王韶华

【摘 要】随着时代的不断发展，计算机技术在人们生活中的应用也日益增多，越来越多的企业也跟随时代的脚步，将计算机技术应用到企业当中，使会计电算化，从而提高企业的工作效率，加强对企业的内部控制。然而，在目前的企业管理工作中，会计电算化的管理模式仍存在许多不足之处，本文通过对会计电算化下企业内部控制中所存在的一些问题进行了一些研究并提出了相应的一些解决方案。

【关键词】会计电算化；企业内部控制；审计；策略

相比传统的借助算盘等工具的手工会计工作，会计电算化存在更多优势，使用电算化可以使企业内的内控审计工作更加便捷，从而提高工作效率。但是其在具体应用的过程中还是有很多方面需要引起注意，因此对会计电算化在企业内部控制情况的研究是十分重要的。

一、我国企业内部控制审计存在的问题分析

（一）缺少完善的内部控制机制

现如今，我国很多企业都已经使用电算化系统，但多数企业并没有制定一个符合公司实际情况，完整规范的内部控制系统，导致电算化系统的工作仅仅停留在表面，并没有发挥出其实际的工作效率，这些问题主要表现在以下几点：首先，对电算化工作的管理不够规范，当前企业的管理方式无法适应电算化系统所带来的一些工作要求。其次，缺少一个完善的管理制度来管理工作人员的日常行为，从而导致工作人员没有合理的安排、利用自己的工作时间，导致工作效率低下，甚至丢失重要的数据资料。第三，部分企业虽然应用电算化系统来处理工作中的问题，但对人员的岗位调动方面还存在许多不足之处，很多员工的岗位并没有发生变化，还是以往的工作方式，使得企业内各个岗位之间无法相互协助，相互监督，使得电算化工作无法有效的开展。

（二）审计工作人员的素质偏低

新形势下的会计电算化工作，需要工作人员拥有丰富的理论知识，具备过硬的专业能力，能够熟悉财经法律等相关的法律条文，而且还要求工作人员有一定的计算机使用能力，能够使用工作软件对数据进行处理和汇总，处理日常工作中可能发生的各种问题，对此做出相应的解决方案。由此可见，新形势下的会计电算化工作，对企业内的审计工作人员有了更高的要求，但是目前大多数企业中，大部分员工都是年龄比较大的老员工，他们拥有丰富的专业知识和业务能力，但对电算化系统非常陌生，在企业的后续培训中，也只是学到了一点基础性操作，根本无法适应新的工作环境。还有一部分员工，他们是计算机专业出身，虽然对电算化系统的学习能力比较快，能够比较熟练的使用电算化软件，但是其审计方面的知识比较欠缺，基础不够扎实。

（三）档案管理和数据备份存在缺陷

在会计的日常工作中，其中有一项看起来比较基础但也是最为重要的一项工作，这就是如何保管好电算化系统中的数据档案。相比以前的手工记账本，电算化档案比其多了一些内容，比如，创建一个合适的档案管理制度来规范电子档案的内容格式，存档方式，以此来保证档案管理的效率和质量。目前，大多数企业还没有将档案管理工作独立出来，还是像往常一样由会计对其进行记录和管理，并没有建立一个独立的管理机构，在日常的档案管理工作中档案的存放也不够规范，管理人员并没有做到每天对档案进行备份和整理的工作，导致一旦电算化系统出现问题之后，往往会导致档案的丢失，损坏，甚至泄露。而且企业中使用的备份盘也很少去检测是否出现故障，剩余储存空间是否充足，导致在电算化系统出现问题后造成数据无法恢复的情况。

二、会计电算化模式下的企业管理方案

（一）建立完善的内部控制机制

电算化系统与以往审计模式相比，其虽然提高了工作效率，但其也存在着一定的安全问题，例如，当电算化系统遭受到计算机病毒攻击时，就可能会使档案资料和数据信息丢失、被修改甚至泄露。由此可见，以往的管理制度已经无法适应新形势下的电算化系统，必须做出革新，从而更好地使用电算化系统，提高企业的管理工作效率。首先，深入研究电算化方式的特点以及存在的不足，从而建立完善的内部控制机制，保证会计工作对信息记录的有效性。其次，根据企业目前的实际情况，在确保合理的安排工作岗位的前提下，使各个工作职位都能相互合作，相互监督，从而提高企业的工作效率。第三，创建科学合适的管理程序，将企业的每一项内部控制制度落实到每个员工，使日常工作更加规范，企业的风险因素也随之降低。第四，对于重要的核心档案，应该成立信息管理机构，使电算化系统能够辨别安全的终端输入口，当用户反复输入错误，系统就会锁定终端，并记录相关数据，开启警报系统。同时，企业应定期的更换密码，对防护软件定期维护，保证电算化系统的可靠性。

（二）积极培养和引进复合型人才

在目前新的形势下，企业在工作管理中越来越需要同时具备专业的会计业务能力和计算机运用能力的复合型人才，在这一形势下，对高校的教育课程也提出了新的要求，需要相关院校结合时代的发展，开设新的课程，不仅要让学生掌握相应的专业知识，还应当能够熟练的使用计算机软件处理相关数据，并且拥有一定的计算机维护能力，以应对未来工作中可能出现的问题。同时，企业应当积极开展内部培训工作，着力培养工作人员在计算机知识方面的学习，以适应电算化下对审计工作的新的要求。积极引进复合型人才，从根源上解决企业用人难的问题，从而提高企业员工的整体综合素质，提升企业的工作效率和质量。

（三）强化档案管理，做好数据备份工作

首先，根据相关的法律规定，以文件的形式将各个岗位所负责的工作明确下来，使前端信息管理更加标准化，从而构建严谨的工作网络，实现企业的制度化和标准化。其次，在档案工作中，应将档案统一保存，定期的对其管理和备份，从而最大程度的保证数据的安全性和准确性。第三，经常开展企业培训活动，通过再教育的方式对企业档案管理工作人员的相关知识进行培训，以确保管理人员能够熟练的应对日常工作中所可能出现的各种问题，提高管理者的理论知识和实践能力。第四，为了保证会计档案能够妥善存放，以防止其遭到破坏或泄露，需要定期对存放的档案进行盘查，对档案做好查漏补缺工作。此外，在已经应用会计电算化的企業，其会计管理人员在日常的工作中，应该严格遵守各项规章制度，确保企业的管理工作有效的进行。

三、总结

综上所述，对会计电算化下的企业内部控制审计上还是存在着诸多的问题，依据上述的问题来看，要想保证会计电算化的企业内部控制审计的工作能够顺利开展不仅需要企业内部及时完善相关的审计控制制度，还需要加强并提高企业审计人员的相关业务能力，并积极地开发出更多可以为审计所用的软件等，与此同时，企业还要制定长远且可持续发展的战略目标。另外，企业内部还要根据我国的实际情况来分析，结合实际国情来制定出科学合理的审计工作管理的规章制度，不断地提高相关知识及技术来保障信息安全，总之，根据企业的实际情况来进一步对审计工作的细节方面进行优化，尽早地完善相关的保障机制，让企业内部的控制审计在会计电算化下能够保持长远性且可持续操作的发展。

【参考文献】

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