杨德彬 曾桢 李春

[摘    要] 在大数据蓬勃发展的时代，充分挖掘数据的价值变得越来越重要。商业智能作为高效的数据分析工具，能够帮助中小企业有效地开发数据资源的价值。本文对中小企业商业智能的国内外研究现状、面临的问题进行阐述，对商业智能应用现状进行了分析，提出了企业财务数据的数据分析方法，并给出改进建议，以期促进我国中小企业商业智能实现更好的发展。

[关键词] 商业智能;中小企业;大数据

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 13. 031

[中图分类号] F270.7;C931.6    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194（2019）13- 0071- 05

0      引    言

随着互联网时代的发展，信息处理技术不断更新，我国中小企业逐渐融入互联网经济，每天都会接触大量的数据。中小企业拥有来自订单管理系统、库存管理系统、财务管理系统的内部数据，但仍需要政府数据、行业数据等外部数据。中小企业自身数据量可能不大，但可以通过商业智能（Business Intelligence ，BI）进行轻量级数据分析，然而其很少开展数据分析活动。商业智能是以商务分析为目的，把原始数据转化为有意义且有用的信息的一系列技术和工具，因而能够发挥中小企业的数据潜力，把数据资源转化为企业的生产力[1]。

1      中小企业商业智能国内外研究现状

我国中小企业是指所有权集中于个别人或少数几个人手中，业主直接经营管理企业，活动范围有限，在市场上不具有支配地位的经济实体。

中小企业BI研究方面，薛云（2014）认为我国中小企业BI应用主要呈现以下几个特征：①中小企业BI软件的使用率逐年增高;②在制造业和零售业中，中小企业比较多;③BI的功能以展示为主，对分析、挖掘和预测的认识及使用不够深入[2]。Carmine DArconte（2018）指出中小企业无法获得那些高效却非常昂贵的技术，而商业智能可以帮助他们以一种简化的方式来提升客户满意度和盈利能力[3]。李慧（2011）认为我国中小企业实施商业智能的瓶颈主要是信息化水平较低、智能管理经验缺乏[4]。综上所述，我国中小企业的商业智能应用水平仍然有待提高。

并且，根据2018年IDC发布的《2017年BI市场跟踪报告》，我国BI市场份额收入的前五位分别为：帆软、SPA、IBM、Microsoft、Oracle，对于中国BI公司而言，仅帆软入围前十名。由此可以看出，我国的BI技术依然比较薄弱。

2      我国中小企业商业智能面临的问题

2.1   中小企业管理特征与信息化特点（如图1所示）

2.1.1   管理特点

传统中小企业管理模式的最大特点是：企业的所有者同时就是企业的经营者，所有者和经营者的同一性使得所有者能够直接对企业的生产经营全过程进行控制。这使得高层管理者的权力很大，可以对企业的生产、销售、财务等进行全权控制。中小企业在经营管理的过程中，有着属于自己的管理特征。

（1）管理结构比较简单、易变。中小企业多设置总经理、销售部、生产部、财务部、后勤部、人力资源部，层级结构比较简单。其次，中小企业的人员流动性大，并且职员的任命程序往往比较简单，职位的变动较为频繁。

（2）财务管理简单化和节约化。彭薇（2009）指出我国中小企业规模小、资金少、人员少，一般处于创立或成长阶段，财务管理理念多奉行简单化和节约化[5]。

（3）销售渠道具有多样性。根据销售群体的不同和地域的差异，中小企业有直销渠道和零售渠道去销售产品，销售模式多样化。

（4）人力资源管理薄弱。中小企业由于设备、资金不足，产品研发是其先天不足的薄弱环节;此外，多数员工未经过专业培训，无论从专业知识上还是技术上跟大企业都存在着差距。

2.1.2   存在的问题

基于中小企业的管理特征和信息化进程的深入，中小企业正在谋求数字化转型，具有强大数据分析能力和易操作的BI逐渐得到青睐。但是，中小企业使用商业智能也不是每一步都顺利，还面临很多管理上、资金上、技术上的阻碍。有统计数据表明，国外投资建设的商业智能有60%-70%都以失败告终，在国内失败的比例可能会更高。现在，我国中小企业实施商业智能存在的问题主要有以下几个方面：

（1）中小企业的部门管理者信息素養不高。部门管理者经常变动，对BI不熟悉，从而不能发挥BI的真正的价值，往往存在“有而不用”“用而不佳”的情况。

（2）财务数据利用率低。中小企业财务信息化程度不高，财务工作多停留在基础核算、登账、编制报表阶段，并未将具有分析价值的财务数据真正利用起来。

（3）销售数据质量良莠不齐。BI发挥其效用，不仅仅要拥有大量的数据，更需要保障数据的质量。但是销售渠道的多样化，造成原始数据格式不统一、量纲不统一、数据错误等，这些问题会降低BI的工作效率。

（4）中小企业普遍不掌握BI技术。我国BI起步较晚，国内缺乏对BI人才的培养，导致中小企业精通BI技术的人才极其匮乏，影响BI的开发利用。

2.1.3   信息化特点

鉴于中小企业的经营管理特点和其存在的问题，其信息化特点主要有：①基础信息硬件投入较低;②不具备信息设施维护能力;③热衷移动电子商务应用;④更需要数据可视化展示。BI的可视化将复杂的数据以图形的方式展现，化繁为简，让各个层级的员工都能直观、有效、便捷地获知企业的经营情况。

2.1.4   商业智能应用需求和特点

为了适应以上的管理特征和信息化特点，中小企业商业智能存在以下应用需求和特点。应用需求包括：①信息硬件投入较少;②系统维护难度低;③拥有PC端和移动端的可视化展示;④易操作、易理解、人性化。

2.2   大数据背景下我国中小企业商业智能的机遇

随着信息化社会的进一步发展和中小企业内部信息化建设的日益完善，中小企业每天接收的数据量越来越大，BI的处理效率越来越慢，这使得企业商业智能不能很好发挥作用。云计算技术的普及，可为中小企业提供低价、便捷的云端存储和计算能力，不用担心信息基础设施问题。

其次，随着财会界提出“智能财务管理”理念，财务管理的转型被提上了日程。财务管理不应该只是开展核算、报账等基础工作，应该更紧密地参与企业经营决策，借助先进的信息技术，挖掘财务数据的潜在价值，为企业创造效益。现代商业智能工具有易操作、易理解、人性化的特点，使得财务人员可以兼任信息化人员，帮助企业提高财务信息化水平。

以前，企业获取的信息大多来自自身产生的内部数据，很少能够获得外部数据，导致不能把握市场竞品的动向，对竞品的发展走势和反应迟缓，错失市场先机。在大数据时代，这一局限性得到了改善。大数据服务商（阿里云）利用人地关系数据和数据洞察等技术手段，让中小企业可以获取外部情报，增加了企业对竞品的知悉度，做到“知己知彼”，增强市场竞争力。

3      我国中小企业商业智能实证研究

中小企业的管理和信息化特点决定了其不会投入大量的人力、物力进行信息化升级，成本低、轻量化分析的商业智能恰好能帮助中小企业，助力中小企业发展。本文以X企业为例，对商业智能的应用进行实证研究。

X企业生产的产品有三十多种，销往全国十几个省份，拥有一个生产车间和一个装配车间，是一个规模较大的企业。X企业发展商业智能的原因，主要有以下几个方面：

（1）企业信息管理水平亟待升级。随着企业规模的扩大，产生的资金流、物流、信息流与日俱增，传统的信息处理方式已经远远不能满足大数据时代的要求。

（2）丰富的财务数据的价值被埋没。财务系统作为X企业最早建立的信息系统，多年来积累了大量的财务数据，但是这些数据没有得到很好的利用，管理层不能随时、随地、直观、有效地获知企业的财务状况。

（3）销售数据利用率低。X企业销售模式主要有直销和代理商销售两种，销售人员和销售区域多，造成销售数据的汇总和分析变得困难。

（4）缺乏信息开发人员与维护人员。X企业考慮到信息化建设投入过高，并没有设置专门的信息开发人员与维护人员。

为了提升企业的竞争力，建立BI系统成为当务之急。

X企业的组织架构如图2所示，相对简单，由总经理办公室统筹整个企业的生产、销售、财务、售后等工作，下设部门主要有行政部、生产部、销售部、财务部、售后部。按照企业的需求，各数据由各部门汇集后上报至云端数据库，由BI技术人员进行数据分析。

X企业的财务部在商业智能的帮助下，结合产量和销量，分析企业的利润增长点，从而调整产品结构和生产计划，增加明星产品的产量，提高盈利能力。

X企业的销售部利用商业智能对各个代理商、代理地区的销售情况进行分析，进一步分析出来销各个代理地区的畅销产品等信息，企业能更好地制定下一步的生产和销售计划。

由于传统的数据归集、抽取方式工作量大、效率低;其次，X公司对信息化建设的投入不高。所以X公司采用价格低廉的PaaS（Platform as a Service，PaaS）云计算平台作为云端服务器（见图3）。PaaS平台是一个分布式平台，为X公司提供云端分布式数据库存储、数据管理技术、数据安全技术。

以X企业财务分析板块为例，X企业针对中小企业抗风险能力较弱的特点，设计、建立了保本销量分析、保本售价分析，以管控最低销量、最低售价，防止陷入财务危机。这两个实例应用的依据是会计的量本利分析模型，通过分析生产成本、销售利润和销售量三者的关系，掌握盈亏变化的临界点（保本点），从而定出合理的经营方案。保本销量分析、保本售价分析公式原理推导如下：

销售收入（S）=销售量（Q）×单价（P）

生产成本（C）=固定费用（F）+单位变动费用（Cv）×销量Q

在盈亏平衡时：S=C

即：QP=F+CvQ0

由此可以得：保本销量Q0=F/（P-CV）

保本售价P0=（F+Q0CV）/Q0

而后，在BI的数据模块利用DAX（Data Analysis Expression）语言建模。 DAX是一种公式语言，包含一些在Excel公式中使用的函数，此外还包含一些处理关系数据和执行动态聚合的函数。保本销量分析和保本售价分析DAX代码分别如下（固定费用=约束性固定费用+酌量性固定费用）：

保本销量= （RELATED（'约束性固定费用'[约束性固定费用合计]）+RELATED（'酌量性固定费用'[酌量性固定费用合计]）

）/

（[单价]-RELATED（'变动费用'[单位变动费用]））

保本售价= （RELATED（'约束性固定费用'[约束性固定费用合计]）+RELATED（'酌量性固定费用'[酌量性固定费用合计]）+[销量]*RELATED（'变动费用'[单位变动费用]）

）/

[销量]

在销售板块，X企业希望通过销售分析，达到刺激销量的目的，由此设计、建立了多个销售分析应用。最终展示效果如图4、图5所示。

X企业依靠以上BI实例应用，将丰富的、关联度低的、具有价值的财务数据和销售数据转化易理解的可视化图表，挖掘了内部数据的潜力。其次，起到调控销量和售价的作用，降低库存高企和亏本销售的风险。

总体来说，目前X企业的BI系统能够有效利用财务数据、销售数据、生产数据等内部数据，将数据资源转化为生产力，为企业的经营提供决策支持。但是，在应用的过程中，存在缺乏BI人才、数据分析与业务融合度不高、缺少外部情报等问题。

4      我国中小型企业成功实施商业智能的建议

4.1   会计人员向财务信息分析人员的转变

BI的数据分析具有轻量化的特点，DAX分析语言与Excel非常相似，会计人员学习、掌握比较容易。会计人员是企业财务数据的直接生产者和使用者，对财务数据的潜在价值和财务指标比较了解，由熟悉财务数据的会计人员兼任数据分析人员，会达到事半功倍的效果。

4.2   轻量级的分析与业务快速融合

BI的成功实施离不开优质数据的支撑，但更重要的是业务人员参与数据分析工作，以实际的业务作为引导，将业务知识和数据分析相融合，能够更准确地建立分析指标，建立个性化的BI系统。不能脱离业务去应用BI，在熟悉业务的基础上运用，再利用BI提升业务效率。

4.3   基于大数据与云技术获取外部情报

区别于传统的SaaS（Software-as-a-Service），云计算、大数据服务商（阿里云）利用大数据和AI模型算法，可以帮助企业搜集外部的竞品数据、挖掘客户行为数据、发现客户偏好，锁定最有购买潜力的客戶，有利于企业做到精准生产、精准营销。

主要参考文献

[1]代睿丽.商务智能价值及其应用[J].合作经济与科技，2018（6）：116-117.

[2]薛云.中小企业应用商务智能的现状与对策研究[J].山西财经大学学报，2014，36（z1）：74，88.

[3]Carmine DArconte. Business Intelligence Applied in Small Size for Profit Companies[J]. Procedia Computer Science， 2018， 131：45-57.

[4]李慧.基于商务智能的中小企业竞争力培育[J].经济视角：下，2011（12）：71-73.

[5]彭薇.我国中小企业财务管理模式的特点与优化[J].会计之友：中旬刊，2009（9）：20-21.