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税收筹划的涉税风险与规避新探

2019-06-01朱涛

智富时代 2019年4期
关键词:涉税风险风险规避税收筹划

朱涛

【摘 要】在当前社会中,税收筹划是一种非常常见的理财活动,能够帮助纳税人达到财务利益最大化的目的。但是,从另外一个角度来看,税收筹划也是有风险的。在税收筹划的过程中,也需要付出一定的成本。而且,只有采用合法的形式,或者是非违法的形式来进行税收筹划,才能够得到税务机关的认可。因此,在现实情况中,税收筹划中的涉税风险也是很多纳税人都非常关注的问题,旨在能够采取有效措施进行规避。在本文中,就对此进行了分析。

【关键词】税收筹划;涉税风险;风险规避

所谓的税收筹划,其实就是利用税收的优惠政策、法律漏洞以及各种会计政策来减轻纳税人税负的行为,能够帮助纳税人实现经济效益的最大化。但是,对于各大企业而言,在进行税收筹划的过程中,却也会面临着一定的风险。若是没有对这些风险进行有效的处理,那么也将会给企业带来很严重的打击。因此,在当前社会中,虽然税收筹划非常普遍,但是由于风险比较多,所以各大企业也在积极地采取有效措施来进行规避。

一、关于税收筹划的相关内容

(一)概述

税收筹划,其实就是指利用法律当中的一些漏洞,然后根据相关的税收优惠政策、会计政策等来进行的,而且往往是通过控制事前、事中活动来进行的,其主要目的就是为了能够减轻纳税人的税负,从而充分地提高经济效益。一般来说,在当前社会中,所使用到的税收筹划方式主要有两种,分别是避税和节税。这两种筹划方式都能够有效地减轻税负,达到经济效益最大化的目的。

(二)所具有的意义

在当前社会中,税收筹划在各大企业中的应用是非常普遍的。而这,对于企业的发展来说也有着非常重要的意义。若是具体分析,则可以列为以下几点:其一,能够有效地选择和调整企业的经济行为,从而充分地提高企业在市场中的竞争力。其二,通过税收筹划,可以减轻税负,从而提高企业的可支配收入。其三,借助税收筹划,能够使得企业进行正确地投资,并且做出正确的生产经营决策,从而获得最大程度的税收利益。其四,能够使得税收杠杆的作用得到充分地发挥,从而使得国家的收入增加。

二、在税收筹划中所存在的涉税风险

(一)存在信誉风险

在当前社会中,企业要想实现良好的发展,最为关键的内容就是诚信。而从税收筹划的角度来看,其在信誉方面的涉税风险,其实就是指企业在进行税收筹划的过程中,因为预期结果无法进行准确地确定,从而导致企业面临信誉危机,导致出现名誉损失的情况。对于企业来说,在税收规划环节,尤其是在采用避税筹划时,如果无法得到税务机关的认可,甚至被认定存在偷税漏税的行为,那么就很有可能被确定为不讲信誉或者是没有诚信的“重点观察户”。这样一来,企业也就会面临着更加频繁、更加严格的稽查。而这,对于企业来说,无疑会增加更多的时间成本、经济成本。严重的话,因为信誉的丧失,企业的生产经营活动也有可能会受到影响。

(二)存在法律风险

这里的法律风险,其实就是指,企业在制定或者是实施相关的税收筹划方案时,由于预期结果具有不确定性,所以就有可能面临相关的法律责任,比方说补缴税款的责任、偷税逃税的责任等。比方说,当企业选择的是节税筹划时,如果本身只有部分情况符合相关的税收优惠政策,那么企业为了享受到更多的优惠政策,就很有可能会通过改变经营形式,或者是选择其他会计政策的方式,从而使自己能够达到优惠政策的规定。但是,就在这个改变和选择过程中,如果没有进行合理地把握,那么所谓的“节税”,就很有可能变成偷税或者是逃税。一旦被认定偷税逃税,企业就会承担相关的法律责任。严重的话,甚至还会引发刑事责任。

(三)存在行政执法风险

所谓的行政执法风险,其实就是由于税务行政执法出现一些偏差,从而导致企业在税收筹划过程中出现失败的风险。在现实社会中,税收筹划的进行,首先就必须要保证合法,而且还需要得到税务机关的认可。在认可的过程中,如果又出现了执法偏差问题,那么也就会导致企业的税收筹划失败。而这,对于企业的税收筹划来说,也是一种风险,各大企业应当积极地采取有效措施来进行规避。

三、有效规避涉税风险的对策

(一)積极地建立起科学、有效的风险预警机制

在当前社会中,涉税风险一直都是非常严峻的问题。因此,从这个角度来看,不算是从事税收规划的专业人士,还是其他接受税收筹划的各大企业,都必须要正视涉税风险的存在。而且,不管是在企业的生产经营过程中,还是在相关的涉税事务中,也必须要加强对税收筹划社会风险的警惕。企业的负责人也应该充分地认识到企业经营环境本身就具有一定的复杂性和多变性,意识到税收风险是无时不在的,并且对此予以高度的重视。除此之外,加强认识也是远远不够的,企业还需要积极地利用先进的技术、设备等来建立起科学的、有效的风险预警机制,实时监控潜在的涉税风险,一旦发现风险,则立即进行预警,为相关人员提供足够的改正时间。

(二)在制定筹划方案时一定要确保方案的灵活性

在当前社会中,各大企业所处的经济环境是不一样的,存在着很大的差异。除此之外,不管是税收政策、还是税收筹划,所涉及到的条件也一直都处在不断变化的过程中。因此,从这个角度来看,在进行税收筹划时,就需要根据纳税企业的实际情况来制定起合理的税收筹划方案,并且确保该方案具有足够的灵活性。只有这样,当税法、相关的政策发生改变时,才能够针对该方案进行重新审查、评估,并且进行合理地调整和更新,确保税收筹划的目标得到有效的实现,为企业提供更多的经济效益。

(三)确保所制定的方案具有综合性

从本质上来说,所谓的税收筹划,其实可以归属在采取管理的范畴当中。而对于企业而言,税收筹划的目标,其实也是管理工作的目标。因此,从这个角度来看,企业在进行税收筹划的过程中,也需要根据企业的总体财务管理目标来进行综合筹划,并且积极地将这方面的内容合理地融入到企业的经营战略当中,不能够仅仅局限在个别税种方面,也不能够仅仅关注节税筹划。换句话说,其实就是指企业在进行税收筹划的时候,应该关注整体税负的减轻,而不是将重点放在个别税种税负的减轻方面。由此一来,在制定税收筹划方案的时候,企业不仅需要考虑到某个税种的节税利益,更要考虑到多种税种之间的利益抵消情况。而且,如果制定了多种不同的方案,也应该选择能够实现整体利益最大化的方案,而不是选择税负最轻的方案。总之,在进行税收筹划的时候,必须要进行综合考量,进行全面权衡。

四、结束语

总而言之,在当前社会中,税收筹划是一种非常重要的工作。但是在税收筹划的过程中,所涉及到的涉税风险也非常多。因此,从这个角度来看,为了促进企业的更好发展,企业就必须要积极地采取各种有效措施来规避这些风险,真正地发挥出税收筹划的有益作用。

【参考文献】

[1]刘希雁.税收筹划的涉税风险与规避分析[J].知识经济,2017(01):22+24.

[2]曾朝蓉.浅议企业涉税风险的合理规避与防范[J].财会学习,2016(05):186-187.

[3]谭琼.浅析企业税收筹划过程中的涉税风险与规避方式[J].中国乡镇企业会计,2014(09):52-53.

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