关于当前企业税务管理存在的问题及对策探讨

2018-12-06郑军山东新诚有限责任会计师事务所

新商务周刊 2018年19期

文/郑军，山东新诚有限责任会计师事务所

1 新形势下企业税务管理的作用

税务管理是企业管理体系的一个要点，在企业推进依法治税的过程中发挥着重要作用，只有当企业切实认识到税务管理的突出作用，才能够主动积极地投入到风险管控当中，为企业管理体系的完善和改进奠定坚实基础。第一，税务管理有助于减轻企业的税负。税负成本是企业经营实践当中的一个重要成本支出，如果能够通过税务管理的方法，减轻企业的税务负担的话，那么就能够增强企业产品或服务的市场竞争优势，提高抵御经营风险的能力，同时也能够增强企业的整体实力。第二，税务管理有助于维护企业权益。企业是重要的纳税人，必须要注重维护好自身权益，恰当运用合理合法的税务管理手段保证企业正当利益的获取，健全税务机制，防控税务风险，保证企业健康有序发展。第三，税务管理有助于改进财务管理工作。税务管理的核心是资金，想要实现的目标就是要保证企业经济效益，而税务管理能够让企业的整体管理质量得到改进，同时还能够约束企业的经营行为，不仅仅起到防范风险的作用，还能够保证财务管理目标的达成。

2 企业税务管理存在的问题

2.1 对企业税务管理存在片面认识

与发达国家相比，我国企业税务管理的意识相对淡薄，不少企业长期忽视税务问题，不重视税务管理，对税务管理整体认识不足，认为税务事项简单，仅由财务会计人员兼办税务事宜，更别说设立专门的税务机构。同时，仅仅注重税务筹划环节的技巧和方法方面的内容，把企业税务筹划等同于企业税务管理，认为只要进行合理的税务筹划就能搞好税务工作，致使企业进行税务管理时所采用的手段相对单一，缺乏有效的综合管理手段，不能充分发挥税务管理的预测与协调作用。

2.2 税务管理人员专业素养不高

企业税务管理目前普遍缺乏专业性人才，许多企业内部的税务管理人员都是兼职的，他们缺乏过硬的专业技能，认为税务管理就是记账，忽视了其复杂性。相关部门也认为税务管理简单，对税务管理人员的培训工作重视不够，税务培训资源也缺少投入，造成企业税务管理人员专业技能和职业素养普遍低下，税务管理的质量和效率不高，难以适应税收政策复杂多变的环境要求。

2.3 缺乏完善的纳税风险防控机制

当前不少企业的税务管理观念陈旧落后，企业管理层的税务风险防范意识淡薄，遵纪守法、依法纳税的认识不足，往往会由于认识上的误区或政策差异受到税务部门相关限制和制裁。同时尽管有些企业也一直在开展税务管理工作，但其税务管理中的税务筹划过多的注重在税法允许范围内进行技巧性的减少税款，而不能对税收政策、法律法规和监管要求进行综合考量，缺少完善的风险防控机制，如果企业纳税筹划方法被监管部门认定为偷漏或漏税行为，那么企业所进行的税务管理将会受到严厉的处罚。

3 如何加强企业税务管理之合理化建议

3.1 提升企业的税务管理工作意识

企业的税务管理工作主要目标就是要不断提升企业的生产经营目标，遵守国家的法律法规，合理缴税和避税，这样就必须强化企业的税务工作意识，节约更多的成本转化到企业生产经营上，做好税务的筹划工作。上层领导对税务管理工作有明确的态度，那么基层工作者的认识态度自然提升。这是一项不可小觑的工作。从日常管理、生产经营与基本的业务活动上去关注税务的管理工作，这样才可以让税务管理的有效性得到全面的提升，也能够做好管理效果的强化工作。

3.2 提升税务管理人员的专业能力

专业能力的提升是一项必备的工作，因此在企业的税务管理过程中还需要做好企业会计人员的培训，不仅仅掌握会计知识也掌握一定的税务管理知识，减少管理疑难问题的产生。首先，从法律层面进行学习，了解税收法律的相关政策，把法律运用到经营管理上，给企业提供相关的指导。学习营改增的相关知识点，了解营改增的含义以及具体举措。会计人员兼具管理经验才能做好税务管理工作，可以合法合规的避税，还可以对自己的职业能力进行提升，不断改正以往存在的问题。

3.3 建立健全企业税务管理体系

企业内部建立起综合的全面的税务管理体系主要是要按照企业的性质做好合理的避税工作。建立一整套税务管理体系，其中包含了风险的评估还有税收的评价等等，也包含预测性建议和意见。组织各个部门会审，争取可以在源头上规避税务管理可能发生的风险。

3.4 提升风险控制力度

风险管控是新形势下企业税务管理的要点，只有及时发现税务管理过程当中的风险隐患，并提出针对性的预防和控制措施才可以切实保证企业的利益，以免税务风险给企业带来巨大损失。所以，企业要注重提升风险控制力度。第一，从思想观念上重视税务风险管理，也就是说，无论是企业领导还是管理人员、业务人员都要积极参与到税务风险管理工作当中，在思想认识上获得一致，并共同为风险防范工作作出不懈努力。第二，有效设计科学量化的评价指标，有效衡量税务风险，并发现税务风险数据的规律性，以便运用更加科学有效的方法进行风险应对与处理。第三，制定完善的税务风险管控方案，也就是在日常的税务管理过程中加强监督，健全风险控制体系，结合不同等级风险提出相应的风险管控方案，维护企业信誉与形象。