黄振伟

[摘 要]现阶段，基层人民银行内审工作存在着对审计整改关注不够、不重视综合分析和自选审计项目、成果运用不充分等问题，与新时代新要求不相适应，洛阳中支通过审计实践，对新形势下推动内审工作深入发展提出了建议。

[关键词]基层人民银行;内审;发展

[中图分类号]F239.45

近年来，中国人民银行洛阳中心支行紧紧围绕防范业务风险、促进规范管理、服务组织治理的总目标，以提升审计能力、提高项目质量为基础，以深化内审成果运用为重点，以推进审计问题整改为抓手，不断深化内审工作。文章结合当前基层人民银行内审工作中存在的问题以及洛阳中支近年来狠抓审计整改落实、深化内审成果运用的审计实践，就新形势下深化内审成果运用工作提出几点粗浅的意见建议，供参考。

1 基层人民银行内审工作存在的问题和不足

1.1 重审计轻整改

一直以来，内审部门重点关注该发现的问题发现没有、发现了多少，對审计整改重视不够，往往根据整改报告来判断整改情况。整改与否、整改是否到位，主要取决于被审计单位的重视程度和自觉性。上级行领导、业务主管部门以及内审等监督部门都没有把审计整改落实情况作为关注的重点，造成了屡查屡犯，屡审屡现。

1.2 重报告轻分析

上级行对于项目质量的评判标准：一方面是看审计发现问题多少;另一方面是看审计报告质量的高低。因此，各级行都很重视每个项目审计报告的撰写，但跨年度（纵向分析）和跨区域（横向对比）的总结分析几乎没有。

1.3 重规定动作轻自选项目

基层行每年的审计项目主要是按照上级行的要求来确定，十分重视完成“规定动作”，但对于自选审计项目，往往是结合上级行的安排，选择容易实施的项目或者本行领导要求的项目。没有完全按照风险导向和问题导向合理安排自选审计项目。

1.4 内审成果运用不充分

对于上级行推广和工作中形成的审计成果，内审部门“自拉自唱”、单打独斗的多，在相关业务部门推广运用的很少，在一定程度上影响了内审成果作用的发挥。

2 洛阳中支近年来的审计实践

2.1 多措并举促整改

一是持续开展专项核查、后续审计促进问题整改。根据辖区某支行问题较多、整改不到位的实际情况，人民银行洛阳市中心支行2016年对其开展了行长履职审计，2017年开展了2016年履职审计问题整改专项核查，2018年又对其开展了预算管理后续审计。连续三年审计，提高了该支行的重视程度，促进了整改落实。2017年专项核查时，履职审计中发现的17条问题中10条已经得到有效整改，整改到位率58.8%;7条尚未整改或整改到位，占比41.2%;此外，新发现问题5条。2018年对该支行预算管理后续审计时，2017年查出的10条问题和1个关注事项中，10个已经整改到位或未再发生，1个问题正在整改，整改率100%，取得了明显成效。二是扩大审计报告发送范围将对县支行的审计报告同步发送至中心支行业务对口部门、行领导以及办公室、人事科、纪委监察室等综合管理部门，共同推动审计问题整改落实。三是针对审计发现问题。通过建立问题台账，专人跟踪整改，综合运用专项核查、延伸审计、跟踪检查等手段，督促被审计对象落实审计意见，认真整改。四是以文件形式明确。将上次审计的问题整改情况纳入下次审计的审计内容进行核实，对整改不彻底、不到位、敷衍了事或屡查屡犯的移交相关部门严格追究责任。五是领导约谈促整改。针对审计中发现的内部管理不规范、基础工作不扎实、一些问题较为突出的情况，中支分管内审工作的行领导组织内审科及相关业务部门、综合管理部门对相关支行行长等相关人员进行约谈，提出整改要求，引起重视，促进了审计问题整改。

2.2 完善制度防风险

针对辖区县支行监督检查工作弱化，审计整改不到位，一些问题屡查屡犯的情况，出台了相关制度，初步建立了县支行风险防控一体化体系。一是制定印发了《加强县支行监督检查工作实施细则》，明确了县支行、中支业务主管部门、中支监督部门的职责。规定：县支行对本单位风险防控、内部控制、建立健全内部监督检查制度等负有主体责任;中心支行业务主管部门对县支行对口业务负有管理责任;中心支行监督部门负有督促县支行完善内控、防范风险、依法履职和督促中心支行业务主管部门履行专业辅导职责的责任。二是制定印发了《关于建立全面从严治党“1+X”常态化监督检查工作机制的意见》，进一步明确了党委办公室、党委组织部、宣传群工部、会计财务科、内审科、纪委监察室等综合管理部门的监督检查任务和职责，规范监督检查和线索移交管理，建立定期会商机制，推动监督检查工作常态化、制度化和规范化。三是制定印发了《关于进一步加强审计整改落实工作的通知》，进一步明确了被审计单位（部门）一把手、分管副职、各职能部门的审计整改责任以及市中心支行各部门对县支行对口业务部门的业务指导、监督检查和共同推进审计整改的责任，防范风险。

2.3 强化内审成果运用

一是在中支机关和辖区支行推广运用《内审工作依据电子手册》，内审部门安排专人跟踪服务，为辖区学习、落实制度提供了载体;二是2016年以来，针对财务预算管理、征信信息安全管理等审计中发现的普遍性、典型性问题，共编发《内部审计风险预警》9期，提醒相关单位、部门引以为戒，举一反三，预防“红线”问题的发生;三是认真整理分析审计发现问题，制作成PPT文件，分别在辖区会计财务培训、工会财务培训班上授课，推进内审成果运用，得到了全行上下的一致好评。

3 推进基层人民银行内审工作深入发展的建议

3.1 必须强化审计整改落实工作

2014年以来，《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）和中办国办2015年12月《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》以及2018年1月《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）都对审计整改落实提出了要求。《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）提出：“狠抓审计发现问题的整改落实。健全整改责任制。被审计单位的主要负责人作为整改第一责任人，要切实抓好审计发现问题的整改工作，对重大问题要亲自管、亲自抓。对审计反映的典型性、普遍性、倾向性问题，要及时研究，完善制度规定;对整改不到位的，要与被审计单位主要负责人进行约谈;对整改不力、屡审屡犯的，要严格追责问责”。

实践证明，审计发现问题要想得到彻底整改，单靠内审部门一家远远不够，必须明确被审计单位领导、业务部门以及上级行领导、业务主管部门、监督部门在审计整改工作中的责任，建立健全相关制度并抓好贯彻落实。

3.2 提升审计质量，强化成果运用

内审的职能是服务整个组织的治理，查出问题只是履职到位1/3，督促整改落实可以说履职到位1/2，而改进管理、完善制度，提高组织整体效能，审计工作才能算圆满。因此，新形势下内审部门必须把成果运用作为内审的价值归属，必须要强化内审成果运用工作。一是坚持“请进来”“走出去”。结合实际，邀请业务部门骨干讲授本部门主要业务知识、易发生问题和防范措施，不断拓展内审人员的知识面，提高综合素质。二是紧盯实施方案制订、项目实施和报告质量等重点环节，落实审计组组长、主审人、项目小组组长三级复核制度和内审部门负责人项目督导制度，确保审计问题查清、查细、查实。三是审计后磋商，反馈存在问题，强化审计整改。针对现场审计发现的问题，及时向审计对象反馈。四是加强内审成果宣传推广。

4 结 论

总之，审计质量是审计工作的生命线，是审计事业持续发展、创新发展的必要条件，加强基层银行内部审计质量建设是推动基层人民银行内审工作深化发展的关键。因此，基层银行必须要重视审计工作，对银行审计工作中所出现的问题进行深入分析，结合银行发展实际，不断完善内部审计制度，积极采取多种措施，促进银行内审质量不断提升。

参考文献：

[1]马红星.基层人民银行加强内审工作质量建设途径探讨[J].时代金融，2018（30）：80，83.

[2]王宪伟，车大维，乔云龙.强化人民银行内审成果运用的思路及策略[J].中国内部审计，2018（5）：74-75.