新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策分析

2019-08-30王靖靖

财经界·上旬刊 2019年8期

王靖靖

摘要：新形势下，行政事业单位的内控管理工作关乎到行政事业单位的职能发挥，影响着行政职业单位的形象，对于行政事业单位本身的可持续发展也会产生较大影响，对此，本文以A市行政事业单位内控管理为例，探究其内控管理中存在的问题，并探究有效的应对措施。

關键词：行政事业单位内控管理信息化风险

一、A市行政事业单位内控管理中存在的主要问题

（一）内控体系建设不完善，内控制度不健全

从内控督导评价结果看，失分项较多的指标在于：

单位层面：内控专题培训较少;内部监督不健全，内部审计未建立或不独立，且在审计内容上，内审机构对内部控制执行的效率和效果关注很少;风险评估不到位，未根据单位实际认真排查风险点;另外，监督考核机不完善。

业务层面：在经济业务领域内控流程说明梳理及流程图编制方面存在问题;合同管理制度不完善，未明确各业务环节管理要求;风险点防控措施不健全。

（二）内控信息化建设建设不到位，信息化管理水平低

在市直262家行政事业单位中，仍有193家单位（占73.6%）未建设内控管理信息系统。从未实现信息化的原因来看，多数单位缺乏资金和相关技术支撑来专门建设内控信息系统。内控建设涉及到单位内部经济活动的方方面面，在现阶段推行无纸化信息化审批及管理，需要一个长期的全市范围内的系统性全面性的建设过程，从而逐步带动各单位信息化建设水平。

（三）风险意识不强，内控成效不理想

在A市的行政事业单位的内控工作中，动态风险评估是关键。内控机制并不是简单的进行相应内控制度的编制，也不是制作相应的权力清单和责任明晰，更不是通过一些规范的流程图标制作就能实现的，实际上，内部控制是一种动态的监督过程，强调的是在管理全周期进行相应的防控措施实施，形成有效的风险控制机制，在进行相应的评估过程中，能够以相应的高风险因素监控为重心，把握关键的考核要素控制，切实提升整体的风险防控能力。相关行政事业单位的内控意识有待进一步提升。

二、A市行政事业单位内控管理的对策

（一）强化培训学习，促进科学管控

针对A市行政事业单位内控管理工作，要加强培训学习，提高内控风险意识。组织相关单位预算单位相关人员进行集中培训，集中学习《行政事业单位内部控制规范》等内部控制规范性文件，提高各级领导和主要业务人员对内控工作重要性的认识，增强各层级管理人员的风险管理意识。此外，要全面梳理业务流程，构建科学管理体系。针对预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域，有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、预算控制、单据控制等内部控制基本方法，科学设置管理层级、岗位职责权限、权力运行规程，切实加强内部控制，做到分事行权、分岗设权、分级授权，并定期轮岗，不断提升内控管理水平。

（二）促进内控信息化建设，提升整体管理水平

要实现有效的内控目标，还需要不断创新内控的技术手段，当前信息化技术是实施内控管理水平提升的有效途径，这就要求相应的相关的行政事业单位要不断提升自身的信息化管理能力和水平，完善自身的信息化管理基础设施建设，以及相关的内控建设需要，促进内控和财务管理工作的信息化发展。针对具体的信息化管理工作需要，强化内控信息化管理的整体规划和设计，做好精细化管理，切实提升整体财务内控管理水平和质量。

（三）强化风险意识，提升风险防控能力

内控工作是持久战，这就需要做到实时监控，不能懈怠。为此，要合力打造一个内控的闭环管理系统，强化内控风险管理。针对内控风险要强化监督，进行周密部署。要求各行政事业单位自查自评工作，抓好内部控制建设，确保制度健全、执行有力。要按照分事行权、分岗设权、分级授权和定期轮岗的基本要求，将内部控制建设与规范岗位管理、依法行政、廉政风险防控机制建设、审计工作等有效结合。促进整体风险防控能力不断提升。