摘 要：从当前我国的商业银行的发展现状能看到，在互联网金融的冲击下面临着诸多的挑战。商业银行有着比较悠久的历史，商业银行表外业务的发展当中新业务在不断产生，原有业务在改变，在分门别类上就有着困难。本文先就商业银行表外业务的特征以及发展的重要性加以阐述，然后就商业银行表外业务发展的现状和发展的问题详细分析，最后探究商业银行表外业务发展的风险以及发展策略。希望能从理论层面的探究，为实际表外业务发展起到一定启示作用。

关键词：商业银行;表外业务;发展风险

金融科技发展以及商行拓展新业务盈利水平需求提升下，发展银行表外业务就显得比较重要，表外业务有的超过传统存贷表内业务。发展中由于表外的业务没有在财务报表中体现，政府在对其的监管上也不明确，缺乏经验等，使得商业银行发展也存在着一些风险。面对新的发展时期，商业银行表外业务的发展就要重新审视，提高发展的质量水平。

一、商业银行表外业务的特征以及发展的重要性

1.商业银行表外业务的特征体现

从当前商业银行表外业务的特点能发现，其灵活性特点表现得比较突出。表外业务有着比较多的形式，所受到的限制相对比较少，和表内业务相比没有风险的金融中介服务，商业银行表外业务操作的灵活度高，能有很大选择余地。表外业务特征体现在，提供专业金融服务上，商业银行通过自身的声誉以及高质量服务等来提供服务，服务的专业性比较强。

商业银行表外业务特征体现在风险关联度高上，主要是涉及到的业务范围广，这就难免会和其他业务有连带关系，这也增加了风险预测以及防范难度。表外业务特征体现在透明度差上，由于表外业务没有纳入到商行资产负债表，这就会使得表外业务的数据很难真实呈现，在管理上的评估就存在着难度，会存在潜在风险。

2.商业银行表外业务发展的重要性

商业银行发展表外业务有着其重要性，这是促进商业银行发展的需要，通过发展表外业务能够适应利率下调，从而寻找新利润增长点。商业银行在面对互联网金融的冲击下，获利的空间不断的压缩，而商业银行要想更好地适应市场发展环境，就要积极拓展各种非利息业务，来增加新的利润增长点，表外业务的发展就成为一个重要的方向。再者，商业银行发展表外业务能有效化解不良贷款，最大程度地减少金融风险。国有独资商业银行的不良资产比例持续增高，新兴的商行不良资产也在提升，潜在风险表现的愈来愈明显，而通过发展表外业务就能有助于对不良贷款的问题得到有效化解，也能从整体上减少金融风险。

另外，商业银行表外业务的发展能有效降低运营资本成本，从整体上提高资产报酬率。银行成本增加以及收益下降，传统业务已经难以满足客户多层次的金融需要以及银行收益，商业银行规模大，分支机构以及从业人员多，要降低运营的成本为客户提供多功能的服务，通过发展表外业务就成为重要的途径。而发展表外业务对增加资金来源以及通过业务创新提高市场竞争力等，都能起到比较积极的作用。

二、商业银行表外业务发展的现状和发展的问题

1.商业银行表外业务发展的现状

实体紧急的增长下，金融机制的改革不断深化，融资结构也发生了很大变化，商业银行依靠传统的发展模式已经很难提高自身竞争力，发展表外业务就成为重要的选择。从当前我国的商业银行表外业务的发展现状能看到，表外业务的规模扩张的速度比较快，商业银行表外业务成为促进实体经济发展的一个重要支持力量。传统银行授信为代表的间接融资所起到的作用力在不断减小，融资的整体格局在不断出现变化。从表外业务的发展现状能看到，表外业务收入贡献能力在不断的提升，利率市场化的发展过程中，商行存贷利差在缩小，这一趋势表现得比较突出，而表外业务的收入贡献愈来愈明显。从商业银行表外业务发展现状来看，新型的表外理财业务的发展速度比较迅速，新型理财业务持续发展促进了商业银行的业务转型，也从整体上优化了银行业务结构以及收益结构等。

2.商业银行表外业务发展的问题

从商业银行表外业务的发展中所存在的问题能看到，体现在多个层面，如表外业务的乱象问题就是比较突出的。表外的业务的发展过程当中，借着表外之名义，行表内之实，从而来躲避监管等。监管的规则如果发生了变化，就比较容易造成坏账规模激增，使得一些商业银行重大充足。

再者，商业银行表外业务发展问题还体现在结构失衡上，有的个别表外业务呈现出畸形发展的问题。从表外业务品种来看，集中在委托贷款以及银行承兑汇票这些比较传统的业务，其他的业务占比是相对比较低的。对于风险低能扩大银行传统中间业务的增速放缓，各种风险呈现出高增速状态，表外业务的结构出现了失衡。

另外，商业银行表外业务的实际发展过程中操作不规范的问题也比较突出，没有从管理方面加强重视，风险的控制不到位等，这些都会影响表外业务的良好发展。内部控制的模式不完善，缺乏高效的奖惩机制等，这就比较容易造成工作效率低的问题。监管制度的不完善，也无法有效保障表外业务的良好发展。

三、商业银行表外业务发展的风险以及发展策略

1.商业银行表外业务发展的风险

商业银行表外业务的发展中还存在着诸多的风险，如操作风险就是重要类型，这是欠缺的内部流程以及人员等因素所造成的风险。表外业务有着自由度大的特征，形式多样，所以不受银行信贷规模以及资金制约，有的高质量表外业务在条件不成熟的时候就仓促上阵，难免会出现风险问题。再者，表外业务发展当中风险还体现在信用风险上。信用风险的发生是表外业务服务对象没有按照规定履行义务所造成的损失风险，这是比较常见的风险类型。另外，表外业务发展风险中市场风险也是重要风险内容，这一风险的发生主要就是市场价格出现了波动，使得商行表外表内业务受到了损失，如商品价格风险以及汇率风险等，这些对银行的表外业务都会发生影响。最后，表外业务风险中流動风险也是重要风险类型，是表外金融工具没有以市场价格以及接近市场价格转变观念，造成的银行临时资金的短缺。

2.商业银行表外业务发展的策略

商业银行表外业务的实际发展过程中，需要考虑的内容比较多，只有全面分析考虑制定完善的发展策略，才能促进表外业务的良好发展，可从以下几点加强重视：

第一，完善商行表外业务风险管控体系。商行表外业务的实际发展过程中做好风险的控制是比较关键的，而建立完善风险管控体系就是基础性工作。表外业务有着诸多的类型，风险程度也不同，风险控制存在一定难度，需要制定完善的风险管控体系，结合不同情况来建立相应标准。风险小的业务如支付结算业务等不设置复杂附加条件，济宁备案登记就能入市。而风险高的以及操作程序相对比较复杂的资金融通等业务。就要先申请，批准后才能入市。通过有完善的表外业务风险管理制度，按照制定进行执行，就能有助于提高表外业务的良好发展。

第二，提高信息披露整体质量。商业银行表外业务的良好发展，这就要求从业务风险的揭示层面着手实施，需要提高信息披露的整体质量。从当前的商业银行表外业务发展中对信息披露的质量能看到，质量并不是很高，有着潜在的风险。当务之急就是要建立表外业务的披露制度，提高信息披露的質量，这样才能充分揭示表外业务的风险及时的防控。监管部门就要制定详细有效的表外业务信息披露制度，对于信息披露不合格的银行需要追究责任，在信息披露制度的严格实施下，能够对业务的规模以及风险情况和结构等有明确的认识，能为防范风险打下坚实基础。

第三，优化商行表外业务的收入结构。商业银行的表外业务发展需要从收入结构的调整优化方面加强重视，在利率市场化以及金融脱媒冲击下，商业银行在发展表外业务的过程中，就要注重提高资本精细化管理能力，积极拓展中介服务类表外业务收入，寻找和市场需求适应的切入点，积极促进开展资产托管以及其他受托业务等。还要从代理投融资业务的发展方面加强重视，合理调整代理投融资业务对表外业务收入结构，从这些方面得到了强化，才能有利于商行表外业务良好发展。

四、结语

总而言之，处在当前的发展过程中，商业银行表外业务的发展成为促进商业银行良好发展的重要动力，要充分注重发展过程中所存在的风险，加强表外业务发展的管理工作，只有从多方面进行考虑分析，制定好发展的措施，才能有助于商业银行的健康运行发展。上文中对商业银行表外业务的发展相关理论研究，希望能有助于其发展。

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作者简介：李宇祥（1997- ），男，安徽亳州人，安徽财经大学金融学院2015级本科生，研究方向：金融工程