王新苗

摘要：本文主要对往来账项进行简要介绍，明确往来账项在企业财务管理中的重要性，包括提高资金利用率，保证对外披露信息准确性，在此基础上，分析当前企业财务管理中往来账项管理中存在的问题，进一步从提高认知并强化管理意识、提升管理人员综合素质以及落实有效监督等这几个角度入手，探讨企业财务管理中往来账项管理的有效方式，仅供相关人员参考。

关键词：往来账项；企业；财务管理；重要性

往来账项管理是企业财务管理工作中的一项重要内容，一旦往来账项管理不到位，会给企业的持续健康发展形成制约，因此必须要明确往来账项在企业财务管理中的重要性，并明确如何做好往来账项日常管理，以提高往来账项的准确性，为企业财务管理的开展提供可靠依据，切实改善企业财务管理成效。

一、往来账项

所谓往来账项，是指企业与客户或企业与供应商之间的贸易往来，所反映出的是企业资金进入与流出情况，其组成部分包括应收账款、应付账款、预付账款、其他应收款等。往来账项是企业财务管理过程中的重要内容，是市场交易活动中较常涉及到的内容。往来账项普遍存在于企业活动中，但不同企业对于往来账项的重视程度也有所不同，但是在现代市场交易活动中，往往存在赊账、欠账等情况，因此企业有必要加强往来账项管理，这是提高企业财务管理成效的关键环节，关系着企业资金利用率与企业的长期发展。

二、往来账项在企业财务管理中的重要性

（一）提高资金利用率，提高资产管理科学性

就企业财务管理的实际情况来看，往来账项能够反映出企业市场交易活动中资金往来业务情况，尤其是当企业经济活动往来频繁的情况下，企业资金流动频率较大，通过往来账项管理能够对各款项来源及流出方向进行准确记录，这就便于准确把握资金流向。往来账项管理的落实，有助于提高企业资金利用率，实际上企业生产经营活动类型丰富，往来账项中的各类账目也存在一定变化性，通过往来账项管理可以对企业资金流动比率进行准确记录，明确企业资金周转状态，这就有助于协调配置各项资金，从而提升企业资金利用率，为企业财务管理水平的提升打下良好的基础。与此同时，在企业财务管理过程中，通过往来账项管理可在一定程度上提升企业资产管理的科学性。众所周知企业业务种类丰富，且往来账项具有较强的流动性，仅仅通过一般盘存法是无法深入了解企业事实业务往来账项具体情况的，因此要高度重视往来账项在企业财务管理中的重要作用，以改善企业财务管理成效。

（二）反映真实运营，准确对外披露信息

企业财务管理中往来账项管理工作的开展，能够将企业运营情况真实的反映出来，最大程度上避免虚构经营效果等情况出现，便于实施企业经营真实绩效考核，促进企业明确自身发展不足，并积极完善内部考核与发展规划，这就为企业的持续健康发展提供可靠支持。企业往来账项能够反映出企业资金流转情况，与关联方存在一定联系，而往来账项管理的开展，能够确保企业财务报告的真实性与准确性，令企业往来账项核算更为精准，这就确保企业对外披露信息的准确性与可靠性，从而为企业财务管理水平的提升打下良好的基础。

三、企业财务管理中往来账项管理存在的问题分析

（一）重视不足，管理意识薄弱

就当前企业财务管理的实际情况来看，企业领导层及管理人员对于往来账项管理的重视程度不足，并未充分认识到往来账项管理对于企业财务管理的重要性，管理意识薄弱，很多往来账项管理人员并不了解资金往来业务实际情况，这就势必会影响企业财务管理决策的科学性和有效性。企业内部员工认为往来账项管理只与会计人员有关，与自己无关，导致往来账项管理难以得到有效落实。

（二）管理人员专业素质不足

企业内部人员的管理水平和综合素质决定了企业资金的利用情况，往来账项管理人员的专业能力比较低，就无法保证账目核对的准确性，无法明确资金的使用情况，导致工作失误，流程混乱，甚至存在弄虚作假的现象，在很大程度上阻碍了企业的进一步发展。

（三）管理制度不健全，监督管理不到位

目前的很多企业没有健全完善往来资金的管理制度，导致了内部工作的混乱，工作内容和具体细则不够明确，财务记账的准确性降低。企业的往来账目涉及的内容较多，并且流动性较强，因而加强往来账项监管成为大势所趋。企业在持续经营一段时间以后，一定要对往来账目进行及时的总结和清理，缺乏对账目的强有力的管理，就会造成账目因长时间搁置而出现的混乱现象，无法确定准确的权责关系，资金回笼出现异常，影响企业的正常经营活动，阻碍企业的进步。

四、企业财务管理中往来账项管理的有效方式

（一）提高往来账项认知，强化管理意识

为全面提高企业往来账项管理成效，改善企业财务管理成效，就必须要提高往来账项认知，充分认识到往来账项管理在企业财务管理过程中的重要地位，强化企业领导层及管理人员对于往来账项管理的意识，当领导层认识到往来账项管理重要性之后，就能够发挥带头作用，在企业内容营造重视往来账项的工作氛围，这就有助于往来账项管理的有效落实，为财务管理的科学决策提供可靠支持。与此同时，要树立优良的企业文化，确保企业财务管理人员明确往来账项管理的特殊地位，并且意识到往来账项管理与财务管理之间的密切联系，在全面把握企业经营发展实际情况的基础上，积极更新财务管理理念，充分发挥自身主观能动性参与到往来账项管理工作中。

（二）强化往来账项管理人员的业务素质与综合能力

人是一切行动的主体，企业财务管理中往来账项管理工作的开展，需要尊重人的价值，充分发挥人的主体作用，致力于提升往来账项管理人员的业务素质与综合能力，进一步提升企业财务管理水平。实际上，企业资金利用率及财务管理成效都会受到财务管理人员综合素质的影响，企业若想要实现持续健康发展，提高往来账项管理的有效性，就必须要对往来账项管理人员进行岗前培训，确保其具备良好的职业素养、业务素质和综合能力，能够满足往来账项管理的岗位要求。与此同时，在企业经营与发展的过程中，要定期组织开展知识讲座、实践演练等活动，切实强化往来账项管理人员的综合能力，确保其能够适应新形势下企业财务管理中往来账项管理的实际需求。企业人才管理过程中要坚持引进来与走出去相结合，也就是说要从外部引进往来账项管理专业性人才，并将具备发展潜力的管理人员送至专业培训基地参与学习交流，通过此种方式，全面提升企业往来账项管理人员的业务素质与综合能力，切实改善往来账项管理成效，促进企业财务管理水平的不断提升。

（三）完善往来账项管理制度，落实有效监督管理

企业财务管理过程中，往来账项管理的实现，需要从管理制度入手，也就是说，要完善往来账项管理制度体系，确保往来账项管理工作的落实有制度可循，最大程度上避免往来账项管理异常或混乱等问题出现。这就需要在企业细化往来账项管理制度，确保往来账项管理中权责明晰，细化往来账项管理内容与流程，明确各项规章制度，以此来推进企业财务管理中往来账项管理工作的有序开展。对于企业来说，在有序开展往来账项管理工作的基础上，必须要严格落实监督管理，以确保企业资金得以科学化应用，切实改善企业财务管理成效。在这一方面，要加强往来账项监督与管理，依照制度体系定期对往来账项进行审核，保证往来账项审批的严格性和规范性，确保监督管理工作高效落实，通过往来账项管理来为企业财务管理而服务。

五、结语

综上所述，往来账项是企业财务管理中的重要内容，加强往来账项管理可以提高资金利用率，保证财务对外披露信息的真实性。为提高企业财务管理水平，要充分认识到往来账项管理的重要性，提升管理人员的业务素质与综合能力，在完善往来账项管理制度的基础上，对往来账项管理实施有效监督，从而全面提高企业财务管理成效，為现代社会发展形势下企业经济的持续健康发展奠定坚实的基础。

参考文献：

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