李正辉

【摘 要】生产性大修项目因其不确定性因素较多、重要性相对不高，实际中很多此类项目并未实施或进行了置换。如何加强对此类项目的审计，确保项目资金得到安全、合理使用，是供电企业内部审计人员应关注事项。当前供电企业PMS系统与ERP系统已得到深入应用，本文以国网某省电力公司原董事长离任经济责任审计工程审计为例，介绍了通过PMS系统与ERP系统发现生产性大修项目未取得批复文件即提前实施的问题，具有一定的借鉴意义。

【关键词】PMS与ERP系统；供电企业；大修项目审计

一、审计内容

1.基本情况

本次审计背景是国网某省电力公司原董事长离任经济责任审计，该公司地处西北地区，管辖范围大，电压等级高，自然条件恶劣，每年开展各类工程项目较多，项目管理人员技术风险与廉洁风险多，项目是否依法合规开展是经营管理层较为关心的问题。因此审计中延伸了生产性技改大修项目多、资金多的检修公司，该公司工程项目管理总体上良好，但生产性大修项目管理水平普遍不如生产性技改项目，同时该公司国网公司相关业务信息系统应用深度尚可，所以运用数字化审计手段审计生产性大修项目成为本次审计工程审计小组的切入点。

2.审计应用的系统及功能点

生产管理PMS系统中的电网运维检修管理-停电申请单管理-停电申请单查询、电网运维检修管理-带电作业管理-带电作业查询统计、电网运维检修管理-工作票管理-工作票查询统计、电网资源管理-设备台账管理-设备台账查询统计等功能点。企业资源计划ERP系统CJI3命令-项目模糊查询功能点。

3.审计重点及思路

审计重点：在前期审计项目中，发现供电企业各单位均存在生产性大修项目未实施、提前实施或跨期实施的现象。因此本次审计重点包括确定生产性大修项目是否实施、是否提前实施或跨期实施、项目是否重复立项、项目是零星实施还是整体实施等。

审计思路：2015年国网**检修公司330kV河金一、二线，金山一、二线，武古一、二线线路防鸟装置大修项目，入账金额101.31万元。在一年内完成涉及6条330kV线路停电全线安装防鸟刺，当年内完成存在一定难度，很可能存在提前实施或跨期实施。通过PMS系统查询停电申请、带电作业申请、工作票查询统计查询该项目是否实施，是否在计划时间内实施，是否存在提起或跨期实施。通过实施内容与PMS系统内设备台账进行对比，确定项目是否为零星实施还是整体实施。通过ERP系统查询确定项目是否存在重复立项。

4.规章制度

制度依据：《关于加强和规范新开工项目管理的通知》（国办发〔2007〕64号）第一条 各类投资项目开工建设必须已经完成审批、核准或备案手续。《国家电网公司生产设备大修工作管理规定》（国网（运检/3）158-2014）第三十一条 生产设备大修项目应全面加强前期管理，规范开展项目可行性研究、项目储备等工作，为项目决策与实施创造条件。第二十条（二）生产设备大修项目必须强化与资金一体化管理。在项目内容未确定的情况下，不允许采用资金切块等方式下达生产设备大修计划。

二、审计方法

步骤1.应用PMS系统查询停电申请情况

通过“电网运维检修管理-停电申请单管理-停电申请单查询”，申请单位选择“国网**省电力公司检修公司”，考虑大修项目存在提前或跨期实施，申请时间选择“2013-01-01至2018-06-30”。使用导出功能，分别查询“河金”、“金山”、“武古”等关键词，未见相关停电信息。

步骤2.应用PMS系统查询带电作业申请情况

通过“电网运维检修管理-带电作业管理-带电作业查询统计”，根据单位树选择“国网**省电力公司检修公司”，考虑大修项目存在提前或跨期实施，作业开始时间选择“2013-01-01至2018-06-30”。查询结果较少，系统内查询发现未见“河金”、“金山”、“武古”等线带电作业相关信息。

步骤3.应用PMS系统查询工作票情况

通过“电网运维检修管理-工作票管理-工作票查询统计”，制票单位选择“国网**省电力公司检修公司”，考虑大修项目存在提前或跨期实施，制票时间选择“2013-01-01至2018-06-30”。使用导出功能，可以发现：国网**省电力公司检修公司2013年对武古二线001#-205#、武古一线001#-190#、金山二线001#-242#、金山一线001#-255#进行了防鸟刺安装工作。未见“河金”线相关防鸟刺安装工作。

步骤4：应用PMS系统查询线路设备台账

通过“电网资源管理-设备台账管理-设备台账查询统计-设备导航树-线路设备-国网**省电力公司检修公司-运维检修部-交流330kV线路-3034武古I线间隔-杆塔”，查询后使用导出功能，可以发现该线路共有杆塔190基。可以确定2013年已对武古I线进行了全线防鸟刺安装。

通过“电网资源管理-设备台账管理-设备台账查询统计-设备导航树-线路设备-国网**省电力公司检修公司-运维检修部-交流330kV线路-3904武古II线间隔-杆塔”，查询后使用导出功能，可以发现该线路共有杆塔205基。可以确定2013年已对武古II线进行了全线防鸟刺安装。

通过“电网资源管理-设备台账管理-设备台账查询统计-设备导航树-线路设备-国网**省电力公司检修公司-运维检修部-交流330kV线路”，发现金山I线、金山II线在PMS系统内台账数据为“原3951金山I线、原3035金山II线”，进一步查询杆塔数量，发现杆塔数量为20多基，此数量与330kV线路应有杆塔数量不符，可能已进行开断，系统内维护成其他线路。

步骤5.应用ERP系统查询项目是否重复立项

通过ERP系统-CJI3命令，控制范围输入“2700”，数据库概要输入“000000000001”，使用項目模糊查询功能，输入关键词“防鸟”可得所有与“防鸟”相关的项目，可出找到该项目，未发现其他与“河金”、“金山”、“武古”线安装防鸟刺相关的项目，该项目未重复立项。

至此，可基本确定该项目2013年已对武古I线、武古II线、河金I线、河金II线进行了全线防鸟刺安装工作，属于未取得批复文件即提前实施。

三、审核核实与审计结论

将此问题反馈至国网**省电力公司检修公司，该公司对问题进行认真细致的核实，对发现的表示认可，其解释问题发生的原因是330kV线路停电不易，因此结合其他作业的停电来开展防鸟刺安装，再通过后期项目予以支付工程款、物资等。

通过PMS系统查询停电申请、带电作业申请、工作票情况，与PMS系统内设备台账进行对比，通过ERP系统查询项目是否重复立项，确定了2015年国网**检修公司330kV河金一、二线，金山一、二线，武古一、二线线路防鸟装置大修项目未取得批复文件即于2013年提前实施。

四、结语

数字化审计手段已成为供电企业内部审计发展的新趋势，通过现有业务信息系统获取有效数据，对数据进行二次加工处理与分析，结合审计关注的重点，有利于提高审计质量与效率。本文通过供电企业生产管理主要系统之一的PMS系统结合ERP系统，开展工程领域风险较大的生产性技改大修项目审计，取得了很好的效果，供电企业内部审计人员可在开展经济责任审计与工程专项审计中参考。

【参考文献】

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