袁蕾

【摘 要】随着世界经济发展逐步一体化，企业所面临的内外部环境日益复杂，在此背景下陷入财务危机的大型国内外企业不胜枚数，财务管理问题在此情境下就显得愈发重要，尤其是中小企业的发展问题，改善其财务管理工作，建立科学有效的体系，既符合国家政策要求又符合企业实际情况，同时其自身不断更新也符合时代发展的需要。本文采用查阅资料与调查相结合的方法分析国内中小企业财务管理现状，从中发现问题，并针对问题提出改进建议。

【关键词】财务管理；企业筹资与投资；财务风险；企业发展

一、引言

随着世界经济发展逐步一体化，国际政治复杂化，企業所面临的内外部环境日益复杂，国内外先后有大量的企业陷入财务危机，如2018年初，国内企业乐视的财务危机，老牌国产汽车夏利宣布停产等，企业发生财务危机的原因很多，或者企业外部环境发生动荡，例如2018年中美贸易战的开打，影响了许多依赖进出口生存和发展的企业；又或者是由于企业管理者自身判断失误，造成一定的决策损失，如2018年下半年ofo的退押金潮，但分析发生财务危机的大部分企业，我们可以看到，或者是企业的财务管理不够系统，或者是管理者不够重视企业的财务管理，因此，也的财务管理工作我们要给予足够的重视。

在改革开放的四十年里，中小企业的地位不断攀升，但中小企业在前进过程中仍然面临许多亟需解决的问题，如中小企业竞争能力不强，资本实力不足等，因此财务管理的有效性在中小企业的运营中越来越起到重要的作用。有必要探究财务管理对于中小企业的重要作用，及时发现存在的问题，及时亡羊补牢，避免对企业造成更大的危机，为企业的规范化持续性发展提供一定的借鉴。

二、中小企业财务管理中的问题及原因

一般而言，国内外的企业，无论是什么类型，都会面临财务危机，都需要精准有效的财务管理，财务管理可以帮助企业规范化发展，对可能出现各种问题及时采取措施规避风险，尤其是正处于发展阶段的中小企业，进行合理的财务规划，有预谋的采取财务手段规避风险尤为重要。对于市场上现存的中小企业，他们的财务管理存有的问题该如何去分析，这些暴露出的问题又该如何解决呢？

（一）抵御市场风险的能力差，融资渠道单一，贷款难

国家近几年对于中小企业发展的扶持力度持续加大，先后出台多项政策来扶持中小企业的发展，但中小企业受自身固有发展模式的制约，如不能集约化、规模化生产等，使得中小企业应对内外部环境的风险能力仍然处在较弱的水平上，中小企业发展举步维艰，现今中小企业仍然面临融资难、融资渠道单一、贷款难等以往难以啃下来的硬骨头。而中小企业由于自身应对能力有限，易受金融危机等系列外部环境影响，抵抗风险成本加大，极易造成中小企业无力回天的局面进而导致破产，资信水平受到影响，银行信任度降低，继续造成贷款难、融资难的循环局面。

（二）企业管理模式落后，资本结构不合理

现有企业财务管理模式不能很好的与中小企业的发展模式相融合，造成中小企业发展难的局面。一方面，现有的中小企业管理模式普遍僵硬，对变化复杂的市场的应对能力不强，由于缺乏研发资金和创新型人才使得创新能力较弱，创新成果匮乏，尽管国家鼓励并发行了许多帮助中小型企业进行创新的政策，但是中小型企业由于自身缺陷，使得其创新机制仍然不完善，创新能力亟待提高。同时受中国传统思维和家族亲情关系的影响，中小企业的财务管理工作倾向于交付给与企业领导者有血缘关系的人员，而企业的外聘财务人员只是单纯的记账、报销、统计、做报表等简单重复的工作，外聘财务人员自身能力的发挥收到限制。另一方面，由于一般意义上中小企业的经营者也是中小企业的决策者，容易轻视企业财务管理工作。且企业经营者决策时有明显的随意性倾向，且中小企业的经营者受其眼界的限制，重技术轻财务决策的思想仍然存在，使得企业的财务信息很难发挥对企业经营的指导作用，企业很难进一步发展。

（三）投资能力弱且缺乏科学性

由于企业管理决策更多是来自于经营者一人或几人决策，投资决策的盲目性较大，且经营者信息来源及时性较较弱，不能有效的获取信息，或获取信息的真实性有待考究。其次中小企业的规模较小，为了尽可能的获得高回报，其贷款用来投资的比重会增大，风险也会加大，此时，中小企业的管理者会产生急功近利的心理，尽可能的收回投资，极易加大投资的盲目性。而中小企业的投资能力弱又进一步反馈在企业的经营管理过程中，导致企业经营管理现金流短缺，使得企业运营困难。

（四）财务管理基础工作薄弱，职责不明

受传统观念的束缚，企业管理容易忽略财务管理在企业发展中的作用，使得企业对财务风险的预防以及规避能力低，无法建立有效的风险防范机制，使得企业的面临多重危机，人事变动较为频繁的中小企业容易使得职责落实不到个人，导致企业经营管理混乱，使得企业发展目标不够明确。中小企业人才引进困难，给予优秀员工的奖励制度不能够满足员工的个人职业发展需要，使得员工跳槽离职频繁，从而企业落实制定的财务政策难度加大，基础工作履行度较差等。同时由于人才引进困难，导致企业现有的财务人员业务水平低，人员分配不完善，中小企业的经营者一般知识水平、管理能力有限，主要依靠的是自己的人脉资源进行打拼发展企业，由于其自身经历的限制使得他们对财务管理的认识存在不够重视的问题。在招聘财会人员的过程中，出现很多任人唯亲的状况，其专业能力往往被忽视，造成企业发展受困。

三、中小企业财务管理问题的解决对策

（一）社会环境下，政府银行应采取鼓励政策

政府是市场经济的调控中那一只“看得见的手”，中小企业发展遇到的问题的解决离不开政府，政府应该从以下两个方面着手解决这些问题。一是要重点发力解决中小企业如何去融资，可从企业资信资质入手，构建企业信誉机制，银行给予一定的方便；第二是要解决资金来源问题。政府可以针对中小企业的借贷问题等设立专门的管理部门来进行管理，鼓励社会资金的投入，不仅为中小企业提供了很好的发展平台，还可以集中社会闲散资金，为社会居民投资提供好方向。政府还应积极协助中小企业进行财务管理，促使其财务合法化和正规化，配合是双方共同作用的结果，中小企业也要积极配合政府，合理纳税，双方合作共赢。

（二）提高认识，强化资金管理，拓宽融资渠道

外部的支持对中小企业问题解决无法起到决定性作用，只能算是一个促进因素，重要的是其自身的改革发展。中小企业的经营者及其员工要强化财务管理意识，企业要努力提高自身资信水平，提高企业发展能力，要对企业的资金进行合理的规划使用，避免资金闲置或短缺。中小企业应该针对自身的发展阶段以及经营特点设置合适的现金持有量，合理地进行现金预算，加快现金的流入，减少不必要的现金支出。中小企业的经营者也要合理安排企业的资本结构，适度举债，科学融资，尽量减少或避免融资所带来的一系列危险，促进企业发展。

（三）全面更新企业财务管理理念

企业财务管理观念并不是一个固定不变的理念，而是随着时间的推移，其理论知识也在不断更新变化，不断的发展，要求企业经营者及财务人员要积极带领企业人员更新财务管理理念，适应社会发展，跟上社会发展的节奏。中小企业应积极寻求适合企业发展的财务理念，形成具有凝聚力的企业文化，建立以财务为中心，将生产计划销售采购有机结合起来，从而形成完整的财务管理系统。财务管理系统的形成一方面可以促使公司往正规化合理化方向快步前进，另一方面有利于企业的管理者清楚明了的发现企业现有问题，采取进一步促进企业发展的措施。

（四）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质

企业要加大人才引进力度。现今企业之间的竞争归根结底也是人才的竞争，如北京市先人一步，走“高精尖”的路子，积极引进“高精尖”人才，而各大城市也纷纷为高端人才入住本市提供一定的便利，中小企业可以抓住这个机会，为企业自身引进一到两位财务管理方面的高素质人才，规划企业下一步的发展，缕清企业财务方面的信息，做好企业发展长远规划。

由于中小企业受自身规模等的限制，引进人才不易，但仍然可以通过采取完善的晋升渠道，投入高的薪资水平或者参与公司利润分配等一系列措施来使企业发展与财务人才的发展紧密相连，使得企业有更长远的发展。如企业的财务经理要站在财务的角度主动的向经营者提供下一步的成本节约计划等。

（五）企业建立监督控制防范体系

抽取专门人员组建企业风险应对小组，确保能够及时应对不确定性情况的发生。要知道，企业财务部门控制好了财务风险，能够在一定程度上化解其他类型的风险，因为企业财务所面临的风险都与企业的经济活动密切相关。由于专业水平能力的差异，对于风险应对小组成员的选拔，企业应尽量选拔那些具有高水平的从业人员，并邀请外界优秀财务管理人员对他们进行定期培训，进行知识的更新，准备及时的了解外界环境变化，以期更有利的应对企业的发展。

四、总结

在国家改革开放四十年的进程中，中小企业是国家的经济发展过程中不可或缺的一份子，为社会提供了大量的工作岗位。一方面，投资者通过企业的财务计划了解企业下一步的走向，另一方面企业的经营者也可以透过企业的财务管理状况发现企业发展过程中的问题并及时改进。重视财务管理工作有利于中小企业及时发现财务管理存在的各种问题，正视自我，勇于改进，让自己有更广阔的发展空间。

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