梁楠 国网四川省电力公司综合服务中心

一、背景

电网企业工程全过程财务管理同时涉及业务数据和财务数据，但存储系统较多，标准不一。在实际管理中业务端与财务端同样存在多种的不适应性，建设环节存在资源配置无效和流程效率低下现象。企业面临外部监管环境日趋严格，各种工程审计检查较多，强化工程财务管理迫在眉睫。

二、提升基建财务业财协同管理的内涵和主要做法

本文拟对电网基建项目形成“一个驱动中心”、“双向分析维度”为核心思想的创新管理模式，即以大数据技术支撑为项目的数据驱动中心，从横向和纵向两种不同的分析维度出发，设置五大业务财务协同管理的具体应用场景和分析模板，其主要做法如下：

（一）总体思路和实施方案

基建财务的业财协同管理是指通过对系统各方面信息的时间、空间和功能结构的组合，从而使项目全过程中资源得到合理调配和使用，以期完成提升项目全过程财务管理工作。本项目在实施过程中，分别通过横向维度和纵向维度动静结合方式开展。横向维度侧重静态分析，选取某一时间点，对重大电网项目的业务数据和财务数据对比分析；主要通过项目的投资计划、建设进度、工程成本入账、资金支付四元素的多曲线离散状况分析，从而分析工程管理现状。纵向维度侧重动态分析，通过不同工程项目环节开展业务数据和财务数据对比分析。其主要环节分为三大部分，一是立项前期费用；二是项目实施阶段项目成本管控情况；三是竣工投运项目后期管理。

（二）横向维度应用场景

1.开展在建工程卡片长期挂账清理。在建工程卡片是一个项目的基本属性载体，导出某一时点明细在建工程卡片后，与建设管理部门进行联合分析建立分析模板。分析表格要素包括卡片编号等数十个属性，但分析关键点在项目状态，细分定义为：正常在建、停建缓建工程、已决算转资等状态。

挖掘管理问题：非在建的项目卡片余额长期挂账。

解决措施：清理方式按形成原因分三部分：一是决算未审计的应按决算补转资；二是及时在项目决算后进行关闭处理，杜绝决算后成本发生；三是停缓建工程长期挂账，应加快建设进度或者满足条件后及时进行报损处理。

2.开展工程建设进度与财务入账、资金支付进度业财协同管理。通过基于工程建设进度、投资完成进度、成本入账进度、资金支付进度“四率合一”的电网基建项目投资统计分析，查找工程建设中的薄弱环节。

挖掘管理问题：一是部分项目归真后完成投资进度与入账成本进度差异较大，项目财务成本入账滞后；二是个别项目财务入账成本与资金支付存在明显差距，显示项目未按计划工期开工，预付款存在被长期占用风险。

解决措施：一是每月开展业务进度与财务进度的对比联动分析，将进度差异较大的项目进行风险预警；二是针对成本入账进度滞后的项目，敦促业务部门及时提供入账依据，加快财务入账进度；三是准确测算工程下一年的投资计划需求和财务预算值，合理安排工程进度，规范基建项目工程管控。

（三）纵向维度应用场景

1.开展前期阶段的成本管控业财协同管理。通过收集其他应收款科目中所有的工程前期费项目、已结转立项的前期项目的立项文件时间、实际结转时间，并协同建管单位核实所有挂账前期项目的当前建设状态。

挖掘管理问题：一是结转存在信息壁垒，部分已结转项目的系统结转时间明显晚于立项文件时间，前期项目结转不及时；二是S公司规定前期项目原则上挂账时间不超过两年，但部分项目超期挂账。

解决措施：在系统中开发前期费用挂账和结转功能，由业务端在系统发起立项流程，打破前期费用结转的信息壁垒；二是定期查询超期挂账项目进行风险预警，及时对报损前期项目进行损益结转。

2.开展投运阶段的成本管控业财协同管理。收集已决算项目的投运时间、决算金额和截止投运当月的入账成本，对比投运时的累计入账成本与最终决算成本金额，来判断项目在投产时的成本入账进度是否充分。成本管控还可以进行进一步深度挖掘，收集已决算项目投运后入账成本的明细成本类型，按物资、施工、设计、监理费、其他费用五大类型分项统计对比，挖掘滞后原因。

挖掘管理问题：S公司近年来的投运时点成本反映率较低，有成本入账滞后的情况发生，导致转资和折旧少计影响利润和所得税。

解决措施：针对入账滞后问题，一是运用资金支付手段倒逼成本，要求累计报量自得价作为累计应支付控制金额条件，工程价款支付必备条件是工程报量及时并足额开具了发票；二是针对物资成本，在投运款申请上要求物资出库单作为前提条件，敦促了物资的及时出库和物资项目成本的及时入账；三是决算后关闭项目，杜绝再进行成本入账。

3.开展决算阶段的分项成本管控业财协同管理。协同业务管理部门，收集已决算项目的建筑、安装、设备、其他费用的分项概算，同最终决算的分项成本进行比对，判断是否存在有分项成本超概算，或者分项成本调剂使用的情况。

挖掘管理问题：一是发现了决算项目存在分项成本超概的情况；二是分项成本超概的情况在系统中发现比较困难，侦探性较差，财务部门缺乏有力的预警工具。

解决措施：为提高对分项成本超概的侦探性，实行在管理系统按分项进行预算管控，当分项申请金额超过分项成本限额时，系统发出风险提示并拒绝受理。运用系统对项目分项成本实施实时监控，针对各分项成本还可以设置风险预警值，当累计成本到达风险预警值时系统自动提示。