陈妙环

(伊势湾(广州) 国际货运代理有限公司，广东 广州 510620)

1 企业内部控制管理制度概述

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略的过程。实施符合企业自身特点的、健全有效的内控管理体系，可以建立一个民主公正的工作环境，将企业各项内外部风险控制在可承受范围内，促进整个集团企业运营效率的提高，最终帮助企业实现发展战略。

2 目前企业内控制度存在的问题

2.1 缺乏完整规范的内控管理制度和健全的组织架构

一方面，由于我国目前大多数企业岗位设置职责和权力定义不清晰，权责分配不合理。领导者习惯沿用传统的管理模式，不愿意学习、接受新理念，也不愿意决策指令受到制约和管束，这就严重妨碍了内控体系的建立和施行。

另一方面，企业内控理念在我国的规范和兴起在20 世纪初，发展时间较短，且每个企业的内部环境特点各有差异，要制定适合企业自身个性和模式特点的内控制度和组织架构，需要有专业的团队经过不断的验证、发展和完善得来。但目前经营管理者基于效益成本考虑，全权依赖内部人员的知识能力，不愿借助外部团队的专业力量，这就使企业内控体系的构建缺少科学有效的指导，体系中存在的问题得不到及时的改善。

2.2 内控制度的执行力不强

企业内控管理中面临的一个严峻问题是执行力不强。……