蒋梅

【摘 要】一流内部控制管理，能够增强商业银行发展自信，统筹发展资源，纯化发展队伍，优化内部环境，增强抗风险能力，提升决策质量，对商业银行高质量发展起着至关重要的作用。

【Abstract】The first-rate internal control management can enhance the development confidence of commercial banks， coordinate the development of resources， purify the development team， optimize the internal environment， improve the ability to resist risk， and improve the quality of decision-making. And it plays a vital role in the high quality development of commercial banks.

【关键词】商业银行；一流内部控制；高质量发展

【Keywords】commercial bank； first-rate internal control； high quality development

【中图分类号】F832.1 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2018）06-0019-02

1商业银行内部控制及一流内部控制的标准

1.1 商业银行内部控制

国际上内部控制的概念提出至今已有六十多年历史，我国从20世纪末期开始出现有关内部控制的讨论和研究，2009年7月出台内部控制规范标准。商业银行因其行业特殊性，风险具有不对称性、隐蔽性、滞后性和普遍性等特点，因此相对于一般企业而言，我国商业银行的内控建设起步较早，人民银行1997年5月颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》，2002年9月发布《商业银行内部控制指引》，2014年9月进行了修定。根据《指引》定义，内部控制为商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系列化的制度、程序和方法，实现控制目标的动态过程和机制。

1.2 一流内部控制的标准

衡量内部控制成效的标准主要体现在两个方面，一是能否严控风险，二是能否促进业务发展。一流商业银行内控应该做到合规制度化、工作标准化、管理精益化、监控数据化，内合发展需要，外合监管要求。

①合乎控制的科学性。一流内部控制应当基于业务发展内控先行的宗旨，贯穿于决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。……