李雅凤，张闯

（辽宁工业大学 经济学院，辽宁 锦州121000）

1 引言

在经济全球化发展的今天，企业的发展状况逐渐成为衡量该地区经济发展实力的主要标志之一。创新型中小企业处于复杂多变的市场环境中，导致创新型中小企业所要面临的风险也越来越大，例如著名的“中航油”事件，促使我们在企业的风险管控问题上不得不加大力度，必须重视企业的财务风险管理。

2 相关理论介绍

创新型中小企业指的是具有本行业的关键性技术以及知识产权的优势，能对市场环境的变化具有敏锐的反应力，从而使得企业能够获得长期盈利的一种企业。并且这类企业能有效地将资源进行整合进而进行持续性、生产性的创新，最终使创新成为企业的一种组织行为。

王以华等第一次将生物免疫与企业实践相结合[1-2]，谢永恒等指出企业与人体的的特异性免疫具有相似之处，企业的免疫系统中也存在由于先天条件形成的非特异性免疫以及通过后天努力而形成的特异性免疫，企业在遭受到抗原的刺激后会形成组织免疫。潘祥武和王楠等通过对李全喜、孙磐石等免疫理论的研究，经企业的自身所具有的防范机制与生物的免疫系统进行比较，进而从免疫学的角度探讨了企业的免疫行为。

本文主要根据吕萍等对于组织免疫的研究，根据组织免疫理论来对创新型中小企业的财务风险进行分析，也就是对财务风险中的异己因子进行识别，排除对企业财务风险产生威胁的因素并对这些行为产生记忆的过程，主要包括组织监视、组织防御以及组织记忆单方面的内容。组织监视指的是组织为了应对环境的不断变化而采取的战略活动的基础性任务，企业通过组织监视能够有效地感知环境保护对于财务风险的潜在影响以及变化趋势，此时的环境变化包括企业内部环境的变化（员工、管理、制度等方面的变化）和外部环境的变化（政策、市场、行业等方面的变化）。组织防御指的是组织对于其所旧有的资源进行合理的规划和配置，并且对于不同的防御战略进行筛选，在特定环境下寻找最为恰当的解决方案。组织记忆指的是对组织的发展来说非常重要的经验、知识信息等进行保存的相关手段，包括文档书面形式等显性知识的保存以及经验、知识、信念等阴性知识的保存。因此，本文主要通过从组织监视、组织防御以及组织记忆三个方面对创新型中小企业的财务风险的形成机理进行分析。

3 财务风险的形成机理

3.1 相关理论及研究假设的提出

3.1.1 组织监视对财务风险的作用

创新型中小企业的监视就是利用企业内外部的监视系统，对其内外部环境中的变化进行监控，挖掘其中所裹挟的信息，进而对这些信息进行提炼，将对于企业财务风险管理有关的信息进行提炼并按照风险属性对其进行分类，最终将通过组织监视以及识别得到的相关结果传回企业的内部，以便企业能及时发现财务风险的隐患，尽早采取预防措施。罗宏等指出企业通过监视活动所得到的会计信息能反映相关的企业状况，能反馈企业实际的运作与发展，准确掌握企业的财务风险状况，促进企业良好发展。因此企业通过对其内外部环境中的财务风险相关因素的监视，及时掌握一些财务风险的因子，借助企业对于财务风险的管控强度，进而实现对财务风险的规避。只有当企业及时掌握影响财务风险的因素，才能及早地采取应对措施，从而才能实现财务风险的规避，监视企业的损失。基于以上分析，提出假设：

假设1：组织监视对于财务风险具有显著的负向作用。

3.1.2 组织防御对财务风险的作用

创新型中小企业中的组织防御指的是组织在接收到组织监视所得到的信息后，根据这些信息制定出众多的解决方案，对组织内已经存在的问题进行良好的沟通、控制以及监督，最终实现对财务问题的解决。熊伟等将企业的防御行为分为防御软要素和防御硬要素两部分，并且通过实证研究证明了防御的软要素以及硬要素对于企业的发展具有积极的促进作用，防御软要素指的是非机制性的社会行为等对企业的支持性策略，包括领导的支持、员工的参与等行为，这些活动主要是为了培养员工对于财务活动的认知及其行为；防御硬要素指的是机制性的过程以及技术方面的支持，包括技术能力、战略管理等。创新型中小企业的防御活动包括两部分，第一部分为主动防御，就是主动地对财务风险的相关内容进行防御，合理利用企业的资源来解决财务问题，使得财务风险管控策略更加的完善；第二种是被动防御，指的是当企业接受到组织监视或以及发生财务风险时之后对其进行的管控和防御行为。因此，创新型中小企业通过利用防御的软要素和硬要素，采取主动防御与被动防御，对企业的财务风险进行有效管控。基于以上分析，提出假设：

假设2：组织防御对于财务风险具有显著的负向作用。

3.1.3 组织记忆对财务风险的作用

创新型中小企业的组织记忆活动指的是企业自身能建立记载、检索、经验总结等的财务风险的信息知识库，使得企业内部关于财务风险的相关知识、经验，以及通过组织监视和组织防御的方案等都能得到完整的保存，便于在企业内部进行广泛的传递和扩散，使得企业能随时利用、循环利用这些财务风险的相关信息，进而降低企业的风险管控成本。Walsh 等提出由于企业处于多变的市场环境中，此时组织记忆对于企业的决策具有支持作用。组织记忆就是将组织监视和组织防御及实行效果进行保存和传播的过程，并且对成功和失败的财务风险管控经验的信息都进行保存。因此，组织记忆能为企业的财务风险管理提供大量的知识信息基础以及众多的经验基础，有效地进行企业的风险管控。基于以上分析，提出假设：

假设3：组织记忆对于财务风险具有显著的负向作用。

3.2 创新型中小企业财务风险形成机理概念模型

根据以上研究假设的内容，可以得到组织特异性免疫对于创新型中小企业的财务风险的影响主要通过组织监视、组织防御以及组织记忆的中介作用，且对于财务风险的作用均为显著的负向作用。因此构建创新型中小企业财务风险形成机理概念模型如图1所示。

图1 创新型中小企业财务风险形成机理

4 结语

本文通过参考相关文献以及专家学者的研究，最终通过研究假设确定了创新型中小企业的财务风险的形成机理。创新型中小企业通过对其内外部环境进行监控，对于企业企业财务风险的因素进行及时发现并识别，并将这些识别到的因素传递回企业内部，通过组织防御的作用，为企业可能出现的各种可能性进行方案的制定，尽可能地将财务风险对于企业的损失降低，并且企业的这些与财务风险相关的知识、信息、成功或失败的风险管控经验以及对于风险的直觉经验等都通过企业资金所建立的信息库进行保存，以便更好地在企业内部进行分享、传递和学习，进而提升企业的经营绩效以及财务绩效。