赵红英

【摘 要】财务成本预测是对即将发生的财务成本水平及其变化趋势作出科学的估计。通过财务成本预测，在满足企业基本要求的前提下，选择财务成本低，效益好的最佳方案，从而实现提高企业成本管控，提高财务成本的合规性和合理性。随着生产日益社会化和现代化，企业规模也逐渐的不断扩大，追求利润成为众多企业在市场竞争中追逐的重要目的。因此，企业的财务成本预测管理能力已经成为参与市场竞争的重要能力水平之一。

【关键词】财务；成本；预测；管理

一、财务成本预测是企业经营管理的重中之重

1.企業经营管理提高必须要强化财务成本预测

成本预测是预见企业实际生产过程中可能的引发要素，采取一定措施对通过先期规范经营成本的各种手段，以此来以达到最大可能成本和效益比，以便将企业经营管理所发生的各项成本费用得以合理预测和控制。当前，随着市场竞争日益激烈，任何企业想要在竞争中存有一席之地，就必须不断提升自身竞争力，而提高企业竞争力的关键是控制好成本，因此成本发生的数额预测成为关键环节。实现成功的财务成本预测是企业经营管理中的第一步骤，做好预测是实现经营管理的前提，是控制成本费用和改善生产经营各环节标准化运行的基础，是企业管理者制定发展战略的根据之一。成本控制是企业改革考虑的重要问题，而财务成本控制的前提则是目标成本预测是企业适应市场经济、进行机制和体制改革的需要。通过成本预测，掌握未来的成本水平及其变动趋势，有助于把未知因素转化为己知因素，帮助管理者提高自觉性。当公司进行经营决策时，一定会关注成本费用的发生、财务费用的发生、各项业务所需的资金等，这些费用发生数额是需要财务进行预测得知。由此可见，财务成本预测是强化企业经营管理成本的决策和计划依据。

2.财务成本预测能提高企业经营效益

成本预测是对未来企业所需费用做出的合理性估算，在估算的同时是参考企业过去发生的费用，结合目前的生产现状，充分考虑政策、经济、经营等影响因素的状况下来制定的，根本的着重点为企业未来的发展作为重要的参考依据，是供企业领导层决策而制定。作为企业，盈利是根本目的，成本指标是企业的重要指标，企业目标成本也是企业根据企业实际管理水平进行的成本预测，而且还会对企业的生产、经营决策，以及未来的发展方向都与极为重要的影响。也只有坚持以财务成本预测为中心，协调运作管理体系的其它层面，才能不断地改善和增强企业成本预测水平，制定出科学合理的预测方案，并使之在实际工作中具有可操作性，以便更好的规避各类财务风险。由此可见，成本预测的基本方法是以满足企业日常生产经营为基础，对企业生产经营各环节进行成本预测，严格参考财务管理制度来科学合理进行预测的过程，对降低企业经营成本，加强成本管理，提高企业经营收益都具有重要意义。

3.成为生产经营的决策依据

企业生产经营过程中包括的产、供、销、财务等各个环节，当收入一定的时候，这些环节的成本预测与控制就显得尤为重要。由于市场竞争的加剧，企业盈利的空间大大地受到挤压，这对企业成本预测的水平提出了较高的要求，由于企业在生产经营过程中要对定期的资源进行分配决策，期间所产生的费用，包括产品技术的研究开发费用、营业推销费，广告宣传费等要进行分析和预测，以便来形成全员、全过程和全方位的成本管控新格局，如何降低产品成本就意味着在生产过程中物力、人力等方面要进行成本预测对比，从中得出的控制方案要进行对比，以便做出成本预测的决策，这也是企业如何提高经济效益的重要路径。

二、财务成本预测实现路径

1.要制定好预测目标

做好成本预测的本质是对企业的生产经营提前做出预判，以便在经营管理中规避风险。要制定好预测目标，了解财务预测中的那些重要指标，更好地满足企业经营管理的需求，要把预测完成费用、收入等基础数据指标，按预测情况、与上期同口径、与年初目标预测情况进行计算对比和分析，根据企业总体目标提出初步成本目标来进行定量和定性分析，充分利用各方面的预测数据和分析，更多地掌握成本预测的变化情况，及时发现成本预测执行中的新情况和新问题。同时，还应整理出具体的成本预测计划，要和成本目标相关的控制因素层层分解、细化，作为成本控制的具体依据。 财务成本预测目标在制定时，应该秉持以市场为导向的理念，根据市场竞争的变化来进行调整，以便使成本预测目标的更灵活、更安全和更稳定。制定成本测算是管理成本使用规模的基础，将总成本限制在一定范围内有标准可依有据。要遵循目标成本预测管理的权责明确原则，谁实施、谁控制、谁负责，将设定的成本预测与企业生产经营实际统一起来。要认真做好成本预测，在企业经营中要对成本预测实施动态监控管理，使成本预测始终在有序可控的管理体系下运行。所指定的预测目标必须具有长远性，与企业的产品生命周期相结合，不能只关注眼前利益忽视长远利益。

2.细化财务成本预测目标方式

财务成本预测一种预计或未来成本，是在确定预测成本应以企业预测期内的生产和销售预测为基础，编制企业生产和经营的直接材料预测、直接人工预测以及制造费用和期间费用预测等。所以，财务成本预测要为实现目标成本测算的精细化，提高测算准确性，企业可通过目标成本测算表的使用，提升各项目目标成本的编制水平，规范成本数据的归集和积累。例如，我们按照成本科目进行测算，设置风险费项，明确重要成本科目项测算时提炼的系数值、测算依据等。可先根据产能定产量，再按产量制定主要单耗，根据采购价格制定成本，还可根据销售定销售费用。成本预测的数据还会成为执行成本费用的标准，选择适当的预测数据作为经营管理的重要指标。同时，还应该在预测执行过程中进行管控，对基本成本支出作出准确及时的分析和判断。充分以信息化手段为先进的管理理念为指引，通过收入成本支出的分析，有利于发现预测的漏洞和薄弱环节，进一步提高成本预测的质量和效率。成本预测具有不同的特征，为确保对其进行有效的控制，应选择合适的成本预算编制方法。 企业还要必须加强计算机等信息技术的开发和利用，及时采集、处理财务成本资料，不断提高预测的准确度。要建立成本预测管理新方式，掌握成本预测与支出的第一手资料，包括预测组织、预测的流程额设计、管控的程序、绩效考核的办法等等。从中揭示预测增减变化的内在原因，加强成本执行情况调查，及时反映企业经营管理中各项成本支出对收入的影响，充分调动全员关心成本预测的积极性和创造性。企业还应从自身实际出发，依据自身业务实际情况，对成本支付、复核以及审批等进行必要的、合理的设计，尤其对于符合预算内容的各项支出，应严格按照相关规定来办理相关的支付和申请手续，确保财务成本预测中所执行数据的准确性。

3.进一步细化财务目标成本

在企业的相关产品投产之前，要对影响成本的各项生产经营活动进行事前的规划，如企业为社会提供服务的各类产品的设计构造、作业方式及其相关的成本因素等，其中就包括成本的预测。通过成本预测以及通过各类方法及措施对相关的成本因素进行管理，达到降低成本的目的。因此，在现代经济社会中，财务成本预测必须是全过程的预测。特别是对企业生产经营的全部内容预测，只有如此才能真正达到节约社会资源的目的。成本预测要与企业生产经营实际相结合，进一步加大对成本预测及支出情况的控制力度，将成本预测与实际发生都严格控制在既定目标之内，使企业成本预测真正做到预测有依据、执行有控制、结果有反馈等。要针对企业各部门的特点，实施针对性强的方法，对材料消耗、价格因素、人工成本等因素的变动情况进行分析，立足企业自身目标，制定实事求是可行的目标成本预测。尤其不能为减少支出任意进行管理和控制，对影响成本预测的各种因素要进行系统控制和目标管理，使成本与收益得到最优的结合，以求获取最多盈利。

三、结束语

总之，成本预测是企业实现降低成本、提高效益的重要步骤，是按期保证成本控制目标得以实现的重要路径。因此，成本预测管理要为这目标，必然要树立成本预测观念，以最低的成本满足生产经营需要。

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