信息化推动企业税务管理的创新发展研究

2018-12-08肖怀莉中交路桥华南工程有限公司

新商务周刊 2018年5期

文/肖怀莉，中交路桥华南工程有限公司

企业税务会计作为一门新兴的边缘学科，其主要是以现行税法为准绳，以货币计量为基本形式，以财务会计相关资料为主要依据，运用会计学理论，采用会计学的核算方法，进而实现对企业税务资金运转进行核算和监督。而税务风险则主要是指企业涉税行为没有遵守税法中的相应规定，导致企业利益受损所带来的一种风险。调查表明，企业税务风险发生的原因主要是企业内部控制体系不健全、相关人员税务风险意识淡薄以及企业税务会计人员综合素质低等原因造成的。因此，为加强企业税务风险管理，从其根源出发，注重分析企业税务会计职能和税务风险管控因素，对于提出税务风险管理对策具有重要价值和意义。

1 信息化时代企业税务管理创新必要性

1.1 跟进国家税务信息化发展

我国的税务信息化工作一直受到了中央、国务院高度重视，19 94年“金税工程”成为包含金关、金卡和金税的“三金”国家重大信息化应用工程之一。9年期间，国家税务总局统一规划并实施了“金税工程”一二期工程。实现了覆盖全国的税务系统网络信息化建设。2016年在“金税工程”一二期建设的基础上，国家税务总局启动了“金税三期”工程整合分散单点的税务系统，建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。成为我国政府各部门中信息化建设成效最为显著的行业系统之一。国家税务信息化发展的趋势可预见，未来税务信息与工商信息、银行信息进行互联互通，税收监管将在更加透明的环境中实现。

1.2 满足国家税务精细化管理需求

随着国家税务信息化的发展，税局对企业的税务合规要求也将进入到精准把控的阶段。近年国税总局进行的“千户计划”，将税务管理前置到业务层面。而国家税务总局大企业司2009年印发的《大企业税务风险管理指引（试行）》更加详细的对大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务的各种纳税行为进行详细要求。

1.3 解决税务管理与企业管理不协调

随着企业管理理念的革新，数据化业务、数字化管理是企业发展的原动力已经成为一个普遍共识。然而，企业税务未能与其他业务一样同步信息化发展，很多企业还停留在使用财务系统完成涉税会计科目合算，纳税申报、所得税管理、纳税数据统计等的税务管理工作手工完成，其他税收文档和涉税信息散乱无序。人工取数、手工操作，以及税务人员变动较快，不仅导致税务工作效率较低，更令企业面临很多管理风险。大型企业对企业状况的全面了解，快速的决策性需求日益增加，税务的原有依赖于财务核算，依赖于手工统计，依赖于人为判断的方式已无法满足公司管理层对税务信息的决策需要。已然影响企业管理自身的均衡全面发展。

2 企业税务管理存在的主要问题

2.1 企业没有建立完善的税务管理体系和机制

一般来说，企业都比较重视税务管理，也明白税务管理在企业发展中的重要性。但由于种种原因，如制度落实不到位，管理人员缺失等，使企业税务管理停留表面。重视与实施是两个概念，有的企业重视了，却没有正真正建立体系及落实税务管理制度。便也不会设立有效的措施去进行风险控制。同时，在税务风险控制方面，有一个普遍的不完全正确的做法，便是在税务统筹各阶段认为，凡是税法许可范围就不是偷税漏税。另一方面，有些企业重视且设立了税务管理机制，但是缺少有效的监测机制，管理方面存在极大的税务风险，管理手段单一。

2.2 企业税务管理的基础工作缺失

在企业财务管理中，税务管理算作是其整个工作的基础。在企业发展过程中，税务小组对企业财务信息进行有效利用，优化税务机制，对财务信息的保护管理有着极大的重要性。总的来说，税务管理中需要对纳税资料及相关信息、发票管理、会计核算、税务筹划等工作进行有效管理。实际上，很多企业并没有将这些事情作为日常工作，只是在需要时进行统计或是没有规范统计，导致了这些工作存在很大的缺陷，也给企业的财务管理带来了困扰和其他工作量。此外，有些企业为了方便纳税，或者说为了偷税漏税而聘用外来专业人员来进行企业税务管理、税务风险评估、发票管理等活动。这样一会导致企业内部税务乃至财务管理的混乱，二会加大企业机密的泄露。对于企业的长期发展，实属不利。

2.3 企业税务管理意识薄弱，认识不到位

宏观来说，我国市场经济体系不断完善，但离国外还是有一定距离。对于企业税务管理这一块，我国还处于落后状态。在税务体系追赶市场经济，脚步迈的太大，导致发展不科学，认识不清晰。一是大多数企业在税务管理工作中采取的是追求短期效益手段，为节省资金，没有设立或聘请专业的财务人员，没有设立相应的税务管理机制，没有从财务系统中独立出来，只是简单的有财务统一计算而非专职管理。二是对税务管理认识停留在传统意义上，财务人员也认为是税务工作就是简单的财务工作，没有进行税务筹划，这使企业资产无形流失。税务工作和财务工作如果混为一谈，在观念上没有认识到位，那对企业的长期发展是十分不利。

3 企业税务管理信息化的创新策略

3.1 企业税务管理观念的创新

企业税务管理信息化给企业内部带来的最主要的变化就是企业税务管理观念的变化。企业税务管理观念的创新，有利于将传统“搞好税务关系，不让税务局查出问题”的错误想法从企业税务工作的意识中脱离出来，真正地把税务管理作为企业本身的基本点出发，从而进行自上而下的改革与创新。企业税务管理观念的创新，能够提升税务管理的地位，让其与财务管理处于同等重要的位置，从根本上创新发展，有利于企业税务工作的有效开展。

3.2 建立健全大数据分析应用的工作机制

大数据分析，可看作是一个系统性的工程，它的顺利运行跟各部门的分工协作是分不开的。因此，对于企业税务管理而言，应当在税务数据标准和数据内容调整机制方面下工夫，不但要打造数据采集机制，还要构建数据分析机制和数据反馈机制。在这个过程中，不但要学会根据不同的任务要求对数据进行分析，还需要将分析的结果快速准确地传达给公司决策人员。通过数据分析反馈机制，对分析结果进行持续检验，从而达到对税务管理工作进行优化和调整的目的。

3.3 加强与税务部门的联系

应当着重让税务管理人员了解国家实时发布的有关政策，并根据不同的政策制定不同的经营投资方向。降低风险，做好每一步的筹划。了解企业的不足和问题。企业应该重视税务管理的重要性，不断优化解决问题的对策，促进企业的税务管理水平，增加企业发展步伐，得到最大的经济效益。

税务部门作为国家税收政策的执行者，其必定比企业更加了解税收相关优惠政策，企业税务管理部门只有加紧与税务部门联系才能够更好的把握住企业的税收优惠政策。企业税务管理部门可以与税务部门进行税务活动的宣传，通过联合承办活动来加深与税收部门的联系，这样向社会公众宣传了税收相关知识，承担了一定的社会责任，同时也加深了税务部门的联系；税务管理部门还可以与国家税收部门商讨进行税务上的学习与交流，促使企业税务管理部门更好的掌握相关税收优惠政策，而国家税收部门也能够了解企业的税收需求，从而更好的落实税务政策。

3.4 重视风险管理，提高防控能力

新形势下，尤其是全新的税务环境和市场环境下，企业正在面临着越来越复杂的税务风险，再加上企业自身经营管理层面存在的漏洞，也都进一步加大了税务风险对企业发展所形成的威胁。但企业税务风险是不会因主观意识而发生变化的，它具有不可消除性，是伴随企业发展的客观存在，并主要源于企业经营行为、财务核算、投资行为、纳税行为等涉及资金流动的关键环节。因此，企业必须以风险控制为导向，严格遵守成本效益原则，在整体的税务管理体制框架内，指定完善的、可行的企业税务风险管控体系，明确风险防控关键节点，制定针对性的风险控制方案。