伍欣琦

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自1991年国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》至今，我国养老体系基本上已经形成了三大支柱养老金保障体系的设想，第一支柱基本养老保险基本上已经全面覆盖，第二支柱的企职业年纪也取得了较好的发展，做出了一定的成绩，但是第三支柱的个人养老金由于多种因素的影响，迟迟未能得到有效地落实，如何发展好养老金第三支柱，满足更多人的养老需求是人们关注的焦点。下面，笔者将结合自身的理解和认识，对进行详细的分析。

一、当前我国养老金体系发展中存在的不足

据人力资源和社会保障部的相关数据显示，截止到2017年底，我国的基本养老金规模约为4万亿元，其占养老金总资产比重的70%左右，而企业年金规模约为1.5万亿元，占养老金资产比重的25%，个人养老金占比则只有5%。结合数据可以发现，当前我国第一支柱养老金基本上已经实现了前面覆盖，第二支柱的养老金比例虽然不是很高，但是，也取得了一定的发展，而第三支柱养老金的发展却极不理想，同时三种不同类型的养老金发展极不平衡，社会对第一支柱养老金的依赖相对来说比较高，这种现象如果长期存在，可能会导致基本养老金收支差距逐渐增大，基本养老金个人账户“空账运行”等风险增加[1]。

此外，在养老金第二支柱发展过程中，由于养老金的筹集主要依赖参加养老保险的职工人数，但是，企业参保职工的人数增长率极为缓慢，而因为人口老龄化的影响，企业参保离退休人数的增长率要明显高于参保职工人数，这些问题的出现，也在一定程度上影响了养老金制度的完善，不利于养老金第三支柱的发展。……