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加强管理,提升服务质量

2019-06-01张海燕

智富时代 2019年4期
关键词:要求科研经费管理

张海燕

【摘 要】加强对科研经费的管理,提高经费使用效益,已是一个老生常谈的问题,从2006年开始,研究、探讨、思考、建议也出了很多,但一直是一个不断摸索、不断改进的过程,尤其是“十三五”以来,科研经费由各有关部门管理改为由财政部、科技部统一管理,并且由第三方参与管理,改变了原来碎片化的管理模式,整合了资源,充分发挥了统筹管理的优势;为什么国家如此重视科研经费管理?近十年不断出台各类相关文件?就是要契合时代,突出科学研究的重要性,科技强国的战略要求。本文通过比较十一五前、十一五、十二五、十三五几个阶段科研经费管理状况,分析了新形势下科研经费管理对科研人员及财务人员的要求,并对未来科研经费管理模式进行了思考。

【关键词】科研经费;管理;要求

一、十一五前科研经费的管理

十一五前科研经费总量比较小,科研经费管理有各自的管理办法,比如科技三项费的“863”、“973”、及“科技支撑项目”分别有不同的管理办法。科研人员及财务人员必须了解项目属于哪一类,在同一个单位,不同的科研项目,管理要求不一样,对科研人员和财务人员,都是一种考验,科研人员申请经费的时候,只知道是前沿类研究还是基础类研究,并不清楚经费如何使用管理,财务人员需根据科研项目类型分类管理及核算,十一五前科研项目不做结题审计,科研任务指标完成上交后,课题结束,结余资金一直在各单位账上,由原课题负责人继续使用。由于科研经费项目少,资金量小,审计披露的科研经费出现的问题也比较少。

二、十一五、十二五期间科研经费管理

(一)科技投入不断增加,管理要求越来越高

由于科研经费投入不断增加,据统计十二五期间攻关计划投入资金14-16亿元,而2006年投入达到40亿元,科技投入的大幅度增加,对资金管理的要求也越来越高,以往在项目执行过程中虚编预算套取国家财政资金、不严格按预算项目编制执行问题比较突出,从2006年开始,对十一五所有课题概算的编制进行评审,体现公开公平的原则,转变政府职能,规范管理,提高资金使用效益。

(二)不断改进管理方式,充分尊重科研规律

2006年出台了三个管理办法,基本实现了管理办法的统一,并在办法中取消了人员费及外协费科目,增加了劳务费、专家咨询费科目,并实行超额累退方式核定管理费,同时提出自筹经费的管理及核算;2011年出台的《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》财教(【2011】434号文),第一次提出间接经费的概念,并提出间接经费核算由直接经费扣除设备购置费,按照国定比例核定,在账务处理上可以直接提取也可以分別列支,给了项目承担单位更大的自主权,同时取消了管理费。

文件中明确提出,在研究实施过程中,根据研究需要,可申请预算总额调整、项目参与单位调整、项目参与单位预算数调整以及预算科目之间经费调整,按预算调整的内容不同分别上报,经批准后实行。直接费用中的材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出几个科目预算可以调增也可以调减;设备购置费、差旅费、会议费、国际合作交流费、劳务费、专家咨询费科目只能调减,不能调增;间接费用不能调整。经费预算可调整的要求,逐步改变过去预算执行模式,充分尊重科研规律,尊重市场规律,给了科研人员较大的自主权;真正体现了为科研服务的管理要求。

(三)充分调动科研人员积极性,减少科研人员的负担

《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》(财教【2011】434号文)指出:在间接费用中,首次提出间接费用中的绩效费用用于课题参与人员的绩效奖励。使科研人员在科研过程中的付出,有了名正言顺的补偿,这一突破,真正给科研人员在待遇上提高提供了政策依据,增强了教师科研研发的动力,充分调动科研人员积极性。

《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》(财教【2011】434号文)中提出,科研项目承担单位或科研项目组可根据需要聘请科研财务助理,处理科研团队中经费预算、收支具体经办、资产管理、报销等财务具体事务性工作,通过建立健全科研财务助理制度,为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务,切实解决科研人员科研、财务两头挑的难题,减少科研人员的负担,增强科研人员获得感,把时间真正用于潜心研究。

三、十三五以来对科研经费的管理

从十三五开始,国家科技经费的管理改变过去由各部委、各行业分别管理的模式,由科技部统一管理,统筹安排,科研经费按五大类进行管理,一是国家重大项目,二是重点研发计划项目,三是基金类项目,四是技术创新引导类项目,五是基地和人才专项项目。

中办发【2016】50号文件(《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》)要求各有关单位做到“放、管、服”,大多数单位2016年末分别出台了各种管理办法及实施细则,并通过发放宣传材料等各种方式让广大科研工作者了解国家政策及要求;2018年12月20日,为全面贯彻落实习近平总书记在两院院士大会上的重要讲话精神和《国务院关于优化科研管理提升科研绩效措施的通知》(国发【2018】25号文)的要求,科技部、发展改革委、财政部共同研究制定了《进一步深化管理改革 激发创新活力 确保完成国家科技重大专项既定目标的十项措施》,明确要求,减少项目实施周期内的各类评估、检查、抽查、审计等活动,精简课题验收程序,赋予科研人员更大的技术路线决策权,进一步优化概算预算管理方式,加大特殊人才薪酬激励力度等,从政策到管理给予科研人员更大的自主权,充分尊重科研规律,减少科研人员研究以外的工作量,集中精力搞研究。

国科发资【2019】45号文件(科技部、财政部《关于进一步优化国家重点研发计划项目和资金管理的通知》)对国家重点研发计划组织实施有做了补充通知,要求整合精简各类报表、减少信息填报和材料报送、简化预算编制要求、扩大承担单位预算调剂权限、规范结题财务审计、实施一次性项目综合绩效评价、突出代表性成果和项目实施效果评价、加强科学伦理审查和监管、强化承担单位和项目管理专业机构责任等,既增加了科研人员自主权,同时对科研承担单位的管理提出了更高要求,“放”的同时又要管好,不管是研究方面还是资金使用方面都要管到位。

四、科研经费管理对科研人员的要求

对科研人员来说,申请科研项目从技术层面会感到比较轻松,因为对自己的研究领域很熟悉,哪些方面需要更进一步研究、目前研究的成果有哪些早已胸有成竹,所以研究方向、技术路线很快就能确定,但研究经费的概算、预算编制感觉很困难。要做好科研经费管理,科研人员应关注以下几个方面:

(一)及时学习了解项目管理相关政策

“放”是有规矩的,不是随意放,科研人员应严格遵守科研经费管理制度的相关规定。根据当年发布的指南,及时了解项目管理及经费管理的相关政策;对于预算编制和调整、经费支出、财务决算和验收等方面有不清楚的问题,要及时咨询财务人员。

(二)科学规范地编制预算

科研人员要从意识上和态度上加强对预算编制工作的重视。概算、预算编制虽已简化要求,但还应有充分依据,根据研究实际内容和研究目标以及学科专业特点等,充分合理编制预算,不要“重科学研究,轻项目经费”。

充分考虑项目研究过程中会遇到的各种问题,尤其实验过程可能会有多次不成功的结果。因此预算要做足,虽然调整预算权利已下放,但因为每个单位管理方式不同,预算调整还是需要有个过程,时间上会有影响。

(三)注重科研项目过程管理

课题负责人定期了解项目进展情况及经费使用情况,做到心中有数,按预算要求及时拨付协作单位经费;部分单位为了满足预算执行率的硬性指标,使得项目能够顺利通过中期考核或年度验收,科研人员不得不突击花钱,到处去开发票,找发票报销。为了避免资金浪费、滋生腐败,课题负责人应掌握经费使用进度,避免结题时突击花钱。

课题负责人还应定期召开项目进展通报会,对项目执行过程中出现的问题及时提出来,并提出改进意见。加强对协作单位的了解,及时解决参与单位遇到的问题。对于中期检查或结题验收提交的任务合同及相关材料进行留底备份,避免去科技处、财务处反复复印的麻烦。

五、科研经费的管理对财务人员要求

(一)掌握并宣传科研经费管理制度规范

作为财务人员,应当加强各类科研经费管理制度的学习,解释了解并掌握国家对科研经费管理的政策要求。不断提高自身素质,熟悉科研业务,对科研经费管理的各项要求做到心中有数,为科研工作的顺利开展提供支持。

财务人员应当积极地向科研人员宣传单位的经费管理办法及实施细则,加大对科研人员预算编制的培训和指导,组织专题学习班,大力宣传国家及上级主管部门项目资金管理办法培训,保证资金预算编制的合理性。

(二)优化科研经费管理办法,为科研人员提供咨询服务

财务人员在科研工作中,要主动了解其他单位在科研经费管理的做法,学习先进的科研经费管理方法,对科研经费的管理和使用进行监督。通过财务宣传、财务会议等手段对科研人员进行科研经费管理的宣传普及的同时,主动和科研项目管理单位协调配合,并对科研人员提供咨询帮助,比如預算、决算编制、预算调整、经费使用过程中出现的常见问题,保证预算的规范性,促使科研人员能够合理使用经费。

(三)对资金管理要求保持一致性

科研经费的监督管理是一个持续的过程,财务人员对科研资金的管理要求应尽量保持一致性。项目初期应加强对申报经费预算书的审批以及对预算总额的监督;项目中期检查经费账目,对是否存在挪用经费情况进行把关;后期要了解经费剩余情况,对项目成果进行评估。

六、今后科研经费管理的思考

在科研管理过程中,必须做到项目管理与经费管理并重,不可只重视出科研成果,不重视经费使用,花纳税人的钱,应该给纳税人一个交代。

(一)着力解决经费使用不合规问题

项目实施过程中,资金使用仍然存在不合规的问题。多开发票、虚开发票,以假发票、无关发票入账的现象时有发生。更有甚者,将个人、家庭开支列入科研项目开支,将国有资金转为个人资金。用科研经费支付个人的维修费、材料费、燃油费、交通费等,此类支出很难被审计发现,公私难分,真假难辨。

针对这一难题,学校各部门要相互配合,各司其职,从科研项目申报、立项、预算制定、中期检查、结项、审计等各方面做好项目报销的监督和检查,形成全面的科研项目经费管理闭环。另一方面,高校应完善科研项目管理基础制度建设,在国家各类科研项目经费管理办法指导下,制定校级配套实施细则或办法,使得相关制度更细化、具体可实施;大力推行公务卡结算,增加公务支出透明度,惩防贪腐。

(二)理解和掌握政策的必要性

科研管理部门、财务部门、审计部门、院系等二级单位要互相配合,各司其职,从科研项目立项时就对科研人员进行政策的培训宣传,重视科研管理制度的理解和解读,按照项目类型分别解读项目管理规定,科研人员应该意识到虽然国家制定“放、管、服”的科研管理政策,给科研人员充分的自主权,但科研人员必须严格遵守科研经费管理制度的相关规定。

(三)积极咨询财务方面的专家

科研人员在科研项目预算编制及预算调整过程中遇到问题,要及时向财务方面的专家请教,寻求指导和帮助,向财务部门了解学习最新的国家及本单位经费管理办法和实施细则。财务部门也要积极参与科研项目管理,按照科研经费财务管理制度对科研项目预算编制进行指导,让科研人员熟悉科研经费报销流程,知晓科研项目的开支范围以及定额标准。当年发现当年调整,避免项目结题时调账过多。

(四)严格预算执行,规范预算调整

项目执行过程中,发现技术路线方面的问题,尽早提出并修改,科研项目的预算管理重在预算编制和预算执行的约束力两个方面。在项目管理过程中,要严格控制预算执行。科研人员不得擅自调整挪用科研资金,科研经费要严格按照成本核算。外协合作项目要重点关注合作单位资质、科研能力等,对合作单位信息进行把关和披露。同时,高校应完善相关管理制度,制定与科研工作量相挂钩的成本考核机制。

在项目开展过程中,避免不了的会对预算进行调整,但调整不是随意的,科研人员应当秉承着严谨的态度,意识到调整的严肃性。科研经费预算调整应严格按照国家规定的比例进行调整,调整的幅度应当根据实际情况来定,科研人员通过评估当前科研资金支出,与立项是编制的预算进行对比分析,找出差异,在此基础上提交预算调整申请,财务部门及科研管理部门调查后对调整申请进行审核把关。

【参考文献】

[1]谢珊珊.新政策环境下的高校科研经费管理探究.教育财会研究,2016(5).

[2]戴瑶.高校科研经费管理的完善和改革——浅谈高校科研经费管理中存在的问题与对策[J].经济师,2016(5):94-95.

[3]刘虹.新常态下的高校科研经费财务管理研究.财会学习,2017(07).

[4]董梅,李骅,陈秀园.浅谈高校科研经费管理存在的问题与对[J].中小企业管理与科技:下旬刊,2015(5):56-57.

[5]张依群.新形势下高校科研经费监管探究.教育财会研究,2016(06).

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