张 明韩 涛

（1.北京海鹰科技情报研究所，北京 100074；2.中国航天科工飞航技术研究院，北京 100074）

在科技时代下，科研项目成本补偿广受社会与政府的关注，是科研机构管理改革中重要的议题之一。由于科研项目完全成本会直接影响到项目的完成质量，国家开始对科研项目成本结构的分类方法、补偿机制改革等方面也做出了进一步研究。在新形势下，粗放式、精细化管理模式是常见的完全成本补偿方法，从国际层面上来看，精细化计算是主流的发展趋势，粗放式转向精细化也是我国当今重点的发展方向。这就需要对科研项目完全成本补偿等相关问题进行进一步研究。

一、科研项目成本补偿机制的概念

在机制设计理论当中，信息效率和激励相容是其中的两大核心问题。从普遍适用的角度分析，机制设计理论是为了解决如何构建一项“游戏规则”，让“游戏”中的行为人在能够保证利益最大化的同时，实现目标利益的最大化。

机制行为人、规则、得益方法是机制概念中的“三要素”，在科研项目成本补偿的理念下，机制行为人是指项目承担方、资助方、参与项目评审第三方。机制规则是指科研项目成本补偿理念、操作方法、管理条例等内容。机制得益方式是指政府资助科研项目而解决政府、社会所面临的重大科技问题，从而提高国家的技术实力，推动我国社会经济能够健康稳定发展。承担方需要承担相应的科研项目，开展相应的科研活动、撰写学术论文、申请专利等，提高团队学术的影响力，最终完成自我实现的目标。在反馈层面上，资助方可以通过资助成果、完成效率等方面实现科研项目成本补偿机制反馈，并在其中不断的对成本补偿方式进行补偿。承担方通过结合成本补偿效果对科研成本补偿机制进行反馈。机制在综合资助效率、开发团队成本效率的基础上，实现自我调整，从而推动补偿机制的发展。

二、科研项目成本补偿机制的核心问题分析

在机制设计理论当中，信息效率与激励相容是最为核心的问题之一。其中，信息效率是对机制的获取、辨别、处理、传递当中所需成本的度量。机制设计的最终目标是能够降低信息成本，也就是以高效率的来达成机制目标，保证机制能够正常运转。激励相容主要是针对信息不对称或有可能出现道德风险的前提下所提出的思想，主要是协调集体、个人利益的一种概念。在信息不对称或者存在欺骗可能性的前提下，如果一种某种制度安排可以让自利的理性经济人追求个人利益的行为和实现集体利益最大化的目标吻合，则这一制度就已经实现了激励相容。

在科研项目完全成本补偿机制当中，信息效率主要能够度量信息成本，二者之间呈反向关系，也就是信息成本支出量越高，则信息效率也就越低。在科研项目成本补偿机制的条件下，主要的信息成本包括信息采集、信息生成、信息辨别当中所涉及到的项目预算、成本等各项支出内容。在科研成本补偿机制当中，两种行为人之间存在着信息不对称性。科研项目具有明显的创造性和专业性，项目结构以及执行人员需掌握更加真实、完整、丰富的成本信息资料，这就需要付出更多的经济成本，如邀请第三方参与到项目预算审核当中等。

在科研项目完全成本补偿机制体系当中，可以把激励相容的概念定义为：每个科研团队、人员都具有自利面，所以行为会按照自利的规则进行，不仅需要具备完全、超额的补偿项目成本，同时也要承担项目达到实现晋升、增加收入等各个目标。如果采用某种的制度安排，可以同时让资助方追求个人利益同时，需要能够实现资助方的某个目标，则这种制度安排则可以称之为激励相容。也就是说，项目人员共同夸大时间投入、时间成果以及各项研究过多提出资助项，从而出现项目预算、成本支出失真等多个可能性。但是项目资助方更希望能够通过有限资金投入获取更高的效益。所以，在有效机制设计当中，能够让科研人员如实提出预算信息、合理支出成本、保证项目任务完成质量、实现资助方效益最大的同时，能够提高自身的能力、获取相应收入等多个目标，那么该项机制则可认定为激励相容。

三、科研项目完全成本补偿机制的建模

（一）信息效率

在信息采集和分辨机制运行当中，所需要信息开支构机制的信息成本作为依据，所以机制运行所需要的信息数量、信息采集量中的开销会直接影响信息成本高低。项目承担方成本管理精细化程度与机制采集信息开销有着直接联系。如英国大学在机构层面上采用了透明成本核算方法，该系统能够有效采集机构内各项信息，包括建筑物、试验设备的使用与折旧、科研人员工作日志等各项内容。所以该系统不需要额外支付成本采集以上信息。但是我国大学、研究机构不具备系统采集成本支出基础数据的能力，这就导致在科研项目成本补偿当中，需要科研人员能够自己准备有关数据对项目预算进行编制。再者，因为依托结构无法提供相应信息，资助方要采用第三方审计的方法，对成本信息真伪进行辨别，这就需要付出更高的信息成本，也就影响到了信息效率。

因此要结合项目成本补偿机制当中所需要的信息数量，项目执行方所在机构成本管理精细化程度，构建能够衡量科研项目成本补偿机制的信息模型。可以把信息成本定义为信息数量与成本管理精细化程度之间的函数。如果项目执行方在机构成本管理中的精细化程度更高，则该机制运行所需要的信息数量无论多少，所获得的信息成本都相对较低，也就是信息效率更高；相反，如果项目执行方在成本管理中的精细化程度较低，则资助方所获得的信息数量就越多，信息成本也会提高，降低信息效率。

（二）激励相容

在科研项目成本补偿机制当中，项目承担方的道德风险会直接影响资助方的切身利益，如虚假上报成本、骗取经费、无法提高资金利用率等。如果项目承担方能够在制定的制度标准下行动，将项目成本信息作为优先的决策均衡，则该项目的补偿机制就是激励相容。

如果机制控制规则和科研活动成本相契合，则无论是项目经费占据科研费用总量的多少、项目收入占据科研比例薪酬的高低，如实提供项目成本信息都是占优决策。如果在成本预算或补偿运算中出现了造假问题，则会违反机制规则以及个人信用度遭到惩罚。所以在此背景下，个体占优和集体占优决策必须要相一致。此时的激励机制相容。

如果机制控制规则与科研活动特点不吻合的情况下，一旦项目经费在科研总费用中占据着较高的比重，则对科研活动的影响就越大。如果承担项目所产生的收入占据就总科研人员薪资中较高比例，则会提高需要提供项目成本信息的可能性。如果项目生产收入不与个人薪酬相挂钩时，可能出现不如实提供标准的成本信息的情况，则会增加需要额外承担的成本，无法给未来不确定的事情提供充分的科研活动经费。所以，个体占优决策无法构成娘集体占优决策，激励机制不相容。

如果项目经费占据科研总经费的比重较低，则在科研项目中的工作人员数量有限，成本补偿控制机制也会对科研人员造成影响。如果个体收入薪酬的主要来源是项目收入，则结合个人利益角度分析，会提高个体做出个体占优决策的可能性，造成激励不相容。反之，如果所承担的项目生产收入占据科研人员薪酬比例相对较低，此类情况就会减少个体科研活动以及个人影响，通过从理性的角度出发，会提高个体做出集体占优决策的可能性，激励相容。

四、科研项目完全成本补偿机制改革路径

通过分析可知，在依托机构成本管理水平下，在机制运行所需信息数量较大的前提下，可以实现更高的信息效率，反之则会产生信息效率更低等问题。结合而目前项目成本补偿机制信息效率分析可知，可以采用以下两种方法减少信息成本、提高效率。一是降低机制控制规划对信息数量的需求，一直到目前机构成本管理应该可以达到的水准；二是进一步加强机构管理水平，也就是能够很好的应对较多的信息数量需求。大体上来说，就是需要将机制中的规则进行改革，构建符合科研活动规律的机制规则；将科研人员薪酬机制进行改变，将科研人员的薪酬和承担项目所获得的劳务、绩效奖励之间进行弱化，从而实现激励相容。

综上所述，随着我国科学技术技术不断发展，为了能够全面加强科研项目完全成本补偿等各项问题，必须要构建与机构经费水平标准的成本补偿模式，构建符合卡科研活动规则的项目成本控制规则，完善科研人员的薪酬机制，将科研人员薪酬和项目收入的关系弱化。从长期的发挥角度来看，采用这些方法能够减少补偿机制出现道德风险的概率的，这对改善人员盲目争取项目而广泛的提高自身收入的情况。只有这样才能够保证科研科研项目能够完成最终的建设目标。