宋留鑫

内部审计是指，在一个公司或者组织中，对于其内部进行审查和评价的经营手段，以及控制活动。其本身是独立于企业或者组织其他职能部门之外的，具有一定意义上的独立性。同时，内部审计工作对于企业或者组织的运营具有很大程度上的积极作用，主要体现在对于现代企业或者组织内部进行监督以及控制，通过对其监督以及控制的进行，发现其存在的问题，并对其如何改进做出进一步指导，使得整个企业或者组织得以健康向前发展，使得其管理系统逐步完善，并有能力面对一些突发情况的发生。

一、如今企业或组织所面临的财务风险分析

当代企业或组织所面临的财务风险存在于其财务活动的每一个环节之中，如若想要规避乃至控制所可能产生的财务风险，就必须对其企业或者组织所面临的财务风险的来源以及形成机理有一定的了解，进而实现企业管理的目的。广义层次上的财务风险是指企业或组织内部或者外部以及各种环境条件所产生的各种消极因素，这种消极因素是前期所无法预见的，并且种种消极因素产生后，对于企业或组织的各种财务活动产生了一定程度上的不良影响。进而导致了该企业或者组织在一段时间之内，企业的预计财务结果与实际产生了一定程度上的变差，从而导致了收益与损失的不确定，分为系统性以及非系统性。其中，系统性风险指的是诸如政治原因、经济危机、天灾等不可抗力的因素所导致的风险。而出现更多的是非系统性企业财务风险，其指的是企业或者组织本身存在着的财务资金运行问题，由于种种的风险，其财务资金运行活动产生问题，具体表现为筹资、投资、运营、收益过程中产生的种种问题。

1.企业或组织筹备资金过程中的风险

对于启动资金的筹备是一个企业或者组织开始运营的起点，筹资过程是对社会资源的分配，受市场以及种种因素的限制，筹备资金过程中会遇到种种困难以及多种不确定因素，例如投资方的决策问题、银行贷款问题、债务问题、股票问题等等，同时企业或者组织的高层对于本公司的管理运营也起着决定性的作用。以上所有的种种因素，构成了企业筹资过程中所面临的风险。

2.企业或组织投资过程中的风险

投资是各个企业或组织必不可少的一个环节，其包括对内投资以及对外投资。对内投资主要是针对企业组织本身资产的扩充，例如购买必要的加工设备以及引进相应的技术，以求达到提升同行业内企业竞争力的目的，以此来达到资产增值的目的。对外投资主要是针对证券等一些合理的经营手段，以求增长经济收益。其过程也必然存在一定的风险，对内而言，购买的设备或者技术不具备应有的竞争力或者作用，因为种种原因没有达到预期的效果，其中要考虑的诸多因素例如投资规模、项目报酬率、投资回收期等都关系到其项目的成功与否。对外投资风险而言，往往要考虑到证券交易之中的利率问题、通货膨胀、公司运营状况等风险因素。

3.企业或组织运营过程中的风险

企业运营过程包括对原材料的采购、对原材料的加工，对成品的包装加工、以及销售等各个环节。其中，原材料的质量问题，以及价格、到货时间等都会造成企业面临一定的风险。企业或组织对原材料的加工过程，销售金额、场所等各种因素也会构成企业运营过程中的风险。

4.企业或组织收益过程中的风险

企业的收益活动是关系到其自身命脉的根本，关系到企业的生死存亡，企业的收益情况关系到了企业经营活动的能否继续进行。收益工作主要包括收益的确定和收益的分配。收益确认工作以及收益分配工作的不协调都会造成企业遭受财务风险。如若收益过少，必然导致一定时期内利润的空虚以及减弱，会直接影响企业的收入，使得企业面临不必要的财务风险。同样，再分配过程中，也会产生对企业有危险的情况。例如企业错误的估计了具体情况，企业由于会计政策的选择不当或者处于通货膨胀时期企业虽然账面盈利，但其现金流实际上是被永久性的侵蚀掉了，因此，没有审计控制的资金再分配对于维持企业再生产有一定的威胁。同时，企业的过度反应也会影响企业的流动资金，会影响债务的定期偿还，降低企业或组织的偿债能力。

二、内部审计控制的价值

内部审计的作用在于，对企业或组织进行一定程度上的监督以及管控，对企业的内在管理起到良好的帮助作用，预防风险的发生。同时，廉政工作也是内部审计部门的职能之一。内部审计控制的价值主要体现于以下几个方面：

1.筹资活动中，内部审计对于风险规避的作用

每一个公司或者组织都有其特定的资金筹备方式，其中包括银行借贷、基金贷款、投资公司或投资人方式的资金筹备等。其中例如银行贷款方式，需要对企业的诸多条件进行深入的研究与客观的进行分析，需要对其公司的借款原因、借款途径、公司机构比例分析、投资偿还能力进行分析、借贷额度进行分析，内部审计要对发行代理机构进行审计、债券利息情况进行审计、偿债基金相关制度进行审计，确保其企业或组织债券筹资所需承担的风险在可以承受的范围之中。企业应当充分听取审计部门的意见，分析所涉及的各个方面的诸多因素，分析不同筹款方式所具备的独特特点，规避或者减小由于筹资方式所随之而来的风险。

2.投资活动中，内部审计对于风险的规避作用

内部审计在各个企业或者组织在投资过程中的决策有着预防风险、强化管理、控制风险的积极效果，使得公司或者组织得以实现其预计的投资目标以及达到其预计的投资效果。对于投资的审计工作大概可以分为以下几个方面。首先，对预期方案的审计工作，例如对预算的核查，对其计划的可实施与否进行客观分析，对其投资方案的是否合理，投资价值的情况都要进行分析。其次对于实施情况的分析，审计人员要根据投资计划具体实施的情况，对计划中所出现的不合理因素进行实时的监督。最后，对于投资结果的分析，应当从多个方面对于整个投资过程进行审计，例如对计划的成本、计划预期产生的收入、计划能够产生的价值进行尽量细致的指标分析，内部审计人员要给出一份详细的分析结果，使得企业或者组织对于此项投资过程有一个全面认识以及了解，让投资活动中所可能产生的一切经济上的风险得到控制，如果企业或者组织进行证券投资活动，内部审计部门需要对此项投资可能产生的风险、投资的时间期限以及此项投资的变现能力等方面进行严格审查，确保企业在证券投资过程中不至于面临过大的风险。

3.企业运营活动中，内部审计对于风险的规避作用

内部审计在企业或组织运营过程中，起着十分重要的作用。例如企业或者组织的商业信用管理，对于资金的管理，对于存货方面的管理，只有加强以上方面的监督与敦促，内部审计部门才有可能使得企业尽量规避运营方面的风险。对于商业信用的管理，应当对于每一位客户都做详尽的档案审查，确保其档案的真实性，确定其合理的信用额度，采取评分制度。针对资金的管理，主要方面在于账款，其应核实账款的真实性，对于账单方面进行严格的审查，针对坏账做出详尽的分析并予以解决。对于存货方面的管理，应当注意的是库存拥有量的多少，通过查阅存货的货单以及监控，对存货进行定期监督与盘点，有必要的情况下，对于库存要进行实时的监控与盘点，以确定其信息的真实性、准确性。

4.企业收益活动中，内部审计对于风险的规避作用

企业的收益活动中，主要存在着收益确认以及收益分配过程中的风险，内部审计部门需要对于收益活动中的各个环节进行监督。为了确保收入的真实情况，内部审计部门应当详细核对销售账单，核对订单发票、确认收录时间，进行全面详尽的收入确认方面的审查以及分析。尽力确保收企业收益的真实性，从而避免由于企业收益不清晰所引发的一系列问题，进而避免公司承担不必要的财务风险。对于企业收益活动中的收益分配情况，内部审计部门需要对股利支付率、股利政策进行分析以及确认，以此确保企业的健康财务状态以及自身的良好发展。

我们都认识到，现代企业或组织对于管理层面的要求越来越高，因此，对于拥有一个全方位的管理体系逐渐提上了各个公司的日程，同时，对于其内部体系控制的可靠度问题，也变得越来越重要。因此，公司的管理层需要看到对于本公司的全局规划，需要站在一定高度，拥有对于本公司全局的视角，以达到深入、全面把控公司的整体情况。然而一家企业中大多数岗位都是出于一个片面的位置，不能对于公司发展全局有深入的探讨与研究，其具体职能大多仅从自身部门的业务进行调控，无法接触到其他部门。唯一对于全局具备掌控能力的部门就是内部审计部门，其通过职能部门之间的链接，运用其部门专业的判断，分析全公司存在的弱点环节，并且提出适当的建议，帮助企业或组织领导层完善整个公司。

小结

在企业运行过程中的各个环节，诸如筹款环节、投资环节、运营环节、收益环节等都有可能产生对其自身不利的因素，于是导致其面临一定程度的财务风险。因此需要内部审计部门对公司运营环节进行监督与宏观调控。内部审计是对企业或者组织进行内部调控的重要途径，众所周知，如今经济市场上的竞争压力越来越大，因此一家公司如果想要生存下去，就要尽量规避风险，对于外界所产生的不可避免的风险，一家公司或许不能进行控制，但对于内部的加强审计、加强调控，就有可能能够实现。只有在保障内部审计部门的独立、权威的情况下，才能使得内部审计部门真正发挥其监督与服务的职能，才能够在企业或者组织内部建立起长效的审计监督机制，使得公司或者组织良好健康发展，并能够在竞争之中不断获利，不断向前发展。