杨大可， 张 艳

(1. 同济大学 法学院， 上海 200092; 2. 上海社会科学院 法学研究所， 上海 200020)

一、 引 言

“合规”这一源于美国法的概念被引入德国已超过二十年并首先被应用于金融和医药行业。如今，此概念已在各行各业落地生根。对监事会而言，合规的重要性也与日俱增。近些年来发生的一系列事件表明，违背合规要求的行为很可能使企业遭受重大不利后果。除支付罚金之外，还可能导致企业声誉严重受损。只有通过设置合规管理体系，企业或企业集团才能在一定程度上避免或减少可能危及企业的风险的发生。监事会亦随之承担起特定合规职责。[注]Arbeitskreis Aufsichtsrat und Compliance, L03 - Compliance-Leitfaden für den Aufsichtsrat, DICO - Deutsches Institut für Compliance, 2015, www.dico-ev.de/wp-content/uploads/2017/06/L03_Compliance_Aufsichtsrat_40S_2016_WEB.pdf (Stand: 2.3.2018).《德国公司治理准则》(以下简称《准则》)在“合规的概念”项下重点强调此类义务，甚至在4.1.3条中明确规定董事会应当采取针对公司风险状况的适当措施(合规管理体系)并披露其基本特征。然而“监事会的合规职责”并未引起所有企业的足够重视。因此本文接下来将重点讨论最新版《准则》中与合规有关的修订以及监事会合规职责的具体内容，以期为我国企业合规制度的改进，特别是监事会合规职责的明确与充实，提供些许可资借鉴的域外经验。

二、 《准则》涉及合规的修改

2017年2月7日，《德国公司治理准则》(以下称《准则》)政府委员会决定对《准则》进行修改，[注]Pressemitteilung der Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex v.14.2.2017, www.dcgk.de/de/kommission/die-kommission-im-dialog/deteilansicht/kodexaenderungen-2017-beschlossen-vorsitzwechsel-zum-1-maerz.html.旨在进一步提升公司治理的透明度并引入国际通行的最佳实践标准。《准则》首次针对合规管理体系(Compliance Management Systems，缩写CMS)提出若干建议并对第4.1.3条做出以下重要补充：设置合规管理体系；……