管理者的理念，从落实有力、战略定力、制度安排方面防范政策、信用、内控多方面的财务风险，提高企业风险应对、分析、识别、评估能力，促进企业管理的科学化水平，不断完善企业内部监督，最终推动国际货运代理企业的长远和经久发展。

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