万里涛

摘要：金融领域财经违纪是近些年来随着经济发展普遍存在的问题，随着社会经济的发展，金融体系日益完善，作为金融行业补充的类金融行业也呈现出稳定快速的发展态势，其地位和作用在经济建设中越来越受到重视。为促进类金融行业建立规范的风险防范机制，推动类金融行业的稳健、可持续发展，更好地发挥类金融行业在促进经济建设中的作用。笔者结合类金融审计的实践，真多金融领域违纪存在的问题，就如何开展类金融审计，充分发挥审计监督预警职能，做出一些思考。

关键词：金融；违纪；审计；对策

1前言

类金融审计是指国家审计机关和类金融企业内部审计部门对类金融企业经济实体活动及财务成果的的真实性、合规性和经济效益进行的监督和审查。类金融审计在审计体系中没有明确的划分，即不完全等同于金融审计，也与一般企业审计有所不同，有着鲜明的自身特点：一是审计目标综合性。一般企业审计的目标相对单一，主要目标是推动被审计企业自身健康良性发展。但类金融审计在关注企业自身发展的同时，还需要关注类金融行业履行社会责任的情况，是否发挥了服务“三农”和小企业的作用，进一步起到促进监管部门发挥职能的作用。二是审计内容特殊性。一般企业审计内容主要为财务数据。类金融审计范围不但要关注财务数据，还需要重点关注业务数据、类金融行业政策的执行情况、内控制度建立健全情况、类金融资产结构的组成情况、类金融企业经营风险等，从促进企业依法经营、完善机制、优化结构、防范风险等方面提出合理建议。……