宋文婧 梁展澎 广东外语外贸大学财务处

高校财务管理软件从单机型、基于小型网络，到具有管理功能、基于广域网更新换代经历了二十几年。每一代版本的更替，都是由信息技术发展迅速以及需求不断变化的共同作用下完成[1]。近几年来高校财务制度发生很大变化，新颁布的《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》给高校科学化、精细化的预算管理及财务核算管理提出了严峻挑战。同时，随着“八项规定”等要求提出后，“报账难”特别是科研经费成为社会热点备受关注。高校财务与之关联的社会、政治环境发生变化，需求也发生变化。现有的财务系统渐渐满足不了新的需求，系统升级迫不及待。适时国家实施创新发展战略，互联网+、移动技术、大数据、物联网、云计算等信息技术迎来爆发性发展，社会、经济环境正在发生翻天覆地的变化，智慧城市、共享经济等新型概念进入大众眼球。随着信息技术的创新，金融、财务、会计、财政等与资金相关的领域逐渐发生颠覆性变化。微信、支付宝等移动支付方式逐步成为人们日常支付方式。高校是培育国家高级人才的战略高地，在面对大数据时代以及“互联网+”带来的发展机遇，应该牢牢把握，通过高校财务信息化技术创新带动管理与服务创新，实现全方位、多层次、高效率的财务管理体系。

一、以实现大数据智慧财务作为设计理念

根据《首席财务官》杂志近三年来对行业的观察，对财务转型提出新的发展方向。移动互联网在组织内部，以及在供应链体系中的应用日益广泛和深入，精益财务转型后的财务体系运行形态和组织形态正在酝酿大量更具智能应用特征的变化，因此提出前瞻性概念“智慧财务”(Smart-Finance)。智慧财务区别传统财务在于会计人员角色的转换，高端人才力量向业务财务、战略财务方面转型；在数据流层面上财务共享中心所达成的业务财务一体化，使原本沉淀在业务线各个角落的大批数据资产得以快速归集到共享中心这个“矿坑”之中，这正是智慧财务大展身手的绝佳场所。如何实现这个目标，正是大数据挖据技术的用武之地。

通过数据挖掘技术发现隐藏的规律，演化成有用的知识[2]。

二、高校财务信息平台架构及业务子系统功能设计

平台建设遵循软件开发的模块化设计原则，迭代循环设计，逐步完善功能。根据图1所示，总体架构分为核心数据层、商业智能、中间件、应用系统、服务总线、人机界面、服务终端。核心数据层分别是项目、账务、预算、薪酬、报销、人员、部门等应用系统数据库，本数据层属于财务专用数据层，与其他部门外部数据层隔离。商业智能模块是基于大数据理念设计开发的分析模块，也是整套财务平台的大脑，主要通过数据仓库建立财务数据共享中心，连接其他部门的数据，实现跨部门协同交流，传递数据，按需求设计数据集市，通过挖掘技术建模供信息需求方使用。中间件包括基础服务支撑平台与统一权限体系，主要是网络服务设置及细粒度的权限分配管理。应用系统层主要是与财务业务相关的模块系统，与财务人员日常工作联系密切。人机界面是根据业务类型、个性化需求为各方用户提供的精细化查询与分析服务，包括经费查询、薪酬查询、网上报销、预算申报、财务分析等。师生可以通过互联网、手机终端、关注微信公众号等方式获取财务服务。相比传统的闭环、使用单一财务软件，新型信息平台更具战略意义。在保证财务数据安全的前提下构建数据共享中心，通过交互式的人机界面获取行为数据，采集财务内部外部业务数据，按照需求抽取数据形成主题，通过商业智能模块建模，挖掘有用的潜在信息。以图1简单介绍核心的业务系统：

(一)预算申报管理系统

预算申报管理系统基于高校预算管理的规章制度，提供校内预算申报、项目库管理、项目立项、预算执行分析等功能，实现预算无纸化操作，并把“二上二下”审批通过的预算数据传递到会计核算系统，严格控制支出，做到有预算和不超预算支出。

(二)会计核算系统

会计核算系统拥有提供账务处理、项目管理、出纳管理、银行对账、往来款管理、收入分配管理、外币管理、基金会财务、资金结算(内部银行)和财务账表等基础功能。会计核算系统是财务人员使用率极高的模块，支持智能化生成凭证，提供与外部系统接入的标准接口。

(三)薪酬个税系统

薪酬管理系统是集各类薪酬(工资、酬金、劳务费及学生奖助贷学金等各类个人收入)发放、各种代扣费用、工资发前扣缴功能于一体，可自动实现各类薪酬合并计税，支持校院两级的薪酬发放，支持多银行发放和人工、专线两种银行代发方式；并提供税务管理等功能。系统支持与人事系统、学生系统等对接获取人员信息或薪酬等数据，支持为学校进行各种个人收入分析、对比提供详细、统一的基础数据，方便统计、分析个人收入情况，从而避免各种系统之间的数据导入、同步等工作。

(四)网上报销系统

图1 平台架构

网上报销系统是结合银校互联平台提供的网上转账功能，将报销流程重组为“网上制单→网上审批→前台收单→后台审核→自动凭证→网银支付→短信通知”，提供报销单跟踪管理、支出预算控制、借款锁定、自动生成凭证、手机短信通知等功能。能够解决高校财务报销工作的排队问题，规范报销标准，降低现金使用量，从而提高财务服务质量和财务工作效率。

(五)收费管理系统

收费管理系统基于“虚拟收费中心”的概念，从全校的收费管理工作需要出发，可将校内各类收费，包括学费、住宿费、场租、网络费等进行全面管理。系统支持院系、部处作为一个收费单位独立进行各类办班、服务收费的管理，数据全面整合，贯穿收费立项审批、物价管理、应收管理、实收管理、票据管理、入账管理、结算管理等收费工作的全过程，实收管理提供微信、支付宝、POS机刷卡、批扣、校园卡收费、银行卡网上缴费、校内转账等各类收费方式，并为收费数据的分析提供数据基础。同时，支持自动生成收入结算和分配凭证至会计核算系统。

三、财务共享中心的设计

财务共享中心是基于商业智能模块中的数据仓库搭建，数据仓库是面向主题的、集成的、时变的、非易失的数据集合，用以支持经营管理中的决策制定过程[3]。数据仓库是基于更新驱动方法延伸的一种新的数据库技术，这种方法预先对异构数据库中的数据进行清洗、抽取、转换、加载到新的数据库中形成数据仓库[4]。财务共享中心是集合了财务数据与跨部门业务数据于一体，根据需求采集网络数据，从而形成一个庞大的数据库。比较典型的跨部门数据包括人事处的人员编号、姓名、身份证、职称、学历等身份信息；资产处的采购合同条码及内容、设备条码、使用单位等资产信息；教务处的教师选课信息、工作量、学生班级专业等信息；科研处的项目编号、类型、项目负责人、预算等信息。比较典型的网络数据包括税局的电子发票信息、机场高铁的票务信息、财政厅的预算指标信息、教育厅的决算公开信息、发改委的收费项目信息等。财务共享中心是以财务数据为核心，建立星系模型，根据主题抽取数据建立数据集市，并在其基础上按主题采用适当的数据挖掘技术对数据进行分析，达到需求方所要求的结果。

四、平台应用：大数据辅助预算管理

高校预算是财务管理的起点，是学校年度计划落实的保障，也是高校决策具体化的体现，占据财务工作最为核心的环节。它主要是在学校战略目标的指引下，在其计划、组织、协调、控制、激励以及测评等多种综合功能的协助下，将学校的资金、业务和信息进行有效地整合，全面规范学校内部的责任、权利和利益，实现学校资源优化配置，促进学校运营效率的提高，加强学校成本费用的控制，最终做到少投入、多产出[5]。但目前绝大部分高校在预算编制、预算执行、预算控制、预算绩效评价等方面存在一定问题，包括预算编制不科学，管理层决策缺乏参考数据；预算执行不到位，核算与预算脱离；预算控制不完善，支出无预算、超预算；预算分析不全面，只从单一维度出发等问题。

为了建立科学、规范、合理的高校预算管理体系，充分利用信息化手段，采集预算执行过程产生的海量数据，运用数据挖掘技术，挖掘教学、科研、行政、后勤等活动特征的成本数据，支撑高校预算编制。同时在大数据监控下，建立闭环预算管理体系，把信息化贯穿预算申请、分配、执行、控制、监督、分析中去。通过大数据构建预算编制基础数据库，建立项目、支出、教师、学生等主题的数据集市，在此基础上实现预算编制审核系统、预算执行监控系统、预算决策分析系统、预算绩效评价系统。

预算编制审核系统是在多部门、多业务协同交互基础上获取基础数据，为学校综合预算的编制和审核提供依据。各学院、行政部门通过网上预算申报系统填写预算计划，预算委员会根据大数据平台提供的往年参考数据及基础数据决策预算项目的必要性及金额合理性，预算通过后建立项目库，进入预算执行监控。

预算执行监控系统是对预算项目的执行实行全过程监控，首先对项目的经费来源、经费下达时间、项目周期、项目属性、项目可支出的功能分类和经济分类、经费对应的指标和科目等属性与规则进行定义，在核算管理、网上报销、薪酬管理等业务系统采用数据仓库的项目主体库，建立预算、核算、薪酬、部门等属性的多维关联关系，实行对项目预算的执行、调整进行控制，做到有预算才有核算、预算在前核算在后、核算自动关联预算可支出科目及经济分类的良性预算管理秩序。

预算决策分析系统是综合利用海量的预算、核算、决算及外部数据进行综合分析，辅助管理者决策。通过数据仓库的建立，采用判别分析、回归分析、对比分析、聚类分析、关联规则、异常点和差异分析等数据挖掘技术，为制定下一年度预算提供决策预算依据。利用OLAP技术快速生成多维报表，为不同层次的领导提供个性化决策支持服务。

预算绩效评价系统是对项目的实施效果进行评价的过程，根据系统自动记录项目各时点的执行进度、预算调整情况等预设指标进行量化得分，通过文本挖掘算法对该项目的实施情况、社会效益、生态效益进行文本特征关键词搜索，结合专家打分，得到该项目的绩效分数将为验证和考核部门预算编制的合理性和有效性提供科学依据。

五、结束语

传统财务软件难以迎合大数据时代下决策者对信息的高质量、高效率、高价值的需求，只有创新、变革才能打破原有的系统约束，实现符合时代需求的财务系统。新型财务信息平台集合了大数据、云计算、数据挖掘、互联网等高端技术，并对业务流程进行重构，逐步实现所需要的功能，与智慧校园结合实现智慧财务的目标。