针对我国财政税收体制改革的相关思考

2018-12-08程蕾

新商务周刊 2018年4期

关键词：体制税收财政

文/程蕾

针对我国财政税收体制改革的相关思考

文/程蕾

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本文主要针对我国的财政税收体制展开分析，探讨如何有效地进行改革，在当前国际的大背景下，以及我国发展的阶段，必须要有针对性地进行改革，本文提出了财政税收体制改革的一些思考，提出了一些具体的建议，可供同业人员参考。

财政；税收体制；改革

当前随着我国经济的快速发展，在我国经济环境快速变化的情况下，我国的财政税收体制改革也必须要进行进一步的行动，所以说，对于我国财政税收来讲，采取有效的税收体制，是一个非常重要的工作，所以必须要适时进行改革。

1 我国财政税收体制存在的问题

1.1税制结构不合理，税负太高

目前，我国主要的税收结构是以流转税作为主要对象的，其中增值税占据的比重是非常大的，和所得税进行对比，其所占的比重就非常小了。一般情况下，流转税都是发生在一些以生产为主的企业以及以贸易为主的企业上，主要发生在其生产以及流通环节。因此，政府把过多的关注点转移到了这些环节上面。所以说，这两个环节也构成了财政税收的大部分资金来源。国家政府以及官员也往往把过多的精力以及资源都放着在这两个对象上面，导致忽视市场经济的发展，最终造成社会主义市场经济发展极其不平衡。

1.2监督监管不到位

随着我国众多机构经营发展方式不断得到改革，很多地区已经削弱了国家财政税收管理方面的力量，很多财政税收人员以及相关管理机构都被撤并了，最终导致我国财政税收队伍出现极其不稳定的状况，而且员工工作积极性明显下降很多。

1.3体制机制不健全

由于财政税收其自身管理方面的特性要求国家必须配备专业的财政税收人员实施征税，但是从目前情况来看，我国有些地区的财政税收管理机构以及管理人员并不是专业人员，并且人员的流动性比较大。还有的地区财政税收机构在征收税收管理人员的时候没有考虑到实际工作需要，以致人浮于事，效率低下。

2 财政税收体制改革的作用分析

财政税收是一个国家的重要财政来源，在社会和国家的发展过程中起到了重要作用。作为一种国家职能，财政税收体制是否健全决定着自身职能所能发挥的实际效果。当前，我国的财政税收体制仍然不完善，其中存在较多的管理漏洞和缺陷，进而影响了我国财政税收工作的正常进行。

2.1财政税收体制改革能够完善当前预算制度

我国在发展社会主义的过程中，需要预算制度的支持。在进行经济建设的过程中，需要时刻确保收支平衡，进而维持社会经济的稳步发展。实施有效的财政预算制度对于经济建设来说具有重要的意义。通过财政预算改革，能够为我国文化建设提供稳定的资金支持，进而提升政府对于宏观经济的调控能力。

2.2财政税收体制改革能够有益于政府实施政策

财政税收政策直接影响着我国经济政策和行政措施的执行，并且关系着社会收入的再分配。财政税收制度的改革，改变了当前的国库支付方式。从前的国库支付方式较为分散，但是在经过改革之后，财政支付模式集中起来。在这种模式下，简化了采购过程，并且提升了采购方式的透明度，提升了政府的相关采购效率。同时，财政税收体制的改革，也深刻影响着政府的财政考核政策。

3 深化我国现有财政税收体制的构想

构想一：调整财政支出结构，加快公共财政体系建设

坚持市场化、遵循公共性及引导性原则，确保政府支出透明化，规整财政支出整体结构，财政支出应时刻将主要支出项目的财政管理放在重要地位，提高其保障性，扩宽和改变财政支出趋向，着重实施对农业及农村乡镇基础设施的投入和规划，还有适当增加对教育、科技及社会保障等领域的财政支出；对于竞争性领域行业，政府资金投入需逐渐趋于最小化直至彻底退出，转向对公共设施服务的行列。

进行全方位、多领域治理，制止行政经费的扩张。财政内部监督很重要，特别是上下级行政经费支持限额的控制、行政人员编制及人均行政支出综合定额提出控制指标，阶段性的展开随机抽查、考核、奖罚及评估等策略，努力实现行政改革，优化整体结构，这是减少财政供养人员和压缩行政经费的治本之策。

构想二：合理分配政府职能，完善财政税收体制

一是保持投资主体市场化，并将其作为促进市场经济体制全面改革的重要保障。首先可以双管齐下加快现代化企业发展的步伐，一管利用所有者多渠道提高国有企业市场竞争力，另一管通过出让市场的形式为民营单位留出深入发展和壮大的空间和机遇，比如对于超限度竞争的领域，顺应市场作用，任部分这些行业的国有企业淡出，同意少数民营企业涉及到基础产业的更广阔行业，全力鼓励民营科技型企业的进步和施展。二是全面促进资本市场内投资主体的壮大，既可以起到稳定资本市场本身的作用，又能够凭籍资本市场为实体经济领域中的资本经营与扩张提供支持。三是政府可以以间接形式，运用示范效应原理，激发金融机构的风险投资信心度和热情度，完善风险投资机构的整体结构，促进其快速稳定的发展，相反，单纯建立风险投资机构纯属空话而已。

构想三：深化改革预算体制

预算体制是现阶段财政税收体制改革相对滞后的领域，进一步深化财政税收体制改革需重点推进预算体制改革。建立专门的预算编制、改革预算执行系统、监督系统，将国家中长期预算与中长期发展规划相结合，建立二者相协调的新型复式国家预算体系和管理体系，扩大包括经常性预算、资本性预算在内的国家复式预算范围，健全复式预算体系。通过各级人大成立专门委员会，以预算管理与监督体制改革作为预算体制改革的重点，完善社会监督作用，建立比较完善的公共财政体制，实现对预算的管理与监督能力。