李丕疑

一、内部控制体系对现代企业的意义

（一）有利于提升现代企业财务管理的水平

从金融危机爆发到现在，不少化工企业经营困难，为了解决这一问题，化工企业就必须要加强对自身财务监管的力度，而完善的内部控制制度有利于提升其财务管理的水平，防止企业出现资产流失的情况。

（二）有利于国家相关政策法规落地实施

现代企业要想实现自身的长远、健康发展，就必须遵守相应的法律法规，做到诚实守信、合法经营。在内部控制管理体系之，对企业的日常生产、经营行为进行了相应的约束和控制，使其必须符合国家相关的政策法规，以确保企业自身生产、经营行为的合法性和合理性，从而可以对运营风险有所规避。

（三）有利于提升企业的生产和运营效率

在健全完善的内部控制体系下，会要求企业结合当下的内外部环境，及时调整自身的发展方向和运营策略，不拘泥于眼前的短期利益，而是将其和企业的长远利益结合起来，不断增强企业自身的生产效率和日常的运营能力，从而提高企业自身的核心竞争力，才能在竞争日益激烈的市场环境下，立于不败之地。

二、化工企业内部控制的独特性

（一）安全管理控制环节

由于化工企业的原材料很多都具有较多的危险因素，比如：易燃易爆、容易腐蚀、剧毒等，所以这就要求化工企业要格外注意。在生产过程中，用到的各种催化剂、溶液等许多都是液体，容易泄露或挥发，所以一定要妥善保存、谨慎使用。对于企业的日常生产活动，必须加大审核、监督的力度，同时对各类化工原料严加保管。

（二）资金活动控制环节

由于化工企业产品生产的原材料，很多都是需要进口的，而且很多都是以美元进行结算，这就要求化工企业的财务工作人员采取科学的汇率工具，从而规避汇率风险，以确保企业的日常生产经营活动顺利开展。

（三）人力资源的控制环节

化工企业对人才的专业性要求比较高，需要大量的高学历、高素质、操作技术熟练的复合型人才。但是现实却是化工企业的专业人才其流动性比较大，因此需要建立并完善人力资源的激励和约束机制，以加强对人才的管理，防止核心技术的流失。

三、化工企业开展内部控制活动的措施

（一）加强安全管理活动的控制

首先要根据原材料的不同特性，选择不同的储存方法，确保其阴凉干燥，对于易燃易爆、有剧毒、易腐蚀的危险物品，必须设置专门的储存区域，单独进行存放。其次在出库、入库的装卸过程中，必须严格按照规定进行密封，同时做好防震、防压等措施。另外还应该配有灭火器材，和报警检测设备，以保证早发现早控制，最大限度的降低损失。

（二）加强资金活动的控制

由于化工企业的原材料多是进口，而且多是以美元进行结算的，所以规避汇率风险就是一项重要工作，开展锁汇业务就是一种行之有效的方法。

（三）改善企业人力资源的内部环境

随着化工企业生产自动化的程度不断加深，生产规模的不断加大，对相关操作人员的实操能力和技术水平提出了更高的要求。所以要建立健全企业人力资源的奖励和约束机制，以加强管理，防止关键人才和核心技术的流失。强调以人为本的管理理念，对人力资源进行战略结构调整，以确保人尽其才，为企业的长远发展奠定坚实的人才基础。

（四）对资产管理活动加以严格的控制

1.加强流动资产管理活动的控制：

一是对货币资金进行严格的管理，包括企业现金和银行存款等，认真落实银行的转账结算工作，严加保管回执凭证，加速企业资金的周转，开展收支预算工作，对企业资金的持有额度进行科学、合理的规划。

二是加强应收账款的管理。化工企业对于信誉较好的原材料供应商，可以采取赊账的方式，从而加快占领市场，增加企业的经营收入。但是要考虑到赊账可能产生的坏账风险，所以要对应收账款进行科学、合理的规划，主要有：编制账龄分析、估计坏账准备金以及核算成本。

三是加强化工企业的存货管理。化工企业内部控制管理工作的一个重要组成部分就是存货管理。企业要想日常的生产经营活动得以顺利进行，就需要对存款数额进行合理的制定和安排，以防止出现因为存货数额过大而占用企业资金的现象。

2.加强固定资产管理活动的控制

为了更好的开展企业生产设备的采购和维护工作，建议化工企业尽快制定和完善专项维修制度和考核制度。维修费用应该在合理的预算范围内，针对超出的部分，应该逐级报备，按照相应的规定对其进行严格的审批，制定并严格实施企业生产设备的年检计划和维修计划。

四、化工企业内部控制体系的完善策略

（一）加强内部控制意识，改善内部控制环境

在企业内部加强宣传，积极开展教育培训活动，增强企业上下的内部控制意识，并完善企业组织模式和财务管理制度，引入岗位责任追究制度，改善化工企业的内控环境，以确保内控活动的顺利进行。

（二）加强化工企业内部风险识别体系建设

1.企业管理者加强风险意识。化工企业要在内部形成风险意识，引入风险评估预警体系，比如：原材料价格上涨，可能成为引发汇率风险的预警信号，同时积极建设企业全员的风险意识，并使其常态化，以实现对化工企业内部风险的多角度、全方位和动态化的控制与管理。

2.科学选择金融工具，以增强风险的防范能力。科学的金融工具，对风险的识别和规避很有帮助，所以化工企业要从自身的实际情况出发，结合自身所处的外部环境，选择适合自己的金融工具，增强风险防范能力，从而为企业自身的长远健康发展保驾护航。

（三）企业内部之间加强信息的沟通和交流

建议其借助互联网平台，积极打通内部信息的沟通渠道，以提升员工沟通的效率。加强团队建设，让员工可以充分表达自己的想法，对其合理的建议加以采纳，从而上下一心，共同促进企业的长远发展。

（四）不断创新、优化内部控制模式

化工企业加强内部控制的重点在于管理模式的创新，结合企业经营的实际状况，对企业的不同发展阶段提出更加具体化的发展计划、建议等，并通过总结经验和内部控制制度施行效果的评析，使得化工企业能够有更加充足的数据来制定更加完善的内部控制制度，并不断优化，为其建立更加有利于自身发展的外部环境，从而不断提高化工企业的管理水平。