陈 曼

（江苏东海农村商业银行股份有限公司，江苏 连云港 222300）

一、存在的主要问题

（一）财务管理制度不规范，现状不容乐观

由于缺乏健全的财务管理制度，目前中国农村商业银行的财务管理状况不容乐观。一些农村商业银行为了提高经营业绩，按规定的摊销方式和年份未能摊销成本，造成虚假的财务信息。部分农村商业银行为了虚增（减）利润而不加选择地提高应收（付）利息，任意增加或降低成本，对银行的持续稳定经营造成了影响。还有部分农村商业银行将其日常开支在业务活动中支出或者以利息费用形式支出，有意识地扩大业务成本，种种原因致使财务管理不容乐观。

(二)预算方法选择不合理，成本预算不全面

在编制成本预算时，农村商业银行仍然采用增量预算法，相对简单，缺乏对预算合理性和科学性的研究。过去，不少农村商业银行都是根据以前的历史数据作参考编制财务预算的。如果这些历史数据是错误的，那么当前的成本预算将是不合理的，导致预算不够全面。

（三）信用风险防范意识不高，金融风险概率高

农村商业银行的信贷工作容易受到经济环境、信贷人员的专业素质、行业市场需求以及风险管理和控制能力等因素的影响。目前，我国农村商业银行缺乏健全及完善的风险管控机制，以及风险管控的预警机制尚欠完善。因此，银行管控风险的能力相对较弱，信贷极有可能引发财务管理风险。此外，农村商业银行还没有对信贷客户信用以及信贷市场需求进行详细的调查分析研究，导致银行不良贷款的概率大幅上升，潜在的财务风险增加。……