数据分析在企业财务管理中的运用

2018-12-15葛红蕾

财会学习 2018年26期

葛红蕾

摘要：财务部门掌握着整个企业的运营数据，数据是对运营过程的记录与反映，通过数据分析可以解读公司运营中存在的问题，进而寻找改善空间。然而，在实务中财务人员由于数据的收集能力、挖掘能力、分析能力不足导致数据分析没有发挥应有的作用。财务手握最多的信息资源，我们应该对数据进行充分拆解分析，把数据点石成金。

关键词：数据分析；财务管理；价值

一、数据分析对财务管理的作用

财务人员掌握一个公司最多的信息资源，这决定了财务部门拥有利用数据的基本条件。然而细细想来，我们拥有哪些数据资源，每一个数据背后有着什么样的故事，我们应该怎样通过数据将故事予以还原，对故事进行抽丝剥茧地解读，并能够将故事生动鲜活地讲给非财务人员听，怎样可以引起非财务人员的共鸣，帮助他们在日常经营工作中改善自己的工作，进而改善公司的经营业绩？这些问题值得每个财务人员深思。

财务正处于时代的变革时期，经济越发展，对财务人员的素质要求越高，对财务人员的要求不仅是会计、税务等专业知识，还要懂经营、知内控、能沟通、可协调的全方位人才。支撑财务人员转型的一个突破点就是数据分析。通过数据分析，我们可以掌握公司经营的全貌，量化每个经营单位、产品的经营业绩。数据分析对财务人员来讲，犹如一把尺子，去丈量企业中的每个业务活动，进而才可评估评价，引导公司经营良性发展。

二、数据分析对数据的要求

数据是我们对客观事物及其发生、发展的数字化记录。通过记录，我们可以还原事物在该数据记录时的状态和发生的动作，因而可以追溯当时的情景。

全面的数据可以对客观事物进行画像。

基于此，如果要发挥数据的作用，那么必须具备的前提条件包括：

（一）全面。数据信息要全面，就像一个人，我们认识了外貌，只能表明我们遇到的时候可以认识；我们了解了他的性格喜好，就可以与其交朋友；成为朋友后相处的时间久了，我们就变得心有灵犀。对于数据也一样，财务人员只有深入挖掘一个业务活动的全面信息，包括时间维度、空间维度、业务活动中涉及的人员、资源消耗、投入产出等一系列信息，才能全维度认识了解该业务活动。

（二）知其所以然。对于每个数据，我们要明白代表的含义，对于数据组合我们要讲出不同层面的故事。例如，对于应收款周转期，不仅要知道怎样计算，还要清楚了解是从哪个时点到哪个时点，这个时间段是好还是坏。

（三）画像。对数据从广度（全面）和深度（知其所以然）有了充分的掌握后，数据信息就会变得立体，就可以“横到边，纵到沿”，做出立体画像。

三、数据分析对财务人员的要求

数据智慧，乃财务之本。作为财务人员，我们要通过掌握的数据信息，挖掘数据、分析数据、整合数据，找到价值点，有意识地去利用这些数据信息。

（一）建立全面数据价值意识

数据是有温度的，作为财务人员，要像捡豆一样，把企业每个环节不管多么不起眼的数据都要捡起来，这样才能保证数据的全面性。

（二）建立分类管理意识

每個数据从不同的维度可以解读出不同的含义，在实务中要对数据进行分类，只有分清楚每个数据或数据组合的应用场景，才能在需要解决实际问题的时候，唤起记忆，增强业务敏感性，快速找到分析对象。

（三）具备经营意识

经营的发展要求财务人员必须实现从专业技能型人才向综合性人才转变。财务人员之于总经理（企业）犹如参谋长之于将军。我们现在的财务人员，天天对着财务数据却提不出有价值的经营建议，究其缘由，是因为我们还是会计，而不是懂经营的财务。

（四）建立数据思维

“数据思维”是理性分析思维，不凭直觉。作为财务人员要保持其客观性，数据思维要求其每个结论都有理有据。数据就是财务人员下结论的生命线。

（五）建立前瞻性思维

索伦森教授的“二维测试法”：可靠性假设和真实性假设，即

可靠性假设：当A假设成立时，是否必然得到B结果。

真实性假设：即A假设是否成立。

在实务中的运用举例如下：

财务人员在分析产品成本时，结论总是产能不足导致产品的单位成本高。

运用二维测试法，即A产能足够，那么B产品的单位成本会下降。

然而，在实际工作中产能的足够大，就会必然带来产品成本的下降吗？可以在此假设前提下进一步论证而不能以此为结论。

每个财务人员都需要建立前瞻性思维，谨慎下结论，避免出现分析结论误导经营者的行为。

四、数据分析在实务中存在的问题

（一）收集的数据不全面，财务数据多，非财务数据少，数据维度少

现在每个公司的信息化程度都比较高，但是对于信息化提供的数据我们经常视而不见，依然执着于会计数据。这样在日常工作中，我们对许多有价值的数据就像筛网一样过滤掉了。

在此可以借助作业成本法的管理思路，将与企业经营活动有关的所有数据进行摸底，督促指导业务部门建立数据台账，收集非财务信息，将财务信息和非财务信息进行结合，才能掌握全面的数据信息。

（二）对财务数据概念模糊不清，数据解读能力差

财务管理上有许多的财务指标，计算财务指标是每个会计人具备的基本技能，然而对于财务指标背后的含义我们却含糊不清。以应收款周转期为例，首先我们要明白应收款周转期是指从发货时点到回款时点的周期；其次，我们要分析哪些因素会影响到周转期，对周转期按照业务活动流程线进行画段分解，如货物运输在途时间周期、到货验收周期、入库周期、客户的付款周期，这样对每个环节的数据进行大量的收集，找出规律总结规律，才能将应收账款周转期解读清楚，将冷冰冰的数字转化为可以知道经营改善的药方。

（三）缺乏客户意识和产品意识，需要提高数据分析客户的认可度

以客户心为心，了解客户需求，这是最基本的经营意识。运用于财务就要求我们提前了解财务客户需求，即总经理和业务分管领导的管理需求，了解企业经营的需求。

每月财务都会出具大量的表单、分析报告，这些报告大多是财务人员的“自言自语”，自己不知道要表达的重点，也不清楚要传达给客户什么样的信息，更不用心思考如何表达可以保证客户理解到位。基于财务报表的分析只能是财务人自己的数据分析，这样的分析对于财务人员和经营人员都是无用的，只有发挥价值，被客户认可的产品才是好产品。

数据分析是财务人员最本质化的产品，这个产品打磨不好就不能体现出财务在企业经营中的价值，财务职能转变更无从谈起。

五、解决措施：如何让数据点石成金

（一）财务人员的技能储备，建立完善的知识体系

基于職能转型要求，财务人员要建立完善的知识储备才能应对时代变革。知识储备不仅局限于会计、税务知识，还要学习经营管理、统计学、基础计算机技能、以及培养沟通协调能力。

知识具有乘法效应，知识储备到一定程度，知识之间会发生关联，融会贯通，会慢慢培养起敏锐的嗅觉和强大的数据管理能力。

（二）解读财务数据，使财务语言非财务化，提高数据的可读性和可理解性

财务工作充斥着大量的财务专业术语，不懂财务的人很难听的明白，我们要发挥财务作用，就不能给自己画圈仅仅局限于财务专业人员范围内，要将财务语言生活化，要琢磨财务的本质，将财务语言非财务化，使非财务人员愿意听，听得懂。

（三）拒绝数据“大锅饭”，解构细化数据，提高数据的反映能力

对数据的感知能力，来源于对业务细节的关注，财务人员通过细节培养敏锐的职业嗅觉。

笼统的数据只能反映公司总体经营结果，无法细化至产品、部门、人员、流程环节的经营业绩。公司经营结果是日常无数细化的过程活动的结果，借助杜邦分析法对数据解构，细化至个人、产品、部门，这样才可对企业经营的各要素进行分析评价。海尔公司的小微企业，就是使人人都成为利润中心，人人都成本业绩贡献的被评价对象，这样才能对每个人的贡献进行量化，建立合理有效的激励机制，激发团队活力和创造力。