杨艳丽

【摘 要】当今多元化的社会发展趋势下，市场竞争尤为激烈，企业只有不断加强对自身的管理才能使企业在如此环境下不断发展，在行业中脱颖而出。现代化的企业管理都以财务管理为管理标尺，资金管理作为财务管理的核心为管理者们所重视。本文就如何强化城市燃气企业的资金管理进行分析和阐述，并对此提出切实可行的建议。

【关键词】城市燃气企业；资金管理；现时思考

一、城市燃气企业资金管理的必要性

一个企业的经营活动其本质就是资金的循环运转，资金贯穿当前企业管理与企业经营的始末，也是企业管理工作的薄弱环节，管理好企业资金也就管理控制住了企业的生命值与生产值。企业若想持久地发展，就必须找准企业的发展方向，管理者可以通过对历年财报的分析得出企业自身的经营弊端，从而得出未来的发展方向和规划，保证企业能够科学地管理和使用资金，充分发挥资金的最大效益。那么如何管理利用资金并发挥资金的最大效益俨然成为当今企业发展环境下财务管理的主要研究方向。大多城市燃气企业的资金流转情况为投资力度大、现金收款量大，企业的资金管理的必要性越来越突出：

（一）企业的生存发展以资金的良性循环为前提

企业在生产经营活动中不可避免地会遇到资金周转问题，所以企业必须持有一定的资金作为营运基础，资金作为流动性资产能够保证企业生产经营活动的正常进行。资金对于企业就好比血液对于人，资金在企业中流动、循环，为企业提供生存的基础保障。相应地，资金流动越快，资金的流动性越强，企业的收款能力越强，增值速度越快；资金流动越慢，企业资金的流动性越弱，企业的生命力就不断衰退，对企业的营利能力有直接的影响，阻碍企业的生产经营而导致企业的经营走向失败。企业的资金流动情况与企业的切身利益密切相关，对企业的财务状况起着决定性的作用，良性的资金循环是企业经营发展的基础保障。

（二）企业目标的实现有赖于系统的资金管理

企业经营的基本要求是生存，规划是发展，目的是获利。企业财务状况的基本要求是收支平衡和有足够的偿债能力，企业的发展主要表现为扩大营业收入，获利的目的是指企业的收益远超投入的成本。企业在经营过程中要不断进行筹资活动，并将资金正确地投入使用，让资金有效地进行流动和周转，保证企业低成本高收益高周转，让有限的资金获得最大的效益。我们必须加强企业的资金管理，落实资金的用处和走向，保证资金回收效率，只有这样才能实现企业的发展目标。

二、强化资金管理的具体措施

城市燃气企业的业务相对来说比较具体，主要包括对城市燃气管网进行投资建设、为城镇居民及工商业用户供应燃气、燃气设施的运营和维护等。这些业务都会涉及到资金，比如居民和工商业用户缴纳的燃气安装费、向居民收取的燃气气款、对燃气管网进行投资支付工程款和材料设备款等，所以我们要重视城市燃气企业的资金管理，可以采取的具体措施如下：

（一）建立健全全面的资金预算管理机制

预算作为控制机制和制度化的程序，是完善管理的有效模式。企业应该重视资金预算的编制，资金预算是企业对资金未来使用情况的规划，使得企业的未来收支情况有一定的预见性，从而在一定时间、空间对资金进行牵引，合理有效地安排资金的筹集和使用，而不是全部投入到主营业务当中，如此一来便可使企业在面临突发风险时有足够的资金能够支持决策的改变和企业的正常运行。随着企业的不断运行，管理者也要不断的总结经验，接受员工的建议和反馈，不断完善资金预算管理机制，这是企业持续发展的必要要求和前提条件，也是企业运行监督机制的依据，这对强化燃气企业的资金管理切实有效。

1.编制

资金预算分为年度预算和月度预算，企业应该按照“以收定支，收入大于等于成本和费用之和”的基本准则，采用零基预算的方法，按照收付实现制编制资金预算。资金预算的编制不能仅限于管理层或者是财务部，这项工作应该倡导全员参加，可以由城市燃气企业的财务管理部门进行组织，市场发展部门、客户服务部门、工程管理部门等相关业务部按照企业日常经营活动的实际情况进行编制，比如安装款的收取、燃气费的收取、工程款的支付、材料设备采购、燃气采购、日常费用支出等业务，针对年度和各月的资金收支进行全面的预算规划。其中，日常费用支出项目还可细分为必须足额支出的费用项目和可以增减费用额的费用项目，并对每一个可以增减费用额的费用项目进行必要的成本效益分析。各部门对各自部分的资金预算进行编制并上報给财务管理部门，由财务管理部门进行审核并汇总，对不必要的支出进行缩减或者删减，对资金进行合理的分配和规划，从而形成各月度和年度的资金预算。这样的预算编制更为科学合理，做到人人对公司的业务流程也有更多的了解，在企业的经营过程中也能更好地应对突发状况。

2.调整

企业的经营和发展不会总是一帆风顺，在激烈的市场竞争和迅速发展的社会下，市场环境和政策制度是不可预料的，当市场开发环境发生变化，又或者是燃气采购成本和材料、设备采购价格有所波动，过去的预算表编制的前提条件随着客观情况的变化而变化，各部门便要及时对资金预算进行调整，以保证资金的良性循环和有效分配。

关于资金预算的调整，城市燃气企业可以结合滚动预算编制法进行相应的调整，即企业在季度末根据企业目前的实际经营状况对未来的生产经营活动进行预测，并根据预测结果将未来各月份的资金预算尽快进行滚动调整，完成对整个年度资金预算的调整和更新，每个季度末都重复进行此工作。各个相关部门在执行预算进行生产经营活动的过程中对各个月份的预算情况也可稍作调整，在原有的基础上按照合理、高效的原则进行更新，这样能够使企业的制度更加灵活，提升企业应对风险的能力。

3.监督考核

资金预算作为城市燃气企业资金筹集和使用的依据，在真正执行时为了保证资金预算的有效落实和应用，企业应该建立完善的监督考核制度和相关负责部门对预算的执行进行监督和反馈，对企业各部门的工作起到监督和促进的作用，“资金守恒”原则也可以让企业的各部门间相互制约、相互监督，从而改善企业的企业文化，真正形成系统、完整的资金预算管理机制。

城市燃气企业的资金预算的监督考核可分为预算编制考核和预算执行考核两个环节：资金预算编制考核是指企业根据资金实际的筹集和使用情况对各部门编制预算的精确度进行考核；资金预算执行考核是指财务管理部门根据资金收支的实际执行情况，对其他各个部门的预算执行情况按月度、季度和年度进行分析和考核。

（二）加强企业资金收支过程的管理和监督

企业在建立全面的资金预算管理机制的基础上，还应该根据企业的实际发展状况和预算执行情况进行适当的修正和补充。企业对于生产经营活动中的每一个环节都要进行监管和检查，特别是涉及到资金往来的环节，预算、执行、管理、监控必须全面实施，对于现金收款要进行及时的记账和定期核查，涉及现金的岗位之间要有相互制约相互核对的制度。对于现金开支要仔细审核，了解资金的用处、去向和资金数额的合理性，防止出现工作岗位的负责人监守自盗的情况。

城市燃气企业大多涉及大量的现金收支活动，管理者对此应该提起足够的重视，对于现金收入的监督管理要及时，核对现金是否及时入账和金额的一致性。

对于监督管理工作，企业应该建立健全监督管理制度，收款人员不能擅专，可以设置同一部门人员轮岗制度，对于收款人员进行授权，任职期间每个人员要对资金的结果负责；对于资金的收款环节应该规范收款流程，设置收款系统进行过程控制，设立业务部门和财务管理部门定期对现金收款情况进行核对的控制程序，对于收款凭证和银行往来账单资料等要进行定期地检查核对，依次来保证资金入账、存储的安全性和可控性；对于企业的支出环节，企业应该完善审批制度，项目负责人和直接利益相关人不能决定资金的支出，资金的支出应该经过多个部门和管理者的签字，按照审批流程提交相关材料和说明，对于审批付款的权限和程序都作出明文规定，并严格按照制度执行。

（三）建立应收账款管理机制

城市燃气企业与一般商业企业并不完全相同，城市燃气企业在销售形式上为抄燃气表读数进行收费，赊销方式为用户先用气后付费。

企业的应收账款很大程度上影响到企业的资金周转能力，在企业的债务到期且现金不足以偿债的情况下，应收账款的变现能力就决定着企业的财务状况。若应收账款不能及时回笼变现，将对企业资金的使用造成最直接的影响，所以企业应该建立应收账款管理防范机制，以期提高资金的使用效率，降低出现坏账损失的几率，保证企业的正常运行。

应收账款的防范措施有四个方面：

1.事前审核。对于非居民用气户（即工业和商业用气户），先用气后付款的销售方式也并不适用于每一位客户，公司应该建立一个信用系统，从银行获取客户的综合信息资料，并将客户的信息资料输入系统进行综合评估，根据客户的资质对其设置信用额度和期限，也可以采用保证金或预付款的形式预防坏账情况的发生。

2.事中控制。在先用气后付款的销售过程中，要严格经过审批程序，由独立的信用审核部门对此用户进行审核并对日常的用气情况、付款情况进行跟踪。

3.事后催收。根据日期顺序，定期处理应收账款的回笼情况，到期的应收账款要积极催收，把气款催收情况作为业务部门、相关业务人员的考核指标，对一些大用户的应收账款必要时诉诸法律等方式进行索取，当然也要考虑成本效益原则。

4.对于居民用气款，特点是用户数量巨大，单户金额较小，但销售总额占燃气企业销售额的比重较大，管理难度其实更大，气款回收率相对更低，如不加强管理对企业的气款回收影响很大，并且极易产生监管漏洞。对此应提高抄见表率，加强巡查，建立气款的催收制度并严格执行。

（四）存量资产盘活

城市燃气企业在建设城市燃气管网的过程中，存在积压工程材料和设备的情况，占用资金影响到资金的良性循环。对此，企业应建立严格的工程预算和采购计划，合理配备工程物资和设备。对于已经形成的积压库存，企业应该定期核对并对其功能、价值进行评估，及时进行合理再利用和处理，将这部分资产转化为现金，增加资金的流动性。

（五）控制成本费用的支出

城市燃气企业的资金支出较为具体，主要为采购设备、燃气采购、日常经营费用等支出。采购材料设备时，企业可以采用公开招标等形式，这样可以降低采购成本，获得相对最低的采购价格。日常经营费用需要利用到预算管理制度，对于预算制度要严格执行，以此控制消费、降低支出，达到节约资金的效果。

三、结语

资金管理是企业经营管理的核心，强化资金管理是企业长远发展的必经之路。城市燃气企业的管理经营活动要围绕资金管理进行开展，建立健全预算管理制度，对于預算的执行进行监督；建立健全收支监督体系，保证企业资金的正常开支和良性循环；建立应收账款的防范机制，对于坏账问题尽量避免、及时止损；管理者要运用科学合理的管理方法进行决策和融资，强化燃气企业的资金管理。

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